III- Thực trạng kế toán kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh NHCTkhu vực Chơng Dơng
1-Kết quả đạt đợc từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ:
Trong thời gian qua, tình hình cung cầu ngoại tệ rất căng thẳng, nguyên nhân chủ yếu là do tỷ giá cao, những doanh nghiệp xuất và cá nhân có nguồn ngoại tệ găm giữ chờ giá. Trong khi nhu cầu nhập khẩu của các doanh nghiệp rất lớn và phải mua ngoại tệ bằng mọi giá để thanh toán, nhiều doanh nghiệp những năm trớc đó có doanh số vay ngoại tệ rất cao nhng thời gian gần đây chuyển sang vay VND để tránh ảnh h- ởng của chênh lệch tỷ giá tới kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vì vậy việc mua bán ngoại tệ trên thị trờng giữa các ngân hàng cạnh tranh diễn ra gay gắt. Tuy nhiên nhờ sự giúp đỡ của các phòng ban chức năng NHCT Việt nam, sự nỗ lực của chi nhánh mà trực tiếp là sự nỗ lực của các nhân viên làm công tác kinh doanh đối ngoại trong việc tìm kiếm khách hàng và thực hiện tốt chính sách khách hàng nên doanh sỗ mua bán ngoại tệ của chi nhánh vẫn tăng đều qua các năm, quy mô hoạt động đợc mở rộng, lãi thu từ kinh doanh ngoại tệ đã góp phần không nhỏ vào tổng thu nhập hàng năm của ngân hàng. Tính đến ngày 31/12/2001 kết quả về chênh lệch mua bán ngoại tệ và thu phí dịch vụ của chi nhánh đạt 7,2 tỷ đồng, tăng 28% so với năm 2000.
Kinh doanh ngoại tệ góp phần quan trọng trong việc mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế và cho vay ngoại tệ của ngân hàng vì hai hoạt động này gắn liền với nhu cầu mua ngoại tệ thanh toán nhập khẩu và mua ngoại tệ trả nợ ngân hàng cũng nh nhu cầu về bán ngoại tệ từ thu xuất khẩu.
Nhờ chủ động ngoại tệ nên ngân hàng luôn thanh toán cho khách hàng đúng hạn, đảm bảo uy tín của ngân hàng, đồng thời bảo vệ lợi ích của khách hàng. Hoạt động này cũng góp phần mở rộng quan hệ của chi nhánh NHCT Chơng Dơng với các ngân hàng nớc ngoài, các NHTM khác cũng nh các doanh nghiệp lớn trong cả nớc. Chi nhánh đã sử dụng quỹ ngoại tệ từ quỹ điều hoà của Trung Ương, từ nguồn uỷ thác của Đài Loan để cho vay đạt hiệu quả, tăng vòng quay vốn ngoại tệ, tạo môi trờng
giúp các nhà doanh nghiệp nhập nguyên liệu, máy móc, thiết bị phát triển sản xuất kinh doanh.
2-Những tồn tại và nguyên nhân của nó trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ hiện nay tại chi nhánh:
Mặc dù hoạt động kinh doanh ngoại tệ đã đạt đợc một số kết quả đáng khích lệ, song nó vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế cần đợc giải quyết.
- Thứ nhất, hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng mới chỉ dừng lại ở đáp ứng nhu cầu mua bán ngoại tệ của khách hàng xuất nhập khẩu, tức là hoạt động mua bán ngoại tệ chủ yếu trên cơ sở phục vụ khách hàng. Chi nhánh cha thực hiện các nghiệp vụ liên ngân hàng, thực hiện kinh doanh thu lợi nhuận trên cơ sở chênh lệch tỷ giá thuần tuý.
Nguyên nhân của hạn chế này:
+ Do cơ chế quản lý của NHCT VN nên cha cho phép chi nhánh đợc tham gia trực tiếp vào thị trờng liên ngân hàng.
Nguồn vốn ngoại tệ của ngân hàng còn nhỏ bé. Vì vậy ngân hàng khó có thể chủ động trong các nghiệp vụ liên ngân hàng nh đầu cơ, thực hiện nghiệp vụ ARBITRAGE, cơ cấu hợp lý các ngoại tệ trong tổng nguồn.
+ Chính sách điều hành tỷ giá của NHNN ổn định và thống nhất, các NHTM nói chung và chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng nói riêng cha chủ động hoàn toàn trong việc xác định tỷ giá mua bán ngoại tệ.
+ Để thực hiện nghiệp vụ liên ngân hàng, chi nhánh ngân hàng cần phải trang bị những thiết bị hiện đại cho bộ phận kinh doanh ngoại tệ ( hệ thống máy Computer nối mạng, dịch vụ hãng tin REUTER ) để theo dõi biến động tỷ giá th… ờng xuyên trên thị trờng hối đoái. Nhng ở chi nhánh Chơng Dơng, hoạt động kinh doanh ngoại tệ còn mang tính chất bán thủ công , chủ yếu thực hiện bằng điện thoại, ngân hàng cha sử dụng dịch vụ của hãng tin Reuter.
+ Các nghiệp vụ hối đoái còn sử dụng đơn điệu, hoạt động kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh chủ yếu là mua bán ngoại tệ giao ngay, mua bán kỳ hạn rất ít, nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ thì cha thực hiện.
- Thứ hai, NHCT Chơng Dơng không nhận đợc đầy đủ và kịp thời các thông tin cũng nh những dự báo về biến động trên thị trờng ngoại tệ và về những biến động tỷ giá. Vì thế, khi tỷ giá lên xuống đột ngột có thể xảy ra ảnh hởng kết quả kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh .
Nhìn chung thực trạng kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh NHCT khu vực Ch- ơng Dơng trong những năm qua đợc đánh giá là có hiệu quả và khá thành công. Để đạt đợc những thành công đó đòi hỏi sự nỗ lực phấn đấu cao của cán bộ công nhân viên trong toàn chi nhánh. Muốn hoạt động kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh phát triển , có vị trí và tầm quan trọng xứng đáng trong tổng thể hoạt động của một ngân hàng thơng mại hiện đại trong thế kỷ 21, tất cả những hạn chế trên trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng đòi hỏi cần phải đợc giải quyết, khắc phục bởi chính chi nhánh ngân hàngcũng nh các cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền.
Chơng III của bài viết này sẽ nêu ra một số ý kiến về các giải pháp và kiến nghị nhằm hoà thiện và nâng cao hiệu quả kinh doanh ngoại tệ tại chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng.
CHƯơng III .
một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại
chi nhánh NHCT khu vực chơng dơng.
I/. Định hớng phát triển và mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng trong thời gian tới :
Với những kết quả hoạt động kinh doanh đạt đợc trong những năm vừa qua, chi nhánh NHCT Chơng Dơng đã góp phần không nhỏ vào kết quả hoạt động
chung của toàn bộ hệ thống NHCT Việt nam. Tuy nhiên, để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao trong cơ chế thị trờng, yêu cầu đặt ra với ngành ngân hàng nói chung và NHCT khu vực Chơng Dơng nói riêng là vừa phải mở rộng đầu t trong n- ớc, đồng thời phải biết khai thác triệt để mọi tiềm năng kinh tế, từng bớc nâng cao sức cạnh tranh trên thị trờng quốc tế, hội nhập với hệ thống ngân hàng trong khu vực và trên thế giới.
Chi nhánh cần phải hoạch định chiến lợc phát triển toàn diện, tìm ra con đờng phát triển của chính mình, đáp ứng ngày càng tốt nhu cầu của các cá nhân, doanh nghiệp, phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của đất nớc. Chính vì vậy, với mục tiêu xây dựng chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng thành một ngân hàng thơng mại hiện đại, ban Giám đốc chi nhánh đã đề ra các phơng hớng phát triển trong năm 2002 và những năm tới nh sau:
* Phơng hớng chung cho toàn chi nhánh ngân hàng:
- Tập trung sức đẩy mạnh công tác huy động vốn, tích cực khai thác các nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế xã hội và tiền gửi của dân c, đảm bảo sự cân đối vốn để mở rộng đầu t, giảm vốn điều hoà của NHCT Việt nam.
- Tiếp tục mở rộng và tăng trởng tín dụng lành mạnh, tập trung vốn đầu t cho các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, có tín nhiệm với ngân hàng, tăng cờng tiếp thị khách hàng mới, chú ý các doanh nghiệp trong khu công nghiệp Sài đồng, các công ty liên doanh, công ty cổ phần để mở rộng đầu t, phát hiện và tiếp cận các dự án đầu t mới để nâng tỷ trọng đầu t vồn trung và dài hạn Việc mở rộng đầu t… phải nằm trong tầm kiểm soát của ngân hàng.
Mục tiêu năm 2002 là tăng trởng tín dụng bình quân đạt 20%, cuối năm là 25%.
- Tích cực giải quyết tồn tại cũ, tập trung xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi vốn. Năm 2002 quyết tâm giảm tài sản có không sinh lời từ 5,5% xuống3,2%.
- Nâng cao chất lợng hạch toán kế toán và việc áp dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh nhằm quản lý chặt chẽ tài sản của khách hàng và của
ngân hàng. Tiết kiệm các khoản chi về hành chính, tăng thu nhập các khoản bất th- ờng, phấn đấu năm 2002 lợi nhuận hạch toán tăng 10% so với năm trớc, lơng bình quân của cán bộ nhân viên đợc hởng mức cao nhất theo chế độ lơng mới.
- Tăng cờng công tác kiểm tra và tự kiểm tra, nâng chất lợng các cuộc kiểm tra, giám sát chơng trình và trọng tâm kiểm tra do NHCT Việt Nam chỉ đạo. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Đảm bảo việc thu chi tiền mặt cho khách hàng kịp thời, nhanh chóng, an toàn, không để tiền mặt tồn quỹ quá quy định. Phát huy truyền thông liêm khiết, trong sáng của đội ngữ làm công tác kiểm ngân.
- Tiếp tục quy hoạch định và bồi dỡng lớp cán bộ kế cận. Có kế hoạch đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho lớp cán bộ trẻ mới tuyển dụng những năm gần đây. Động viên cán bộ học chuyển đổi ngoài giờ từ hệ cao đẳng chính quy lên Đại học ngân hàng.
- Soát xét lại việc phân cấp uỷ quyền cho hai chi nhánh cấp II, để chi nhánh chủ động và tự chịu trách nhiệm trong hoạt động kinh doanh , tạo mọi điều kiện cho hai chi nhánhphát triển vững chắc và kinh doanh có hiệu quả.
- Tập trung xây trụ sở làm việc của chi nhánhvà trình NHCT Việt nam xây trụ sở cho chi nhánh Yên viên, tìm địa điểm để chuẩn bị xây trụ sở cho chi nhánh Sài đồng.
- Tăng cờng vai trò lãnh đạo của các cấp Uỷ Đảng đối với tổ chức công đoàn, Đoàn thanh niên, nữ công, tự vệ để làm tốt công tác t tởng, động viên thi đua, chăm lo đời sống ngời lao động. Tổ chức phong trào văn nghệ trong cơ quan.
* Phơng hớng của phòng hoạt kinh doanh ngoại tệ:
- Về chính sách khách hàng : tìm kiếm khách hàng có nguồn hàng xuất khẩu lớn tập trung vào các khối ngành may mặc, giầy da, nông thổ sản để khai thác đ… - ợc nguồn ngoại tệ vừa mở rộng thêm dịch vụ hàng xuất khẩuvừa đủ lợng cung ngoại tệ cho việc phát triển hàng nhập khẩu.
Chủ động tìm đến các khách hàng lớn có uy tín tại các ngân hàng khác hệ thống để mời họ về quan hệ tiền gửi, tiền vay với chi nhánh.
- Tăng cờng huy động nguồn vốn ngoại tệ trong các doanh nghiệp có nguồn thu ngoại tệ và trong dân c để dảm bảo nguồn cung ứng cho các nhu cầu vay ngoại tệ ngắn hạn .
-Làm tốt và ngày càng mở rộng, phát triển các ngiệp vụ ngân hàng đối ngoại, đặt mục tiêu tăng trởng doanh số và lợi nhuận hàng năm tăng hơn 10%so với năm trớc.
-Triển khai quy định về chiết khấu hàng xuất, chính sách u đãi phí, lãi suất chiết khấu, tỷ giá mua ngoại tệ để nhằm tăng khối lợng khách hàng xuất khẩu và thanh toán hàng xuất qua chi nhánh. Chủ yếu tập trung vào khách hàng có nguồn hàng xuất lớn.
- Đầu t công nghệ hiện đại và đào tạo đội ngũ cán bộ chất lợng cao về nghiệp vụ.
- Đa dạng hoá hình thức kinh doanh ngoại tệ nhằm hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro về tỷ giá hối đoái không chỉ cho ngân hàng mà cho cả khách hàng. Đẩy mạnh việc mua bán ngoại tệ với nhiều hình thức mua bán ngay (spot), mua bán kỳ hạn (foward), tăng số lợng ngoại tệ giao dịch tại chi nhánh, ngiên cứu sử dụng các phơng thức thanh toán mới để thu hút khách hàng tới giao dịch với chi nhánh.
- Tiếp tục giữ gìn khách hàng truyền thống, có cơ chế chính sách mềm dẻo, thờng xuyên trao đổi t vấn để nắm bắt khách hàng nhằm phục vụ đợc tốt hơn. Đồng thời tích cực tìm kiếm thu hút khách hàng kinh doanh xuất nhập khẩu lớn thông qua đẩy mạnh công tác tiếp thị.