2 Thực trạng hoạt động bảo đảm tiền vay bằng tài sản cầm cố và
2.2 Thực trạng hoạt động bảo đảm tiền vay bằng tài sản thế chấp
Theo tinh thần của thông t 06, TSTC bao gồm:
+ Nhà ở, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà ở, công trình xây dựng và các tài sản khác gắn liền với đất.
+ Quyền sử dụng đất mà pháp luật về đất đai quy định đợc thế chấp.
+ Trờng hợp thế chấp toàn bộ tài sản có vật phụ, thì vật phụ đó cũng thuộc tài sản thế chấp. Trong trờng hợp thế chấp một phần bất động sản có vật phụ, thì vật phụ chỉ thuộc tài sản thế chấp nếu các bên có thoả thuận.
+ Tàu biển theo quy định của Bộ luật Hàng hải Việt Nam. Tàu bay theo quy định của luật Hàng không Dân dụng Việt Nam trong trờng hợp đợc thế chấp.
+ Các tài sản khác theo quy định của pháp luật.
Do đặc điểm về khu vực địa lý là trung tâm Hà Nội, nơi tập trung nhiều các doanh nghiệp nên đối tợng khách hàng của Sở vô cùng đa dạng bao gồm các doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp Nhà nớc, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty cổ phần, hợp tác xã và tổ sản xuất, Công ty liên doanh Tuy… nhiên hoạt động tín dụng của Sở giao dịch I thờng tập trung chủ yếu vào khu vực kinh tế quốc doanh, chính là các doanh nghiệp Nhà nớc. Phần lớn các doanh nghiệp Nhà nớc này lớn, làm ăn có uy tín, có hiệu quả, hơn nữa cho vay họ ít rủi ro hơn so với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh nơi mà sự phức
tạp và rủi ro luôn tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh. Vì vậy hình thức bảo đảm tiền vay tại Sở giao dịch I chủ yếu bằng tín chấp chiếm tới 86,99%, hình thức bảo lãnh chỉ là bảo lãnh bằng uy tín của ngời bảo lãnh mà không có tài sản đảm bảo và do vậy chiếm tỷ lệ không đáng kể. Hình thức cầm cố chủ yếu là cầm cố bằng sổ tiết kiệm tại chính Sở chiếm khoảng 10,31%. Còn hình thức thế chấp tài sản tuy chỉ chiếm tỷ trọng thấp khoảng 1,54% nhng đây lại là hình thức hữu hiệu nhất để thu hồi vốn cho Sở khi xảy ra rủi ro.
Nhng cái khó cho hoạt động thế chấp của Sở là nhiều khách hàng thế chấp, họ thuộc đủ mọi ngành nghề khác nhau dẫn tới lợng TSTC tại Sở vô cùng đa dạng phong phú về tính năng và hoạt động của từng loại gây khó khăn cho công tác phát mại TSTC tại Sở về sau này.
Các loại tài sản đợc thế chấp tại Sở chủ yếu bao gồm: nhà ở, quyền sử dụng đất, các tài sản liên quan đến quá trình sản xuất kinh doanh nh dây chuyền máy móc thiết bị, hàng hoá Các loại tài sản này đều có thị tr… ờng chuyên dụng để mua bán, giao dịch, mặt khác việc phát mại các tài sản thế chấp này ngày càng thuận lợi hơn do thẩm định và quản lý dễ dàng, nhu cầu của xã hội tăng, đáp ứng nhu cầu phát triển công nghệ. Một số tài sản khác đ- ợc phép thế chấp theo quy định nhng không thờng đợc chấp nhận do khi phát mại gặp phải nhiều khó khăn về thủ tục và quy trình xử lý cũng nh hạn chế về khả năng, trình độ của cán bộ thẩm định.
Bảng 1: Phân loại các loại hình bảo đảm tiền vay tại Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam năm 2000.
Đơn vị: triệu đồng Hình thức bảo đảm Món vay Doanh số Số món Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 1, Thế chấp 50 11,48% 31.000 1,54% 2, Tín chấp 284 65,14% 721.000 86,99% 3, Bảo lãnh 21 4,8% 23.000 1,16% 4, Cầm cố 81 15,9% 204.000 10,31% Tổng 436 100% 1.978.200 100%
(Nguồn: Sao kê tài khoản ngoại bảng SGDI – NHCTVN)
Các doanh nghiệp Nhà nớc do sử dụng hình thức đảm bảo bằng uy tín nên không cần phải có TSTC. Tuy nhiên trong quá trình hoạt động nếu Sở thấy doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả, không có khả năng trả nợ cho Sở thì Sở buộc các doanh nghiệp phải thực hiện ký kết hợp đồng thế chấp để đảm bảo cho khoản vay. Các DNNQD bắt buộc phải sử dụng hình thức thế chấp hoặc cầm cố để đảm bảo cho khoản vay. Đối với các cá nhân vay vốn, TSTC là một điều kiện bắt buộc không thể thiếu để đảm bảo cho khoản vay. Sở trực tiếp nhận tài sản thế chấp bằng hiện vật hoặc giấy tờ sở hữu gốc.
Nhận thức đợc tầm quan trọng của TSTC khi có rủi ro xảy ra nên vấn đề thẩm định khả năng đảm bảo của TSTC luôn đợc Sở coi trọng và coi nh là một điều kiện gần nh bắt buộc đối với mỗi khoản cho vay đặc biệt là đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh.
Việc thực hiện quy trình định giá TSTC đợc tiến hành đúng theo quy định của Nhà nớc và cuả NHCTVN. Sở sẽ căn cứ vào từng món vay và giá trị TSTC mà sẽ đa ra mức cấp tín dụng phù hợp, thờng là 70% giá trị TSTC.
Tuy nhiên có lúc Sở có sự linh hoạt trong cho vay theo tính chất và đặc điểm của từng loại tài sản.
Công tác kiểm tra, đánh giá thực trạng TSTC của mỗi khoản vay đợc các cán bộ tín dụng thực hiện một cách thờng xuyên nhằm tránh đợc các rủi ro đối với TSTC nếu phải phát mại để thu hồi nợ.
Bảng 2: Cơ cấu d nợ cho vay từ 1999 - 2001
Chỉ tiêu 31/12/1999 31/12/2000 31/12/2001 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 2000 so với 1999 Số tiền Tỷ trọng 2001 so với 2000 ±st ±tỷ trọng ±st ±tỷ trọng Tổng d nợ cho vay 6 100% 1246,6 100 +139 +12,55% 1497 100% +250 +20% 1, Tính theo thời hạn cho vay - Ngắn hạn 378,35 34,1% 385,83 30,95% +7,53 +1,99% 475 31,7% +89 +23% - Trung dài hạn 729,25 85,9% 860,72 69,05% +131,4 +18,03% 1022 68,5% +110 +12,7% 2, Phân tích thành phần kinh tế - Quốc doanh 983,3 88,8% 1140,5 91,48% +157,2 +15,99% 1355 90,5% +215 +18,8% - Ngoài quốc doanh 124,3 11,2% 106,1 8,52% -18,2 -14,64% 142 9,5% +36 33,3% 3, Phân tích theo ngành sx - kd - Công nghiệp 83,1 7,5% 69,8 5,6% -13,3 -16,0% 63,9 4,3% -5,9 -8,5% - Thơng nghiệp, Vật t 230,9 20,8% 338,6 27,2% +107,7 +46,6% 425,0 28,3% +86,4 +25,7% - GTVT Bu điện 737,6 66,6% 812,6 65,2% +75,0 +10,0% 950,0 63,4% +137, 4 16,9% - Ngành khác 56,0 5,1% 25,6 2,0% -30,4 -54,0% 58,1 4% +32,5 26,9% 4, Phân theo biện
pháp bảo đảm tiền vay - Bằng tài sản (chủ yếu là cầm cố thế chấp) 69,699 5,6% - Không có bảo đảm bằng tài sản 1176,901 94,4%
Ví dụ vay vốn tại Sở thế chấp bằng nhà:
Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Nam địa chỉ 205 Khâm Thiên - Hà Nội chuyên kinh doanh xe máy, buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, làm đại lý ký gửi mua bán hàng hoá. Đầu tháng 1/2002 Công ty có nhu cầu vay vốn để kinh doanh xe máy. Công ty đã lập bộ hồ sơ xin vay gửi đến Sở bao gồm phơng án kinh doanh của Công ty, bảng cân đối kế toán mới nhất của Công ty (tháng 11/2001), bảng cân đối phát sinh 2001 của Công ty đến tháng 11/2001, bản hợp đồng tín dụng, giấy đề nghị vay vốn, giấy nhận nợ.
Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Nam có tài khoản gửi Việt Nam đồng số 710A - 02206 tại Sở giao dịch I - Ngân hàng công thơng Việt Nam, đợc thành lập theo quyết định số 4631 ngày 23/9/1999 do Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp, số đăng ký kinh doanh 073472 ngày 4/10/1999 do Sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp. Công ty đã có mối quan hệ với Sở từ rất lâu, đã nhiều lần vay vốn tại Sở và hoàn trả đúng hạn cả gốc lẫn lãi. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty đến thời điểm vay vốn lần này là rất tốt. Năm 2000 tổng doanh thu đạt 42 tỷ 832 triệu đồng, lợi tức sau thuế là 12,488 triệu, năm 2001 doanh thu thuần đạt 90 tỷ, lợi tức trớc thuế 100 triệu đồng, có các đối tác là các Công ty kinh doanh xe máy trong nớc. Cho đến ngày vay vốn lần này tình hình tài chính của Công ty đáng tin cậy: nguồn vốn chủ sở hữu là 711.300.000đ, trong đó 600.000.000 là vốn lu động, 111.300.000đ là vốn cố định, d nợ tại sở là 1 tỷ 900 triệu đồng, hàng tồn kho 1 tỷ đồng, giá trị tài sản cố định còn lại là 111.300.000đ. Lợi thế của Công ty có mặt hàng kinh doanh chính là xe gắn máy, văn phòng lại đặt tại 205 Khâm Thiên - Hà Nội nơi đông dân c đồng thời cũng là 1 trong những thị trờng tiêu thụ xe gắn máy chủ yếu của Hà Nội. Nên từ khi thành lập đến nay Công ty làm ăn có hiệu quả, đảm bảo luôn có lãi và thực hiện đúng các nguyên tắc chế độ hạch toán kế toán do Nhà nớc Việt Nam ban hành. Mục đích cụ thể của phơng án kinh doanh lần này là mua và bán xe gắn máy. Các chi phí gồm:
+ Chi phí khác 2,5 tỷ
Về tổ chức tiêu thụ: sẽ bán cho các đối tác thờng xuyên của Công ty. Hình thức thu tiền: Thu bằng tiền mặt, trị giá theo hoá đơn giá trị gia tăng cụ thể của từng đợt giao hàng.
Hiệu quả của phơng án: Tổng thu nhập của phơng án là chênh lệch giữa đầu vào và đầu ra của lô hàng, lợi nhuận ròng của phơng án là 55 triệu đồng.
Nguồn tài chính để thực hiện phơng án gồm: Nguồn vốn tự có 1 tỷ đồng, nguồn vốn tự huy động là không có, nhu cầu tài chính thiếu hụt cần phải vay ngân hàng là 4,4 tỷ đồng theo hình thức vay ngắn hạn, có thế chấp và đảm bảo tín dụng bằng thế chấp ngôi nhà số 79 Nguyễn Du - Hà Nội. Công ty đề nghị về nguồn và phơng thức trả nợ nh sau: Trả hết trong 3 tháng kể từ ngày vay, trả lần đầu sau ngày nhận tiền vay 2 tháng; dự kiến sẽ trả làm 4 lần, mỗi lần 1,1, tỷ. Trên cơ sở xem xét qua tình hình tài chính của Công ty, giấy đề nghị vay vốn và bảng cân đối kế toán của Công ty, xem xét kỹ lỡng tài sản thế chấp và phơng án kinh doanh, kế hoạch trả nợ của Công ty, Sở giao dịch đồng ý cho Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Nam vay vốn 4,4 tỷ đồng trong thời hạn 3 tháng (kể từ ngày lập hợp đồng tín dụng 11/1/2002 cho tới 11/4/2002, lãi suất cho vay 0,65%/tháng. Cho vay theo phơng thức từng lần, lãi suất vào ngày 25 hàng tháng, gốc trả khi có nguồn thu bán hàng. Cán bộ tín dụng của Sở đã thẩm định và kết luận tình hình tài chính của Công ty là tốt, phơng án kinh doanh khả thi, có lãi, tài sản thế chấp đủ là ngôi nhà số 79 Nguyễn Du - Hà Nội đợc định giá đúng đắn, đợc Sở địa chính, Uỷ ban nhân dân phờng Nguyễn Du xác nhận; nhà mặt phố
Chủng loại đất
Diện tích Đặc điểm kỹ thuật Vị trí Tỉ lệ % giá trị còn lại của tài sản
Đơn giá Giá trị đợc định giá Nhà 205,1m2 Loại I mức A Đẹp, nơi
trung tâm
205,1m2 x 30 triệuđ/m2 = 6153 triệu 189,9m2 x 1 triệuđ/m2 = 189,9 triệu Tờng gạch mái bằng = 6342,9 triệu
Bảng cân đối kế toán tháng 11/2001
Tài sản Mã số Số đầu Số cuối
A TSCĐ và đầu t ngắn hạn 100
I Tiền 110
1 Tiền mặt tại quỹ 111 1,846.311 4,097.990 2 Tiền gửi ngân hàng 112 1,073.559 1,073.559
3 Đang chuyển 113
II Các khoản đầu t t/c ngắn hạn 120 1 Đầu t CK ngắn hạn 121 2 Đầu t ngắn hạn khác 128 3 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu 130 1 Phải thu của khách hàng 131 2 Trả trớc cho ngời bán 132
3 VAT đợc khấu trừ 133 230,406.435 293,027.393
4 Phải thu nội bộ 134
- VKD ở đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội bộ khác 136 5 Các khoản phải thu khác 138 6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng mua đang đi trên đờng 141 2 Nguyênliệu, vật liệu tồn kho 142 3 Công cụ, dụng cụ trong kho 143 4 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 5 Thành phẩm tồn kho 145
6 Hàng tồn kho 146 1,700,256.000 2,368,480.247
7 Hàng gửi đi bán 147
8 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản lu động khác 150
1 Tạm ứng 151
3 Chi phí chờ kết chuyển 153 4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ, ngắn hạn 155 VI Chi sự nghiệp 160
1 Chi sự nghiệp năm trớc 161 2 Chi sự nghiệp năm nay 162 B TSCĐ và đầu t dài hạn 206
I TSCĐ 210
1 TSCĐ hữu hình 211
-Nguyên giá 212 147,121.000 147,121.000 -Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (35,821.000) 35,821.000) 2 TSCĐ thuê tài chính 214
- Nguyên giá 215
-Giá trị hao mòn luỹ kế 216
3 TSCĐ vô hình 217
- Nguyên giá 218
- Giá trị hao mòn luỹ kế 219 II Các khoản đầu t t/c dài hạn 22 1 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 2 Góp vốn liên doanh 222 3 Đầu t dài hạn khác 229 III Chi phí xây dựng cơ bản, dở dang 230 IV Các khoản ký cợc, ký quỹ dài hạn 240
Tổng cộng 250 2,044,882.305 2,777,979.189 Nguồn vốn A Nợ phải trả 300 I Nợ ngắn hạn 310 1 Vay ngắn hạn 311 280,000.000 2,950,000.000 2 Nợ dài hạn đến hạn phải trả 312
3 Phải trả cho ngời bán 313 1,092,083.000 865,043.250 4 Ngời mua trả tiền trớc 314 7,250.000 11,450.000
5 Thuế và các khoản phải nộp NN 315 6 Phải trả công nhân viên 316 7 Phải trả các đơn vị nội bộ 317 8 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318
II Nợ dài hạn 320 1 Vay dài hạn 321 2 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 1 Chi phí phải trả 331 2 Tài sản thừa chờ xử lý 332 3 Nhận ký cợc ký quỹ dài hạn 333 B Nguồn vốn CSH 400 I Nguồn vốn quỹ 410
1 Nguồn vốn kinh doanh 411 600,000.000 600,000.000 2 Chênh lệch định giá lại tài sản 412
3 Chênh lệch tỷ giá 413 4 Quỹ đầu t phát triển 414 5 Quỹ dự phòng t/c 415 6 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 416
7 Lãi cha phân phối 417 79,749.305 104,472.439 8 Quỹ khen thởng phúc lợi 418
9 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơbản 419 II Nguồn kinh phí 420 1 Quỹ quản lý của cấp trên 421 2 Nguồn kinh phí sự nghiệp 422 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 423 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 424 3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425
Bảng cân đối phát sinh 2001 Tùng Nam
Tháng 11 /2001
TK Tên TK D đầu kỳ Số phát sinh D cuối kỳ
Có Nợ Nợ Có Nợ Có
111 Quỹ tiền mặt 1,846.311 19,527,601.000 19.522.051.074 4,097.996
112 Tìền ngân hàng 1,073.559 230,406.435
133 VAT đầu vào 1,483,311.958 1,420,691.000 293,027.393 138 Thu khác 1142 Cp trả trớc 155 Hàng hoá, thành phẩm 1,700,256.000 14,825,980.000 14,156,854.000 2,368,480.247 211 Tài sản cố định 147,121.000 147,121.000 214 KH tài sản cố định 35,821.000 35,821,000 311 Vay ngắn hạn 280,000.000 1,230,000.000 3,900,000.000 2,950,000.000 331 Trả ngời bán 1,092,383.000 16,783,406.250 14,825,980.000 865,043.250 33300 Nợ ngân sách năm trớc
01 VAT đầu ra năm nay 1,420,691.000 1,420,691.000
3334 Thuế TNDN 7,250.000 11,450.000
334 Lơng công nhân 10,830.000 10,830.000
doanh
431.00 Lãi cha p2 năm trớc 79,749.305
421.01 Lãi cha pp năm nay 24,723.134 104,472.439
511 Doanh thu bán hàng 14,206,910.000 14,204,910.000 531 Hàng bán trả lại
632 Giá vốn hàng bán 14,156,854.000 14,156,854.000 642 Chi phí kinh doanh 13,102.866 25,332.866 911 Kết quả hoạt động kinh
doanh
14,206,910.000 14,206,910.000 1,400.000
10,830.000