Mua (bán) hàng trả góp là một hình thức mua (bán) hàng trong đó ngời mua tiến hành trả tiền mua hàng trong một khoảng thời gian từ 1 đến 5 năm, đợc áp dụng đối với trờng hợp ngời mua có thế chấp và cả không có thế chấp.
Khi một doanh nghiệp mua tài sản theo hình thức này, họ sẽ tiến hành thiết lập hợp đồng với chủ tài sản - là nhà chế tạo hay định chế tài chính. Thoả thuận này cho phép công ty thanh toán tiền mua thiết bị làm nhiều kỳ, vào những thời điểm đợc ấn định trớc và mỗi lần trả 1 phần giá trị của tài sản cùng tiền lãi. Nếu công ty tuân thủ hoàn tất các điều khoản của hợp đồng thì vào thời điểm kết thúc, chủ tài sản sẽ chuyển giao quyền sở hữu cho ngời mua.
Thông thờng, khi hợp đồng có hiệu lực ngời mua phải trả ngay cho nhà tài trợ một khoản tiền chiếm từ 25% đến 30% giá trị của tài sản, phần còn lại sẽ trả góp theo quy định.
Hình thức tài trợ này có nguồn gốc từ những biện pháp khuyến mại của các công ty chế tạo lớn nhằm đẩy mạnh việc bán sản phẩm của họ. Trong giai đoạn đầu, ngời bán thờng giao quyền sở hữu tài sản cho ngời mua ngay khi hợp đồng có hiệu lực. Nhng biện pháp này đem lại cho ngời bán quá nhiều rủi ro, nên sau này ngời bán thờng giữ lại quyền sở hữu đối với thiết bị, thay vì nhân vật thế chấp của ngời mua và hình thức bán trả góp trở thành khá tơng đồng với thuê tài chính.
Sơ đồ 6: Phơng thức giao dịch mua (bán) hàng trả góp
Mua (bán) trả góp thờng đợc các cơ quan quản lý nhà nớc (cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán v.v...) và các tổ chức tài chính quốc tế coi nh một hình thức cho thuê tài sản, mặc dầu trong thời kỳ mới xuất hiện nó chính là một hình thức của tín dụng thơng mại. Sở dĩ có tình trạng này là do trong số thập kỷ gần đây hình thức bán hàng trả góp đã đợc các nhà chế tạo phát triển thành một hình thức tài trợ thông qua tài sản hiện vật và nó cũng đợc các tổ chức tín dụng, các nhà kinh doanh cho thuê sử dụng nh một hình thức tài trợ. Mặt khác, về tính chất giao dịch, nó không còn sự khác biệt lớn so với cho thuê, mà chỉ có điều khoản chuyển giao quyền sở hữu tài sản ở thời điểm kết thúc hợp đồng là điểm khác biệt so với một số hợp đồng cho thuê.
Bảng 1.4: Sự khác nhau giữa CTTC và mua( bán) hàng trả góp
Tiêu thức Cho thuê tài chính Mua (bán) hàng trả góp
1. Chủ thể tài trợ Công ty cho thuê Nhà cung cấp
2. Thời hạn hợp đồng Trung và dài hạn Ngắn hạn và trung hạn (trung bình từ 1 đến 5 năm)
3. Tỷ lệ tài trợ trên giá trị Công ty cho thuê thờng là Nhà cung cấp chỉ tài trợ
HĐ mua trả góp
Tiền trả góp
Quyền sử dụng tài sản
Tiền mua tài sản Quyền sở hữu tài
Ngời
mua Ngời
của tài sản tài trợ 100% giá trị của tài sản
một phần giá trị của tài sản, phần còn lại ngời mua phải thanh toán ngay khi ký hợp đồng mua tài sản
4. Giá trị còn lại của tài sản
Có thể chuyển giao cho ngời thuê khi hợp đồng hết hạn
Chuyển giao cho ngời mua khi kết thúc hợp đồng
5. Quyền sở hữu tài sản Thuộc về ngời cho thuê và có thể đợc chuyển giao cho ngời thuê
Có thể thuộc về ngời mua ngay khi ký kết hợp đồng .