chiếm 37.4% tăng lên so với những năm trước, dư nợ đối với Công ty nhà nước trong tổng dư nợ là 62.6 % tăng 12.6% so với kế hoạch năm 2006. Hai chỉ tiêu trên cao hơn kế hoạch năm 2006 do chi nhánh vẫn đang trong quá trình cho vay các dự án trung và dài hạn lớn của các công ty, tập đoàn trực thuộc nhà nước nên việc thu nợ tuỳ thuộc vào các kỳ hạn nợ đã được ký kết giữa hai bên. Do đó chi nhánh không thể giảm thấp dư nợ cho vay Công ty nhà nước cũng như tỷ lệ cho vay không có tài sản đảm bảo.
Một số doanh nghiệp Nhà nước có số dư nợ vay lớn không có tài sản đảm bảo tại chi nhánh:
Tên doanh nghiệp Số CIF
Tổng Công ty điện lực VN 2000053058
Tổng Công ty dầu khí VN 2000053056
Tổng công ty Thương mại Hà nội 2000053054
Công ty xăng dầu hàng không 300012174
Công ty điện lực Hà Nội 200012658
Như vậy có thể nói trong những năm qua chi nhánh đã thực hiện khá tốt công tác phân tích đánh giá, phân loại khách hàng nắm bắt thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính năng lực quản lý điều hành của
khách hàng...Giữ vững và từng bước tăng thị phần đối với từng khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, sản phẩm có tính cạnh tranh cao. Nâng cao chất lượng trong công tác thẩm định tăng cường kiểm tra giám sát chặt chẽ các khoản vay.
b) Chất lượng tín dụng
Chất lượng tín dụng được cải thiện đáng kể qua các năm. Năm 2003 doanh số thu nợ của chi nhánh đạt 1462 tỷ đồng tăng mạnh so với năm 2002 là do thu hồi nợ quá hạn, nợ tồn đọng 24 tỷ đồng. Trong năm 2004 một mặt chi nhánh đã thẩm định cho vay chính xác và kỹ càng mặt khác tiếp tục thu hồi 6,838 tỷ đồng nợ quá hạn, tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ đạt 0.29%(còn 4.383 tỷ đồng nợ quá hạn chưa thu hồi). Năm 2005 chất lượng tín dụng được nâng lên cao hơn nữa không một khoản vay nào bị chuyển nợ quá hạn. Chi nhánh đã thu hồi 3.998 tỷ đồng nợ tồn đọng. Tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng dư nợ bằng 0 tỷ trọng nợ nhóm 3 đến nhóm 5 là 3% (49.5/ 1649).
Trong năm 2006 chi nhánh đã quản lý chặt chẽ nợ nhóm hai và nợ xấu. Đến 31/12/2006 nợ nhóm hai của chi nhánh là 34.084 triệu đồng giảm so với kế hoạch được giao là 1.916 triệu đồng chỉ còn duy nhất hai đơn vị là công ty cầu 12 và công ty cổ phần đá mài Đông Đô là hai đơn vị trong lĩnh vực giao thông và xây dựng cơ bản. Nợ xấu tính đến ngày 31/12/2006 là 198 triệu đồng giảm so với kế hoạch được giao là 19.802 triệu đồng. Chi nhánh đã thu hồi được 3077 triệu đồng nợ tồn đọng đã được xử lý rủi ro.
- Hoạt động kinh doanh ngoại hối
Hiện đại hoá là xu hướng phát triển tất yếu của hệ thống ngân hàng đáp ứng nhu cầu hội nhập. Trước tình hình đó chi nhánh NHCT Chương Dương đã không ngừng đổi mới phong cách giao dịch tận tình chu đáo đảm bảo thanh toán kịp thời chính xác, khối lượng thanh toán qua các năm luôn ổn định và tăng trưởng đều qua các năm thể hiện:
Bảng 5: Hoạt động ngoại hối qua các năm 2004-2006
Kinh doanh ngoại tê
Doanh số mua bán triệu USD 62.7 68.6 70.3
Doanh sô mua bán triệu JPY 581 872 926
Doanh số mua bán triệu EUR 6 5 7
Lợi nhuận triệu VNĐ 496 638 576
Thanh toán quốc tế
L/C triệu USD 41.305 58.34 63.35
Nhờ thu triệu USD 4.9 4.4 5.3
Chuyển tiền triệu USD 63.8 67.509 70.253
Phí dịch vụ VNĐ 2560 4882 6871
( nguồn báo cáo thường niên)
Ta thấy lợi nhuận thu được từ hoạt động đối ngoại là rất khả quan.Tổng phí dịch vụ năm 2006 thu được là 6871 triệu đồng tăng so với kế hoạch là 671 triệu đồng tương đương tăng 10%. Lãi kinh doanh ngoại tệ đạt 576 triệu đồng
- Hoạt động kế toán tài chính
+ Chi nhánh luôn chấp hành nghiêm chỉnh chế độ kế toán thống kê, đảm bảo tính trung thực, hợplệ, hợp pháp của chứng từ. Thực hiện tốt công tác bảo mật trong quản lý Password theo đúng quy định của NHCT VN các giao dịch được xử lý chính xác, nhanh chóng, an toàn không để xảy ra sai sót nhầm lẫn. Kết quả trong năm 2006, Chi nhánh đạt lợi nhuận 45,953 tỷ đồng.
+ Về công tác quản lý tài chính: Trên cơ sở kế hoạch của NHCT VN giao chi nhánh đã xây dựng kế hoạch tài chính cả năm theo dõi sát quá trình thực hiện kế hoạch; tận thu, kiểm soát chặt chẽ cá khoản thu chi bảo đảm theo đúng quy chế, chế độ tài chính; tiết kiệm trong chi tiêu nhưng vẫn đảm bảo hoạt động kinh doanh; tính toán đầy đủ kịp thời các khoản thuế, lợi nhuận, thực hiện chi trả tiền lương, nộp bảo hiểm ytế, bảo hiểm xã hội, trích lập dự phòng rủi ro, bảo hiểm tiền gửi đúng chế độ
+ Chất lượng công tác thanh toán bù trừ, điện tử và thanh toán liên ngân hàng tại chi nhánh ngày càng cao, các chứng từ thanh toán điện tử đi, đến đều được thanh toán chính xác kịp thời.
+Công tác thông tin điện toán: Năm 2006 chi nhánh thực hiện thành công và triển khai có hiệu quả hệ thống ngân hàng tích hợp và trực tuyến theo chương trình INCAS, cải tạo nâng cấp hệ thống mạng nhằm đảm bảo an toàn hệ thống, đảm bảo và hỗ trợ kỹ thuật cho toàn hệ thống máy tính cũng như các quỹ tiết kiệm, đảm bảo cho thanh toán quốc tế cũng như thanh toán điện tử được an toàn hiệu quả...
- Hoạt động tiền tệ kho quỹ
Bảng 6: Tổng thu chi tiền mặt
Hoạt động tiền tệ kho quỹ Đơn vị 2004 2005 2006 Tổng thu chi tiền mặt Triệu đồng 1993 2216 2564
Bội thu tiền mặt Triệu đông 257 326 389
Ngàn USD 14128 13918 15469
(nguồn báo cáo thường niên)
Trong năm 2006 bộ phận tiền tệ kho quỹ có nhiều tiến bộ, đội ngũ cán bộ cũng có những bước chuyển mình trong công tác phục vụ khách hàng với thái độ nhiệt tình chu đáo, chấp hành nghiêm chỉnh các quy trình thu chi tiền mặt đảm bảo thanh toán nhanh, thu đủ, chính xác kịp thời. Công tác điều hoà tiền mặt cũng luôn được chú trọng, đảm bảo đúng mức tồn quỹ tiền mặt VNĐ và ngoại tệ, nhưng vẫn đáp ứng khả năng chi trả kịp thời cho khách hàng mà không hề để đọng vốn. Đảm bảo an toàn tuyệt đối tài sản tiền bạc trong kho và trên đường vận chuyển.
- Các hoạt động khác
Ngoài những hoạt động trên các hoạt động như công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, công tác tổ chức hành chính : gồm công tác đào tạo, công tác quản lý lao động tiền lương, công tác hành chính cũng được chi nhánh thực hiện tương đối tốt.
- Kết quả kinh doanh
Nằm trên địa bàn Long Biên, một quận rộng lớn và phức tạp với mật độ dân cư đông đúc, khối lượng khách hàng hạn chế, chủ yếu là các khu công nghiệp, khu chế xuất nên sự lựa chọn tìm kiếm và giữ khách hàng rất khó khăn. Với sự cố gắng quyết tâm và đoàn kết nhất trí cao của tập thể CBCNV,
chi nhánh NHCT khu vực Chương Dương đã hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao:
Bảng 7: Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh của chi nhánh NHCT Chương Dương
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Xử lý thu hồi nợ đọng (tỷ đồng) 6.838 3998 3077
Tỷ lệ nợ cơ cấu lại từ nhóm 2- 5
(%) 4 3 2.09 Tổng thu nhập (triệu đồng) 207337 242800 350585 Tổng chi phí (triệu đồng) 186016 205377 304632 Trích lập dự phòng rủi ro (tỷ đồng) 38.445 32.696 28.736 Lợi nhuận 21.321 37.423 45.953 (nguồn phòng tổng hợp tiếp thị)
2.2. Thực trạng chất lượng TĐTCDA trong hoạt động cho vay tại chi nhánh NHCT Chương Dương
Theo tờ trình thẩm định và hướng dẫn nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng của phòng khách hàng lớn NHCT Chương Dương thẩm định dự án cho vay trung và dài hạn như sau:
- Thẩm định cơ sở pháp lý của dự án - Thẩm định về thị trường:
+ Thẩm định thị trường tiêu thụ
+ Thẩm định thị trường tiêu thụ có tính đến các yếu tố cạnh tranh. + Về tiếp thị, khuyến thị
- Thẩm định tình hình tài chính của dự án. + Về nhu cầu vốn
+ Nguồn vốn đầu tư và kế hoạch trả nợ của dự án
+ Thẩm định hiệu quả tài chính của dự án: NPV, IRR, Chỉ số doanh lợi, Thời gian hoàn vốn, phân tích độ nhạy...
- Thẩm định yếu tố công nghệ và môi trường. - Xem xét khả năng tổ chức quản lý
- Xem xét hiệu quả về mặt kinh tế xã hội
2.2.2. Nội dung TĐTCDA
Về nhu cầu vốn: Tổng mức vốn được duyệt được chia ra - Vốn đầu tư xây dựng cơ bản:
+ Chi phí xây lắp, nhà xưởng
+ Giá trị thiết bị, phương tiện vận tải + Chi phí khác
- Vốn lưu động ròng - Vốn dự phòng
Về nguồn vốn đầu tư để thực hiện dự án: - Vốn chủ sở hữu của khách hàng tham gia dự án - Vốn vay ngân hàng công thương
+ Cơ sở xác định + Số tiền vay
+ Mục đích vay vốn +Thời hạn vay vốn - Vốn huy động khác
Kế hoạch trả nợ của dự án - Tổng mức cho vay, trong đó:
+ Vay ngân hàng công thương + Vay ngân hàng khác
Cụ thể: + Số tiền vay + Lãi suất vay + Thời gian vay + Thời gian ân hạn + Kỳ hạn
- Vòng đời của dự án
Thẩm định hiệu quả tài chính của dự án: - Cơ sở tính toán:
+ Căn cứ vào định mức tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu và các yếu tố chi phí khác (khấu hao, lãi vay, thuế suất, chi phí quản lý...); Căn cứ vào thực tế sản xuất của khách hàng trong kỳ trước hoặc định mức của nhà sản xuất thiết bị, công nghệ (đối với dây chuyền mới).
+ Đánh giá công suất thực hiện, khả năng tiêu thụ khối lượng sản phẩm nêu ra trong phương án/ dự án SXKD, trên cơ sở các số liệu lịch sử của khách hàng, kết quả thẩm định về thị trường đầu vào, đầu ra, khả năng cạnh tranh của sản phẩm...
+ Giá của các yếu tố đầu vào, giá bán sản phẩm; so sánh với giá thị trường, giá khách hàng đã, đang thực hiện, các yếu tố tác động.
- Yêu cầu:
+ Sau khi thẩm định các cơ sở tính toán, CBTD phải xác định được hiệu quả dự án/phương án và đánh giá khả năng trả nợ
+ Đối với dự án đầu tư phải tính toán các chỉ tiêu hiệu quả tài chính của dự án: NPV, IRR, điểm hoà vốn, khả năng hoàn trả nợ vay, dòng tiền của dự án, phân tích độ nhạy và viễn cảnh của dự án thông qua các nhân tố tác động đến dự án và đánh giá độ rủi ro của dự án. Ngoài ra có thể phân tích đánh giá được dòng tiền của khách hàng để đánh giá khả năng trả nợ hàng năm.
Xác định giá trị hiện tại ròng của dự án NPV + Công thức:
NPV = -CF0 + CF1/(1+k) + CF2/(1+k)2 + ... + CFn/(1+k)n
Trong đó:
CF0 là vốn bỏ ra ban đầu, giả định vốn đầu tư bỏ ra một lần, vào năm thứ nhất của dự án.
CFn: Dòng tiền xuất hiện năm thứ n của dự án. N: số năm thực hiện dự án
K: Lãi suất chiết khấu, giả định không đổi qua các năm. Tỷ lệ hoàn vốn nội bộ (Internal rate of return – IRR)
+ Khái niệm: IRR của một dự án được định nghĩa la lãi suất chiết khấu làm cho NPV của dự án bằng 0. Đó chính là lãi suất chiết khấu thoã mãn đẳng thức sau:
+ Công thức
∑ CFt/(1+i)t = ∑ CFt/ (1 + IRR)t
Trong đó có thể ước tính IRR theo công thức: IRR = NPV1(i2 – i1)/ (NPV1 – NPV2)
Trong đó: i1, i2 là lãi suất chiết khấu bất kỳ và i1<i2
NPV1, NPV2 là NPV tương ứng với lãi suất chiết khấu i1 và i2
+ Khái niệm: Phương pháp thời gian hoàn vốn cho biết khoảng thời gian cần thiết để những khoản thu nhập tăng thêm được tạo ra từ dự án hoàn trả vốn đầu tư ban đầu
+ Công thức:
PP = n +số vốn đầu tư còn lại cần được thu hồi Dòng tiền ngay sau mốc hoàn vốn
Trong đó: n là năm ngay trước năm thu hồi đủ vốn đầu tư. Điểm hoà vốn (BP)
+ Khái niệm: Điểm hoà vốn là mức sản lượng mà tại đó nhà đầu tư thu hồi đủ vốn đầu tư.
+ Công thức: Căn cứ vào chi phí cố định, chi phí biến đổi trên một đơn vị sản phẩm, người ta xác định mức sản lượng hoà vốn như sau:
Qhv = FC/(P – AVC)
Trong đó: Qhv : Sản lượng hoà vốn
FC : Tổng chi phí cố định – là chi phí không thay đổi khi sản lượng sản xuất thay đổi.
AVC: Chi phí biến đổi tính trên một đơn vị sản xuất, AVC thay đổi khi sản lượng sản xuất thay đổi.
P: Giá bán
Chỉ số lợi nhuận (Profit index – PI)
+ Khái niệm: Phương pháp PI đo lường giá trị hiện tại của những khoản thu nhập chia cho vốn đầu tư bỏ ra ban đầu.
+ Công thức: PI = ∑ CFt/(1+k)t
CF0
Xác định độ nhạy của dự án những biến động vốn tài chính của dự án khi một nhân tố liên quan như giảm giá bán, tăng chi phí sản xuất, biến động tỷ giá, lãi suất tiền vay tăng...khi đó các chỉ tiêu NPV, IRR cũng biến đổi.
Qua ví dụ minh hoạ cụ thể về thẩm định một dự án ở chi nhánh ngân hàng công thương chi nhánh Chương Dương chúng ta sẽ hiểu rõ thêm về công tác thẩm định dự án trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại.
2.2.3. Ví dụ minh hoạ về dự án đầu tư đổi mới công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất khí công nghiệp (giai đoạn III)
A. Khái quát về dự án đầu tư đổi mới công nghệ mở rộng quy mô khí công nghiệp (giai đoạn III)
`- Tên dự án: Dự án đầu tư và đổi mới công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất khí công nghiệp giai đoạn III.
- Địa điểm thực hiện: Thanh Am - Đức Giang – Long Biên – Hà nội - Chủ đầu tư:Công ty cổ phần khí công nghiệp.
- Mục tiêu đầu tư: Nâng cao năng lực sản xuất khí công nghiệp. - Công suất đầu tư: 1000 m3 /h
- Giải pháp công nghệ: Thiết bị đồng bộ nhập mới 100% giá trị thiết bị nhập. - Tổng vốn đầu tư: 41 362 361 000 VNĐ
Trong đó: + Nhà xưởng: 3 000 000 000 VNĐ + Thiết bị máy móc: 37 062 361 000 VNĐ + Vốn lưu động: 1 300 000 000 VNĐ - Nguồn vốn đầu tư:
+ Vốn tự có: 15 051 000 000 VNĐ + Vốn vay ngân hàng: 26 311 000 000 VNĐ - Bảng 8 :Hiệu quả kinh tế, xã hội của dự án
Đơn vị: Ngàn đồng Năm Việc làm DA tạo ra TN của cổ đông Tổng TN lao động TN bq của lao động Đóng góp cho NSNN Thuế VAT Thuế TNDN Thuế đất 1 105 465140 621000 6088 0 15000 2 115 136490 1036035 10157 116509 101509 15000 3 115 284976 1463490 14348 289048 274048 15000 4 115 1922525 1890945 18539 669873 654873 15000
5 115 2885315 2101050 20599 893777 878777 15000 6 115 2389735 2143071 21011 1838979 1823979 15000 7 115 2600368 2185932 21431 1955998 1940998 15000 8 115 2656358 2229651 21859 1987103 1972103 15000 9 115 3785856 2274244 22297 2118253 2103253 15000 10 115 3808425 2319729 22742 2130792 2115792 15000 (Nguồn phòng khách hàng I – NHCT CD)
- Thời gian hoàn vốn đầu tư: 6,5 năm - Thời gian trả nợ: 6 năm 3 tháng.
B. Thẩm định dự án “Đầu tư đổi mới công nghệ mở rộng quy mô sản xuất khí Công nghiệp (giai đoạn III)
* Cơ sở pháp lý của dự án: Dự án cho vay theo quyết định số
1540/CV – NHCT 5 về dự án đầu tư đổi mới công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất khí công nghiệp...
Xét tờ trình số 09/ CV/NHCT Chương Dương ngày 24/03/2005.
Biên bản họp Hội đồng tín dụng NHCT ngày 11/04/2005 và đề xuất