- Cuối kỳ kế toán năm, tính và phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ hiện có, ghi: Nợ TK 446 – Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
2.1.6.4Tài khoản sử dụng:
153, 211 Rút dự toán mua công cụ,
2.1.6.4Tài khoản sử dụng:
Sơ đồ 2.15: Sơ đồ hạch toán
46121 511 111
Bổ sung nguồn kinh phí Thu phí, lệ phí và tiền thu do Chứng từ kế
toán
Phần mềm kế toán
thanh lý, nhượng bán TSCĐ 111
Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Phương pháp hạch toán:
Khi phát sinh các khoản thu phí, lệ phí, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 511 – Các khoản thu (Thu phí, lệ phí)
Số phí, lệ phí phải nộp NSNN nhưng được để lại chi khi đơn vị có chứng từ thu, chi ngân sách thì ghi bổ sung nguồn kinh phí hoạt động, ghi:
Nợ TK 511 – Các khoản thu
Có TK 46121 – Nguồn kinh phí hoạt dộng thường xuyên Khi nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
• Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán, ghi:
Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ (Giá trị còn lại) Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (Nguyên giá)
Có TK 211, 213 – TSCĐ
• Số chi về nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 511 – Các khoản thu
Có TK 111, 112
• Số thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 111, 112
Có TK 511 – Các khoản thu
• Bổ sung số chênh lệch thu lớn hơn chi do nhượng bán, thanh lý TSCĐ vào nguồn kinh phí hoạt động, ghi
Nợ TK 511 – Các khoản thu
Có TK 46121 – Nguồn kinh phí hoạt động
Các nghiệp vụ thực tế phát sinh tại đơn vị
Nợ 111 12,200,000
Có 511 12,200,000
Kết chuyển bổ sung nguồn kinh phí chi hoạt động Nợ 511 12,200,000
Có 46121 12,200,000
2. Ngày 17/01, PT 61, thu tiền học phí 3,100,000
Nợ 111 3,100,000
Có 511 3,100,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kết chuyển bổ sung nguồn kinh phí chi hoạt động Nợ 511 3,100,000
Có 46121 3,100,000
Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái:
UBND Huyện Bình Chánh Trường THCS Phạm Văn Hai
SỔ CÁI
Tháng 01 năm 2010 Tài khoản: 511, Các khoản thu Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngày P.TCSốCTGS Nợ Có Số dư đầu kỳ 04/01 00003 PT59 Thu học phí 111 12,200,000
04/01 00003 PT59 Bổ sung nguồn kinh phí
46121 12,200,000
17/0/1 00003 PT61 Thu học phí 111 3,100,000
17/0/1 00003 PT61 Bổ sung nguồn kinh phí 46121 3,100,000 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 15,300,000 15,300,000 15,300,000 15,300,000 Ngày… tháng…năm