II. Phân tích và đánh giá những vấn đề chung của tiền lơng ở Công
2. Phân tích, đánh giá thực hiện quỹ tiền lơng của Công ty
2.1. Công tác xây dựng quỹ tiền lơng của Công ty
Quỹ tiền lơng đợc xác định theo công thức:
VKH = [Lđb x TLmindn x (Hcb + Hpc) + Vvc] x 12 tháng
Trong đó các nhân tố đợc xác định nh sau: a. Lao động định biên (Lđb )
Công ty Xây dựng thuỷ lợi xây dựng định mức lao động theo phơng pháp định mức lao động tổng hợp theo định biên. công thức tổng quát nh sau:
Lđb = Lyc + Lpv + Lbs + Lql
Trong đó:
Lyc : là định biên lao động trực tiếp sản xuất.
Lpv : là định biên lao động phụ trợ và phục vụ.
Lbs : là định biên lao động bổ sung để thực hiện chế độ ngày giờ nghỉ theo quy định đối với Lyc , Lpv .
Lql: là định biên lao động quản lý.
- Lao động trực tiếp sản xuất (Lyc) : năm 2002 Công ty hiện đang sử dụng 210 ngời.
- Lao động phụ trợ và phục vụ (Lpv) : năm 2002 đang sử dụng 25 ngời.
- Lao động quản lý (Lql) : gồm ban lãnh đạo, các trởng phó phòng nghiệp vụ, đội trởng, đội phó các đơn vị sản xuất, cán bộ kỹ thuật và nghiệp vụ. Năm 2002 doanh nghiệp đang sử dụng 65 ngời.
- Lao động bổ sung (Lbs) : doanh nghiệp không áp dụng chế độ làm việc ngày lễ và ngày nghỉ hàng tuần.
(Lyc + Lpv) x Số ngày nghỉ theo chế độ quy định Lbs =
(365 60)–
Số ngày nghỉ theo pháp luật quy định bao gồm các ngày nghỉ sau đây, doanh nghiệp đang áp dụng đợc tính vào đơn giá tiền lơng.
+ Số ngày nghỉ phép bình quân cho một lao động trong năm là 12.
+ Số ngày nghỉ việc riêng đợc hởng lơng tính bình quân trong năm cho một lao động theo thống kê năm 2001 là:
= 0,1 ngày/ngời/năm 281 ngời
+ Thời gian vệ sinh phụ nữ theo chế độ quy định ( quy đổi ra ngày) tính bình quân trong năn cho một lao động :
53 ngời x 1,5h x 12tháng
= 0,5 ngày/ngời/năm 8h x (210 ngời + 25 ngời)
12 ngày + 0,1 ngày + 0,5 ngày
Lbs = (210ngời + 25ngời) x = 10 ngời (365-60) ngày
Lđbnăm 2002 = 210 + 25 + 10 + 65 = 310 ngời
b. Mức l ơng tối thiểu của doanh nghiệp ( TLmindn)
Căn cứ vào hiệu qủa sản xuất kinh doanh, khả năng thanh toán chi trả lơng đối với ngời lao động, căn cứ vào khung lơng tối thiểu Công ty lựa chọn mức lơng tối thiểu cho năm 2002 là 300.000đ.
c. Xác định hệ số l ơng cấp bậc công việc bình quân (H cb)
Căn cứ vào tổ chức sản xuất, tổ chức lao động, trình độ công nghệ, tiêu chuẩn cấp bậc kỹ thuật, chuyên môn, nghiệp vụ và định mức lao động để xác định hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân của tất cả số lao động định mức.
Trong đó:
hi : là hệ số lơng của ngời i.
n : là tổng số lao động trong doanh nghiệp.
Hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân của doanh nghiệp năm 2002 là 2,49. d. Hệ số các khoản phụ cấp bình quân ( Hpc) :
Căn cứ vào các văn bản quy định và hớng dẫn của Bộ Lao động thơng binh xã hội xác định đối tợng và mức phụ cấp đợc tính trong thang lơng, bảng lơng ban hành kèm theo nghị định 25/CP và 26/CP, doanh nghiệp áp dụng các phụ cấp sau :
n h H n 1 i i cb ∑ = =
- Phụ cấp chức vụ lãnh đạo đối với đội trởng, trởng phòng nghiệp vụ hệ số 0,3 ( số ngời hởng là 17).
- Đội phó, phó trởng phòng nghiệp vụ hệ số 0,2 (số ngời hởng là 11). - Phụ cấp trách nhiệm tổ trởng hệ số 0,1 (số ngời hởng là 5).
- Hệ số phụ cấp lu động 0,2 áp dụng cho toàn bộ lực lợng (300 ngời). Hệ số phụ cấp bình quân đợc tính cho năm 2002 là:
0,3 x 17 + 0,2 x 11 + 0,1 x 5 + 0,2 x 300 67,8
= = 0,226
300 300
Quỹ lơng kế hoạch năm 2002 là:
VKH = 310 x 350.000 x (2,49 + 0,226) x 12 = 3.536.232.000 đ Ngoài ra Công ty còn có một số loại quỹ tiền lơng khác nh:
+ Quỹ tiền lơng làm thêm, đợc doanh nghiệp tính bằng 3% quỹ lơng kế hoạch:
3.536.232.000 x 3% = 106.086.960 đ
+ Quỹ BHXH, BHYT, công đoàn bằng 18% quỹ lơng kế hoạch: 3.536.232.000 x 18% = 636.521.760 đ
+ Quỹ tiền thởng, phúc lợi bằng 0,1% quỹ tiền lơng kế hoạch: 3.536.232.000 x 2% = 70.724.640 đ
Tổng quỹ tiền lơng kế hoạch năm 2002 của Công ty là:
3.536.232.000 + 106.086.960 + 70.724.640 = 3.713.043.600 đ
2.2. Tình hình thực hiện quỹ lơng của Công ty
Trong vài năm gần đây do hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt kết quả tốt nên tiền lơng của ngời lao động luôn đợc cải thiện. Quỹ tiền lơng năm sau không ngừng tăng cao trội hơn quỹ tiền lơng của năm trớc.
Biểu 6: Tình hình thực hiện qũy tiền lơng của Công ty qua các năm.
ĐVT: tr.đ
Chỉ tiêu KH 2000TH % KH 2001TH % KH 2002TH %
Nguồn: Số liệu phòng hành chính tổ chức.
Nhu cầu về nhân lực tăng cao, dẫn đến quỹ tiền lơng cũng ngày càng tăng cao. Tổng quỹ tiền lơng thực hiện năm 2001 tăng bằng 113,7% so với quỹ tiền l- ơng thực hiện năm 2000, quỹ tiền lơng thực hiện năm 2002 tăng bằng 128% so với quỹ tiền lơng thực hiện năm 2001.
Trong việc thực hiện ta thấy ba năm vừa qua năm nào Công ty cũng bị vợt chi quỹ lơng, nguyên nhân chủ yếu là do khối lợng công việc tăng lên và số lợng lao động cũng tăng lên. Ta xét biểu sau:
Biểu 7: Tình hình thực hiện năng suất lao động qua các năm.
Chỉ tiêu ĐVT 2000 2001 2002 KH TH % KH TH % KH TH % Tổng doanh thu Trđ 33.000 36.794 111,5 39.000 46.337 118,8 49.000 63.900 130,4 Số lao động Ngời 244 245 100,4 280 281 100,3 310 331 106,8 NSLĐ bình quân theo doanh thu Trđ/ng/ năm 135,24 150,17 111 139,29 164,9 118 158,06 193,05 122 Nguồn: Số liệu phòng hành chính tổ chức.
Theo số liệu bảng trên ta thấy NSLĐ bình quân theo doanh thu thực hiện của các năm đều tăng cao so với kế hoạch. Năm 2000 NSLĐ bình quân theo doanh thu thực hiện bằng 111% so với NSLĐ bình quân theo doanh thu kế hoạch đề ra, năm 2001 tỷ lệ này bằng 118% và năm 2002 tỷ lệ này là 122%. So sánh những số liệu này với các tỷ lệ thực hiện quỹ tiền lơng ở biểu 6 ta thấy rằng tỷ lệ của NSLĐ bình quân theo doanh thu luôn cao hơn tỷ lệ của quỹ tiền lơng giữa thực hiện với kế hoạch. Nh vậy khối lợng công việc thực hiện tăng lên nhiều đã làm quỹ tiền lơng tăng lên nhng năng suất lao động vẫn đợc đảm bảo và tăng cao.
Cũng từ số liệu của biểu trên ta có thể thấy có sự tăng lên về số lợng lao động của thực hiện so với kế hoạch. Năm 2000 tăng 0,4%, năm 2001 tăng 0,36%, năm 2002 tăng 6,8%. Điều này cũng đẩy quỹ tiền lơng thực hiện tăng cao hơn quỹ tiền lơng kế hoạch, dẫn đến vợt chi quỹ tiền lơng.
Ngoài ra còn do nhiều nguyên nhân khác nh : tiền thởng tăng do trong năm có nhiều sáng kiến đợc khen thởng hoặc nhiều ngời đạt danh hiệu lao động giỏi, tăng quỹ tiền lơng làm thêm giờ do công việc nhiều...
Tóm lại, việc kinh doanh tốt giúp doanh nghiệp không những hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nớc, đầu t nâng cấp phát triển Công ty mà còn tạo khả năng tạo động lực lao động cho ngời lao động thông qua mức lơng cao. Việc vợt chi quỹ l- ơng là thuộc khả năng của doanh nghiệp.