III/ Kế toán tổng hợp.
1. Tài khoản sử dụng:
TK152-Nguyên liệu, vật liệu. TK153 Công cụ dụng cụ
2.Ph ơng pháp kế toán.
2.1 Kế toán tăng :
+ ở Công ty nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tăng chủ yếu là do mua ngoài trong đó có mua trong nớc và nớc ngoài ( chủ yếu là nhập khẩu rọ khí với khối lợng lớn ). Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng là rất nhiều . Một số nghiệp vụ diễn ra trong quý I năm 2005:
Hóa đơn
Giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 22 tháng 01 năm 2005
Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Địa chỉ : Dơng Xá - Gia Lâm - Hà Nội.
Họ tên ngời mua hàng : Lâm Viết Hải .
Tên đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng. Địa chỉ : 336 & 255 Tam trinh, Hoàng Mai, Hà Nội. Số tài khoản : 0011000321826.
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hoá dịch vụ vị tính Đơn lợng Số Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lợng 220g chiếc 6.514 11.400 74.259.600 2) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LM- trọng lợng 220g Chiếc 10.460 11.100 116.106.000 Cộng tiền hàng : 190.365.600
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 19.036.560
Tổng cộng tiền thanh toán 209.402.160
Số tiền viết bằng chữ : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm sáu mơi đồng
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị.
Ngày 22 tháng 01 năm 2005
Nợ TK 1521
- Họ tên ngời nhận tiền : Lâm viết Hải . Có TK111 - Địa chỉ : phân xởng xốp .
- Lý do chi : thanh toán tiền hàng cho Công ty cổ phần nhựa Sao Mai.
- Số tiền :209.402.106 (viết bằng chữ) Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm linh sáu ngàn.
- Kèm theo HĐ0026254 chứng từ gốc....
...Đã nhận đủ số tiền : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm linh sáu ngàn.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ qũy Ngời nhận tiền ( Ký,đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phiếu chi
Ngày 22 tháng 01 năm 2005
Nợ TK 152
- Họ tên ngời nhận tiền :Dơng Minh Tùng . Có TK 111 - Địa chỉ : Lái xe.
- Lý do chi : thanh toán tiền vận chuyển hàng.
- Số tiền :350.000 (viết bằng chữ) Ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn. - Kèm theo ... ...chứng từ gốc....
...Đã nhận đủ số tiền : Ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn . Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ qũy Ngời nhận tiền ( Ký,đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 22 tháng 01 năm 2005. Số ..02... Nợ TK 1521
- Họ tên ngời nhận hàng : Lê Chơng Có TK 111 - Theo HĐ 0026254 ngày 22 tháng 01 năm 2005.
- Nhập kho: phân xởng xốp . S T T Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t sản phẩm Mã số Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Theo ctừ Thực nhập 1) Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng lợng 220g Chiếc 6.514 6.514 11.400 74.259.600 2 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ L-M-trọng l- ợng 220g Chiếc 10.460 10460 11.100 116.106.000 Cộng 190.365.600
Số tiền viết bằng chữ : Một trăm chín mơi triệu ba trăm sáu năm ngàn sáu trăm đồng chẵn./
Nhập, ngày 22 tháng 01 năm 2005.
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)
- Với số hàng nhập nói trên đã vào các loại sổ : sổ chi tiết TK152, sổ quỹ TM, sổ NKC, sổ cái , sổ chi tiết thanh toán, sổ nhật ký chung .
- Tăng công cụ, dụng cụ: Đơn vị bán hàng : Công ty TM Sơn Lệ.
Ngày 17 tháng 4 năm 2005
ST