Tài sản % Nguồn vốn %
A.Tài sản LĐ và ĐT ngắn hạn A.Nợ phải trả …
I.Tiền 13,46% I.Nợ ngắn hạn …
III.Cỏc khoản phải thu 31,93% 1.Vay ngắn hạn …
IV.Hàng tồn kho 36,12% 3.Phải trả ngời bỏn 18,15%
V.Tài sản lu động khỏc 49,21% 4.Ngời mua trả trớc 72,46%
5.Thuế và cỏc khoản nộp NN -0,16%
6.Phải trả đơn vị nội bộ 5,89%
B.Tài sản cố định và ĐT dài hạn … 7.Cỏc khoản khỏc 1,17%
II.Nợ khỏc …
B.Nguồn vốn chủ sở hữu …
Tổng cộng 130.72% Tổng cộng 97,51%
- Bớc 3: Cỏch ớc tớnh.
Qua bảng trờn ta thấy: cứ mỗi đồng doanh thu tăng lờn thỡ doanh nghiệp cần phải tăng thờm 1,3072 đồng tài sản. Đồng thời, với mỗi đồng doanh thu tăng lờn thỡ số vốn chiếm dụng hợp phỏp cũng tăng lờn 0,9751 đồng.
Nh vậy để tăng một đồng doanh thu cần phải tăng lợng vốn là:
1,3072 – 0,9751 = 0,3321 đồng
Năm 2001 cụng ty dự tớnh tăng doanh thu từ 80 tỷ lờn 86,5 tỷ đồng thỡ nhu cầu về vốn sẽ là:
(86,5 – 80,863441) x 0,3321 = 1,9 tỷ đồng
Năm 2000 tổng lợi nhuận trớc thuế so với doanh thu của cụng ty đạt 1,42%. Sang năm 2001 dự kiến sẽ tăng tỷ lệ này lờn tới 6,2%, với khoản lợi nhuận sau thuế dự tớnh là 1,9 tỷ
đồng và dự tớnh phõn bổ vào quỹ khen thởng, phỳc lợi khoảng 25% vậy khoản lợi nhuận tỏi đầu t cho vào nguồn vốn lu động tạm thời.
1,9 x (100% - 25%) = 1,425 tỷ đồng
Khi doanh thu tăng lờn, cụng ty cần 1,9 tỷ đồng để bổ sung cho tài sản nhng lợi nhuận chỉ bổ sung đợc 1,425 tỷ, phần vốn cần huy động thờm từ bờn ngoài là:
1,9 – 1,425 = 0,475 tỷ đồng
Hiện nay nguồn vốn của cụng ty cũn rất ớt, vốn chủ sở hữu của cụng ty khụng đủ để đỏp ứng toàn bộ nhu cầu về vốn kinh dong của mỡnh. Cụng ty cần tăng bổ sung thờm nguồn vốn tự cú, lựa chộn nguồn vốn tốt hơn theo nguyờn tắc hiệu quả kinh tế trỏnh tựnh trạng đi chiếm dụng vốn quỏ nhiờự nh hiện nay. Nhu cầu bổ sung vốn lu động cao, trớc mắt cụng ty nờn sử dụng cỏc nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của cỏc quỹ trớch lập theo mục đớch nhng cha sử dụng, lợi nhuận cha phõn phối, cỏc khoản phải trả cha đến hạn trả…
Mặt khỏc cụng ty cần chỳ trọng hơn để thu hồi cỏc khoản phải thu hoặc thu về cỏc khoản nợ của những cụng trỡnh đó hạch toỏn xong. Để thu hồi đợc triệt để nợ thỡ phũng tài chớnh cần tăng cờng bố trớ cỏn bộ giỏm sỏt, mở sổ theo dừi cho từng khỏch hàng, đốc thỳc thu hồi cỏc khoản phải thu. Bờn cạnh đú cụng ty cần tăng cờng khả năng thanh toỏn cũng nh thực hiện tốt kỷ luật thanh toỏn. Cụng ty cần nhanh chúng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn, cụng ty cần lập kế hoạch cho cỏc khoản phải trả.
Nh vậy, giải phỏp về hoạt động tài chớnh chủ yếu căn cứ vào thực trạng của cụng ty đó
cụng tỏc kiểm toỏn nội bộ để ngăn chặn kịp thời những sai sút,, uốn nắn và xử lý nhanh, gọn khụng để gõy hậu quả. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, phải hết ức chỳ trọng
đến hoạt động tài chớnh, đảm bảo vún cho sản xuất kinh doanh là bảo toàn phỏt triển vốn
đờ kinh doanh cú lói. Hạch toỏn đầy đủ chống thua lỗ, cõn đối giữa vay và trả nợ gốc + lói.
Tớch cực thanh toỏn thu hồi cụng nợ. Đảm bảo doanh thu đạt 85% giỏ trị sản xuất trở lờn.
Nhanh chúng giải quyết những tồn đọng cũ, thanh toỏn nợ khú đũi, nhanh chúng đa hoạt
động tài chớnh vào nề nếp lành mạnh, an toàn và thực hiện tiết kiệm trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
(2) Phơng phỏp sử dụng nhúm chỉ tiờu đặc trng tài chớnh doanh nghiệp dự kiến bảng cõn
đối kế toỏn mới.
Nội dung của phơng phỏp này ngợc với quỏ trỡnh phõn tớch tài chớnh: dựa vào cỏc chỉ tiờu của : vũng quay vốn, hệ số nợ, vũng quay hàng tồn kho để xỏc định cỏc chỉ tiờu của… bảng cõn đối kế toỏn. Từ đú cú thể thấy rừ nhu cầu về vốn và cơ cấu cho kỳ kinh doanh tiếp theo.
Khi doanh nghiệp dự bỏo nhu cầu tài , lờn kế hoạchcỏc nguồn vốn huy động sẽ giỳp cho doanh nghiệp cú khả năng chủ động trong sản xuất kinh doanh. Cụng tỏc huy động vốn cần đợc chỳ ý đỳng mức, tạo lũng tin cho cỏc nhà đầu t, cỏc chủ nợ. Trỏnh việc vay vốn tràn lan ( đặc biệt là vốn ngỏn hạn) cũng nh việc sử dụng vốn một cỏch cẩu thả, bừa bói.
Dựa vào tỡnh hỡnh tài chớnh năm 2000, căn cứ vào giải phỏp phỏt triển kinh doanh và nõng cao hiệu quả hoạt động tài chớnh Cụng ty xõy lắp 665 đó đề ra kế hoạch tài chớnh theo hớng nõng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn trong năm 2001.
3.2.3.2. Giải phỏp về quản lý chuyờn ngành
Việc tổ chức phự hợp, khoa học đem lại năng suất cao trong hoạt động: gúp phần tiết kiệm trỏnh lóng phớ cỏc nguồn lực, tổ chức thực hiện triển khai cụng việc dễ dàng, thuận lợi.Cụng ty xõy lắp 665 cũng luụn kiện toàn hệ thống tổ chức, kiểm tra, giỏm sỏt, chỉ đạo kỹ thuật theo quyết định số 17/2000 của bộ xõy dựng để khụng ngừng nõng cao chất lợng cỏc cụng trỡnh. Cần cú sự phõn cụng chức năng quyền hạn rừ ràng, thống nhất giữa cỏc phũng ban, cỏc tổ đội sản xuất, cỏc xớ nghiệp cũng nh cỏc cỏ nhõn. Đảm bảo an toàn lao
động về ngời và phơng tiện thi cụng đồng thời thực hiện cụng tỏc bảo hộ lao động theo
đỳng quy định an toàn trong thi cụng sản xuất, phấn đấu đảm bảo 100% cụng trỡnh cú trang bị bảo hộ lao động cho ngời lao động.
3.2.3.3. Giải phỏp về cụng tỏc tiếp thi đấu thầu
- Tăng cờng mở rộng cụng tỏc tiếp thị ở tất cả cỏc cấp, cú cơ chế hợp lý để động viờn và
đảm bảo cụng tỏc tiếp thị vào hoạt động cú hiệu quả, khụng vi phạm phỏt luật. Giữ mối quan hệ đó cú ở cỏc tỉnh để khai thỏc thờm những hạn mục tiếp theo và mở rộng thị phần ra giao thụng, thuỷ lợi.
- Tăng cờng mở rộng quan hệ với cỏc cỏn bộ, cơ quan chủ quản nh: Bộ y tế, bộ giao thụng, bộ quốc phũng…
- Cụng tỏc đấu thầu kết hợp chặt chẽ giữa quan hệ tiếp tị và tổ chức lập hồ sơ đấu thầu.
Giữ ổn định và tăng cỏn bộ phũng đấu thầu, tuyển chọn hợp đồng với những kỹ s cú trỡnh
độ, chuyờn mụn, ngoại ngữ và kinh nghiệm để làm cỏc dự ỏn đấu thầu vừa và lớn đạt hiệu quả cao.
3.2.3.4. Giải phỏp đầu t tăng năng lực sản xuất
- Tớch cực tạo nguồn vốn để tăng năng lực đầu t cụng nghệ, thiết bị, con ngời để cú thể triển khai thi cụng cú hiệu quả những cụng trỡnh, dự ỏn lớn, giữ vững đợc uy tớn cho cụng ty .
- Đối với những cụng trỡnh xõy dựng cơ bản dõn dụng – cụng nghiệp vừa và nhỏ trờn cơ
sở thiết bị hiện cú, đầu t trang bị thờm những phơng tiện, mỏy múc mới thay thế cho những phơng tiện mỏy múc đó cũ đó h hỏng. Đặc biệt đầu t hệ thống cốt pha dàn giỏo thộp mới
để đảm bảo chất lợng, tiến độ thi cụng. 3.2.3.5. Giải phỏp về nhõn lực
Xuất phỏt từ vai trũ quan trọng hàng đầu là nhõn tố con ngời. Để cải thiện hiệu quả sản xuất kinh doanh trớc hết cần chỳ trọng tới trỡnh độ, ý thức lao động, khả năng cống hiến của ngời lao động.
Để ngày càng nõng cao chất lợng đội ngũ cụng nhõn viờn cần cú cỏc chủ trơng chớnh sỏch hợp lý nhằm đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho ngời lao động. Động viờn họ yờn tõm cụng tỏc, cụng hiến khả năng của mỡnh cho sự phỏt triển của cụng ty. Xỏc định đ- ợc vai trũ quan trọng của nguũn nhõn lực nờn cụng ty chỳ trọng đào tạo tay nghề cho ngời lao động: gửi cụng nhõn theo học lớp cụng nhõn kỹ thuật, Tại chức xõy dựng của Tổng… cụng ty mở. Đồng thời từng bớc bố trớ, sắp xếp cỏn bộ ở cỏc phũng ban theo hớng chuyờn mụn hoỏ cao, tiếp tục tuyển dụng kỹ s và cụng nhõn để bổ sung thờm vào lực lợng sản xuất, tụn trọng thực hiện tốt cỏc thoó ớc lao động tập thể đó đợc ký kết, thực hiện tụt mọi chế độ chớnh sỏch của Đảng và Nhà nớc với quyền lợi của cỏn bộ cụng nhõn lao động.
Kết luận
Cựng với sự phỏt triển của cơ chế thị trờng, vai trũ của hoạt động tài chớnh cũng khụng ngừng phỏt triển và khẳng định mỡnh. Nổi bật trong mụi trờng cạnh tranh của thời đại hoạt
động tài chớnh đó giỳp nền kinh tế chủ động hơn. Nhỡn về gúc độ vi mụ trong từng doanh nghiệp phõn tớch doanh nghiệp cú ý nghĩa rất quan trọng.
Qua phõn tớch thực trạnh tài chớnh của cụng ty thụng qua một số cụng cụ ta thấy đợc vai trũ tài chớnh. Nếu phõn tớch tài chớnh chớnh xỏc sẽ mang đến cho doanh nghiệp hiệu quả cao, giảm đợc chi phớ đỏng kể cho hoạt động quản lý. Phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp cần đợc đạt lờn vị trớ xứng đỏng trong chớnh sỏch quản lý kinh tế- tài chớnh của nhà nớc. Trớc hết nhà nớc và cỏc doanh nghiệp cần phải nhận thức đợc tầm quan trọng của nú, thấy đợc sự cần thiết phải phõn tớch hoạt độngc trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Khi ỏp dụng phõn tớch tài chớnh vào Cụng ty xõy lắp 665 đó thấy rừ đợc thực trạng về tài chớnh của cụng ty. Một vài giải phỏp luận văn đó đề cập cũng chỉ là những tham khảo, cha mang tớnh thực tiễn cao. Nhng qua đõy tụi cũng mong rằng Cụng ty xõy lắp 665 núi riờng và cỏc cụng ty khỏc núi chung sẽ tỡm ra giải phỏp phự hợp nhất nhằm thực hiện tốt cụng tỏc tài chớnh trong điều kiện cụ thể của doanh nghiệp mỡnh.
-