II. Rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thơng mại và cơ chế
1. Giới thiệu chung về Công ty Đầu t Xây dựng
Công ty Đầu t xây dựng công trình đợc thành lập theo quyết định số 1384 ngày 2/4/1993 của UBND TP Hà nội, trụ sở chính đặt tại 55B Ngõ Thông Phong – Hà nội; Văn phòng giao dịch : P102- P104 Nhà A1 số 17 Ngọc Khánh, Ba Đình – Hà
nội. Có giấy phép kinh doanh số 44778 ngày 5/4/1993 do trọng tài kinh tế Hà nội cấp.
- Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là: + Xây dựng các công trình giao thông công nghiệp. + Dịch vụ về vật liệu xây dựng
+ Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá
+ Kinh doanh vận tải hàng hoá bằng xe tải
+ Xây dựng dân dụng, trang trí nội thất công trình + Xây dựng đờng dây và trạm điện đến 35 KV - Đại diện của công ty:
+ Giám đốc: Nguyễn Phúc Hiển + Kế toán trởng: Ngô Thế Quân
Mô hình tổ chức công ty đầu t xây dựng công trình:
Giám đốc công ty Đội thi công Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức phòngVăn Đội 1: Phụ trách đờng Đội 2: Phụ trách đờng Đội 3: Phụ trách điện Phòng đấu thầu
2. Tình hình thực tế SXKD của công ty từ năm 1998-1999
Bảng cân đối kế toán công ty đầu t xây dựng công trình
A. TSLĐ & ĐTDH 100 11.100.634.042 13.339.544.827
I. Tiền 101 6.265.079 77.146.608
1. Tiền mặt tại quỹ 111 5.975.973 66.202.943 2. Tiền gửi Ngân hàng 112 289.106 10.943.665
II. Các khoản phải thu 130 4.612.289.644 4.873.907.907
1. Phải thu của khách hàng 131 4.434.092.997 4.710.228.986 2. Trả trớc cho ngời bán 132 17.689.235 1.820.042 3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 0 56.238.450 4. Phải thu nội bộ 134 0 0 5. Các khoản phải thu khác 138 0 105.620.429
III. Hàng tồn kho 140 5.640.516.662 7.059.519.933
1. Nguyên vật liệu tồn kho 142 373.892.700 679.465 2. Công cụ, dụng cụ tồn kho 143 0 74.464.600 4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang 144 5.266.623.962 6.305.589 IV. TSLĐ khác 150 841.562.657 1.328.970.379 1. Tạm ứng 151 602.126.830 297.652.368 2. Chi phí trả trớc 152 42.167.540 701.397.936 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 35.212.787 329.920.075 4. Các khoản thế chấp, ký quý, ký cợc ngắn hạn 155 162.055.500 162.055.500 B. TSCĐ & ĐT dài hạn 200 7.559.395.773 6.391.657.062 I. TSCĐ 211 5.659.395.773 6.022.121.558 1. Nguyên giá 212 8.277.655.512 8.659.445.612 2. Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (2.618.259.739 (2.604.324.054 )
II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn
220 1.900.000.000 0
III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
230 0 63.686.904
IV. Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 0 272.848.600 Tổng cộng tài sản 250 18.660.029.81 5 19.731.201.889 ( Triệu đồng ) Tài sản MS 31/12/1998 32/12/1999
Nguồn vốn MS 31/12/1998 31/12/1999
A.Nợ phải trả 300 7.143.070.340 8.512.420.116
I.Nợ ngắn hạn 310 7.443.070.340 7.942.420.116
1.Nợ ngắn hạn 311 4.900.000.000 4.700.000.000
2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312 300.000.000 0
3.Phải trả cho ngời bán 313 515.347.200 906.968.992
4.Ngời mua trả tiền trớc 314 0 1.634.343.812
5. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
315 40.593.500 182.109.093 6.Phải trả công nhân viên 316 587.129.640 336.852.593 7.Các khoản phải trả phải nộp
khác
318 100.000.000 182.145.626
II.Nợ dài hạn 320 700.000.000 600.000.000
B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 11.516.959.475 11.188.781.773 I.Nguồn vốn - quỹ 410 11.516.959.475 11.188.781.773 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 10.513.432.300 10.573.432.300 2.Chênh lệch đánh giá lại tài
sản
412 (5.622.000) (5.622.000)
3.Quỹ dự phòng tài chính 415 0 162.406.709
4.Lợi nhuận cha phân phối 417 921.387.175 394.924.764 5.Quỹ khen thởng và phúc lợi 418 87.762.000 123.640.000
Tổngcộng nguồn vốn 430 18.660.029.815 19.731.201.889
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động SXKD của công ty Đầu t xây dựng năm 1998,1999)
Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực xây dựng, hiện tại Công ty đang thi công nhiều công trình có giá trị nh nhận thầu phụ thi công công trình Hàm Thuận - Đa mi; làm các tuyến đờng tại Sơn La, Hoà Bình, Lạng Sơn; thi công quốc lộ 43, đ- ờng 113 Sơn La, xây dựng nhà ở cho công nhân tại công trờng Mỏ than Núi Béo…
Năng lực sản xuất kinh doanh:
Công ty co một giàn máy móc thiết bị có khả năng thi công nhiều công trình chủ yếu làm đờng. Giá trị tài sản cố định khoảng 6 tỷ đồng chủ yếu hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu. Sau đây là kết quả hoạt động sản xuất của công ty.
Chỉ tiêu MS Năm 1998 Năm 1999
1. Tổng doanh thu 01 7.031.239.577 11.528.605.255
2. Các khoản giảm trừ 03 0 0
3. Doanh thu thuần (1-3) 10 7.031.239.577 11.528.605.255 4. Giá vốn hàng bán 11 5.893.221.972 10.015.921.194 5. Lợi nhuận gộp (10-11) 20 1.138.017.605 1.512.684.061
6. Chi phí bán hàng 21 0 0
7. Chi phí QL doanh nghiệp 22 655.814.000 1.103.310.061 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (20-(21+22))
30 482.203.605 409.374.000
9. Lợi nhuận HĐ tài chính 40 63.876.715 285.000.000
10. Lợi tức bất thờng 50 13.819.365 46.936.557
11. Tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50)
60 559.899.685 694.374.000
12. Thuế TNDN phải nộp 70 139.974.921 173.593.500
13. Lợi nhuận sau thuế(60-70) 80 419.924.764 520.780.500
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động SXKD năm 1998, 1999 - công ty Đầu t xây dựng công trình )
Kết quả trên cho ta thấy công ty làm ăn đạt hiệu quả, tổng doanh thu qua các năm đều tăng. Tổng lợi nhuận trớc thuế tăng năm 1999 tăng 134,4 triệu so với năm 1998; đặc biệt lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng mạnh, năm 1999 tăng 346% so với năm 1998. Có đợc kết quả trên là nhờ phơng thức quản lý, sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân trong công ty. Với phơng châm “ổn định, an toàn, hiệu quả và phát triển” cộng với tính chất của một công ty TNHH - dám làm dám chịu, gắn trách nhiệm của mình với công việc. Công ty đã dần có đợc vị trí tơng đối ổn định trên thị trờng. Những công trình mà công ty thi công đều có giá trị lớn hàng chục tỷ đồng. Giá trị sản lợng thực hiện qua các năm là:
1997 : 14 tỷ đồng 1998:15,7 tỷ đồng 1999: 17,2 tỷ đồng
Năm 2000 Công ty đã trúng thầu nhiều công trình có giá trị nh:
- Cải tạo nâng cấp đờng tỉnh lộ 101
- Cải tạo đờng ô tô 113 đoạn đờng Mờng khoa - Cò nòi - Sơn la
- Cải tạo nâng cấp Quốc lộ 43
- Dự án đờng 105 Sông Mã - Sơn La
- Và nhiều công trình khác.
Để đáp ứng đợc nhu cầu hoạt động của Công ty, tiến độ thi công của các công trình mà công ty nhận thi công, công ty cố gắng tìm kiếm những phơng thức làm ăn mới, xúc tiến việc hạch toán kinh doanh, tăng cờng áp dụng maý móc thiết bị hiện đại. Tuy nhiên số vốn tự có của công ty còn nhỏ, tỷ lệ nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu cao- bằng 75,9%, hàng hoá tồn kho lớn. Điều này làm giảm vòng quay của vốn lu động, gây cản trở trong quá trình hoạt động của công ty.
3. Quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng TMCP Quân đội với Công ty Đầu t xây dựng công trình năm - 2000
Đất nớc ta đang trong quá trình CNH-HĐH, để tạo cơ sở cho các thành phần kinh tế cũng nh các ngành nghề kinh doanh đợc phát triển ổn định và vững chắc cần phải tiếp một lực vào cơ thể của nền kinh tế, đó là xây dựng cơ sở hạ tầng.
Khi nhìn vào hệ thống giao thông, hệ thống điện hay các công trình kiến trúc cao tầng, ngời ta có thể thấy đợc cơ thể của nền kinh tế đó. Nớc ta là một đất nớc nghèo, nền kinh tế nông nghiệp là chủ yếu, Đảng và Nhà nớc chủ trơng đến năm 2020 cố gắng cơ bản trở thành một nớc công nghiệp. Vì vậy cơ sở hạ tầng là yếu tố đợc u tiên hàng đầu trong các yếu tố đợc u tiên.
Công ty đầu t xây dựng công trình đợc thành lập năm 1993 và có quan hệ với Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Quân đội từ năm 1995. Trong năm 2000, công ty Đầu ty xây dựng công trình đã trúng thầu một số công trình của Nhà nớc. Công ty đã tiến hành lập hồ sơ xin vay vốn taị Ngân hàng Thơng Mại Cổ phần Quân đội. Qua quá trình thẩm định và tìm hiểu tính chính xác của hồ sơ cũng nh tình hình tài chính của công ty, Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Quân đội đã tiến hành cấp tín dụng cho công ty với hạn mức tín dụng năm 2000 là 5 tỷ đồng, thực hiện đối với các dự án mà công ty đợc trúng thầu
Sau đây là thực trạng rủi ro tín dụng giữa công ty Đầu t xây dựng công trình và Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Quân đội năm 2000:
- Khế ớc 03/2000:
+ Số tiền: 620 triệu đồng
+ Mục đích vay: Mua nguyên vật liệu thi công cải tạo nâng cấp đờng tỉnh lộ 101 (Km 10-Km21)
+ Ngày vay07/02/2000, hạn trả 07/08/2000, lãi suất 6,5%/năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng) :
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
• Gía trị còn lại: 6.055 triệu đồng Ngày 07/8/2000 công ty đã hoàn trả đủ cả gốc và lãi
- Khế ớc 06/2000
+ Số tiền: 956 (triệu đồng)
+ mục đích vay: Mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng cho công nhân cải tạo nâng cấp đờng tỉnh lộ 101 (Km 10-Km21)
+ Ngày vay 01/3/2000, hạn trả: 01/09/2000, lãi suất 6,5%/năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng):
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
• Gía trị còn lại: 6.055 triệu đồng
Ngày 01/9/2000 công ty chỉ trả đợc 800 triêu đồng, gồc còn nợ 156 triệu. Nguyên nhân là tiến độ thi công chậm, không hoàn thành theo kế hoạch đợc giao dẫn tới thu hồi vốn chậm.
Ngày 18/9/2000, sau khi tiến hành kiểm tra, xem xét tình hình thi công của công ty , Ngân hàng đã cho phép giãn nợ khế ớc này tới cuối năm 2000, đầu năm 2001 công ty đã hoàn trả đầy đủ khế ớc này
- Khế ớc 08/2000
+ Mục đích vay: Mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng cho công nhân cải tạo nâng cấp đờng tỉnh lộ 101 (Km 21-Km32)
+ Ngày vay: 20/3/2000, hạn trả: 20/9/2000, lãi suất 6,5%/ năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng) :
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
• Gía trị còn lại: 6.055 triệu đồng
Ngày 20/9/2000 công ty chỉ hoàn trả đợc 725 triệu đồng, vốn gốc còn 458 triệu đồng. Ngân hàng đã cho phép giãn nợ khế ớc này tới cuối năm 2000. Tháng 01 năm 2001 công ty chỉ trả thêm đợc 237 triệu, còn lại 221 triệu gốc. Ngân hàng tiếp tục cho giãn nợ thêm hai tháng, nhng tới tháng 03/2001 Công ty vẫn không hoàn trả đợc đồng nào và Ngân hàng đã chuyển khoản nợ này thành nợ khó đòi
- Khế ớc 11/2000:
+ Số tiền : 415 triệu đồng
+ Mục đích vay: Mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng cho công nhân cải tạo đờng ô tô 113 đoạn đờng Mờng Khoa- Cò Nòi- Sơn La
+ Ngày vay: 14/04/2000, hạn trả: 14/10/2000, lãi suất 6,5 %/năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng) :
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
• Gía trị còn lại: 6.055 triệu đồng
Ngày 14/10/2000 Công ty đã hoàn trả đủ cả số tiền gốc và lãi cho Ngân hàng.
- Khế ớc 16/2000
+ Số tiền: 310 triệu đồng
+ Mục đích vay: Mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng cho công nhân cải tạo đ- ờng điện về xã nghèo Nậm lầu-Thuân Châu- Sơn La
+ Ngày vay: 05/06/2000, hạn trả: 05/12/2000, lãi suất 6,25 %/năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng) :
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
Ngày 05/12/2000 công ty chỉ hoàn trả đợc 210 triệu đồng, còn lại 100 triệu tới nay Ngân hàng vẫn cha thu hồi đợc. Nguyên nhân là Công ty vay nhiều ngân hàng, số tiền thu đợc sau khi hoàn thành công trình phải chia ra để chi trả cho nhiều Ngân hàng. Tại Ngân hàng Công thơng d nợ từ các năm trớc đối với công ty là 3,5 tỷ đồng . Tại Ngân hàng Đầu t và phát triển d nợ là 1,7 tỷ đồng. Tất cả số tiền trên đều là nợ ngắn hạn.
- Khế ớc 19/2000:
+ Số tiền: 730 triệu đồng
+ Mục đích vay: Mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng cho công nhân cải tạo nền cống tuyến đờng Thờng tín- Cầu Giẽ(Km206+650 – Km208+100)
+ Ngày vay:12/7/2000, hạn trả: 12/1/2001, lãi suất 6%/ năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng) :
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
• Gía trị còn lại: 6.055 triệu đồng
Ngày 12/1/2001 Công ty chỉ hoàn trả đợc 450 triệu, vốn gốc còn 280 triệu tới nay vẫn cha thu hồi đợc. Nguyên nhân là Công ty đã sử dụng số tiền vay của ngân hàng để thanh toán nợ cho các chủ nợ và Ngân hàng khác. Tình hình thiếu vốn của công ty trở nên trầm trọng vì thế Ngân hàng TMCP đã xem xét và quyết định gia hạn nợ cho các khoản nợ trên đồng thời cấp thêm tín dụng cho công ty giúp công ty thực hiện đúng tiến độ thi công.
- Khế ớc 23/2000
+ Số tiền: 786 triệu đồng
+ Mục đích vay: Mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng cho công nhân thi công dự án đờng 105 Sông Mã- Sơn La.
+ Ngày vay: 26/7/2001, hạn trả:26/1/2001 , lãi suất 5,75%/năm + Tài sản thế chấp:
Tài sản cố định (máy móc thiết bị, nhà xởng) :
• Nguyên giá: 8.659 triệu đồng
• Gía trị còn lại: 6.055 triệu đồng
Ngày 26/1/2001 Công ty đã không hoàn trả đợc đồng nào cho Ngân hàng , Ngân hàng đã gia hạn cho khoản nợ này nhng tới nay vẫn cha thu hồi đợc và chuyển thành nợ quá hạn. Nguyên nhân công ty không trả đợc nợ cho Ngân hàng đó là trong
một thời điểm công ty thực hiện quá nhiều dự án, chất lợng của công trình kém dẫn tới công ty phải tiến hành sửa chữa. Chi phí sửa chữa lên tới 1,2 tỷ đồng.
Ngày 10/02/2001 Ngân hàng đã quyết định ngừng cấp tín dụng đối với Công ty đầu t xây dựng công trình vì nợ quá hạn của Công ty đã lên tới 1.387 triệu đồng.
Nợ quá hạn cuả Công ty Đầu t Xây dựng tại Ngân hàng Thơng Mại Cổ phần Quân đội năm 2001:
(Triệu đồng)
Khế ớc Cho vay Thu hồi Gia hạn nợ Nợ quá hạn
03 620 620 0 0 06 956 800 156 0 08 1.183 725 695 221 11 415 415 0 0 16 310 210 100 100 19 730 450 280 280 23 786 0 786 786 Tổng 5.000 3.220 2.017 1.387
Từ quý IV năm 2001 tình hình thị trờng diễn biến phức tạp, tốc độ mua bán chung của nền kinh tế chậm, tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp không hiệu quả, thêm vào đó là tình hình thế giới diễn biến phức tạp. Đặc biệt là vụ khủng bố ngày 11/9/2001 đã kéo theo sự sụt giảm của nền kinh tế toàn cầu. Mặt khác cuối năm 2001 Ngân hàng TƯ Mỹ liên tục cắt giảm lãi suất cộng với sự sụt giảm lãi suất trong nớc gây khó khăn cho các Ngân hàng Việt nam trong công tác huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả.
Xem xét phân tích 7 khoản vay trên có thể thấy nếu Ngân hàng TMCP Quân đội không có biện pháp xử lý thích hợp thì những khoản nợ quá hạn sẽ không thể thu hồi đợc. Tình hình thi công công trình của công ty gặp nhiều khó khăn, vốn của công ty còn nằm ở khách hàng khá lớn (4,7 tỷ), cùng một thời điểm nhng công ty lại nợ nhiều Ngân hàng và các khoản nợ này đều là nợ quá hạn.
III. Những u điểm và tồn tại trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội ngân hàng TMCP Quân đội
1. Ưu điểm
- Thuận lợi nổi bật đó là sự nhất trí cao trong quản trị và điều hành, sự phối hợp hoạt động có hiệu quả cao giữa Hội đồng Quản trị và Ban Tổng giám đốc trong việc xây dựng và thực thi chiến lợc phát triển của Ngân hàng.