C. Phơng pháp Dupont
2.3.đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
B. Các bộ phận chức năng
2.3.đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chỉ phản ánh đợc tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, nếu muốn xây dựng đợc chiến lợc đầu t phát triển cho Công ty thì chỉ có nh vậy thôi vẫn cha thể phản ánh hết đợc những điều cần phân tích. Để có thể hiểu một cách rõ nét hơn ta đi vào phân tích một số chỉ tiêu hiệu quả sau.
Bảng 9: Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
Doanh thu 1000Đ 86,107,892 73,199,170 141,260,0 Chi phí 1000Đ 84,304,507 73,178,082 139,57706 Lợi nhuận 1000Đ 1,803,385 13,627 1,682,90 Vốn cố định 1000Đ 12,827,780 9,410,530 8,386,36 Tổng số lao động Ngời 300 295 285 Hiệu suất sử dụng VCĐ đ/đ 6.71 7.78 16.84
Hiệu suất sử dụng CF đ/đ 1.02 1.00 1.01
Hiệu suất sử dụng LĐ đ/ngời 287,026 248,132.8 495,6491
Tỷ suất lợi nhuận của vốn % 14.06% 0.14% 20.06%
Tỷ suất lợi nhuận của CF % 2.14% 0.02% 1.21%
Tỷ suất lợi nhuận của LĐ đ/ngời 6,011.3 46.2 5,905.1
Thông qua các số liệu trên ta có thể thấy:
- Hiệu suất sử dụng VCĐ: năm 2000 so với năm 1999 vẫn tăng mặc dù doanh thu giảm và năm 2001 thì lại tăng vọt hẳn lên. Lý do chính ở đây là do VCĐ giảm dần từ năm 1999 – 2001. Nguyên nhân là vì chi phí khấu hao về cơ sở vật chất kỹ thuật và phơng tiện giảm dần theo thời gian. Đặc biệt là VCĐ của xí nghiệp (vốn phơng tiện) chiếm 70% VCĐ của toàn Công ty, trong khi đến năm 2001 thì hơn 50% số xe Taxi của Xí nghiệp đã hết khấu hao do đó mà VCĐ của Công ty giảm đi một cách đáng kể.
- Hiệu suất sử dụng chi phí thì tơng: năm 2000 giảm đi so với năm 1999 và năm 2001 lại tăng lên nhng vẫn thấp hơn năm 2000. Nguyên nhân là do chi phí và doanh thu tăng giảm không đều nhau (nh đã giải thích ở phần 2.3.1) và do tình hình kinh tế xã hội nói chung cũng đã làm ảnh hởng tới hiệu suất sử dụng chi phí.
- Hiệu suất sử dụng lao động: năm 2001 hiệu suất sử dụng lao động tăng cao là do tới năm 2001, doanh thu tăng lên còn số lao động thì lại giảm đi. Số lao động giảm là do số lái xe giảm, Xí nghiệp đã sa thải một số lái xe không đạt yêu cầu nhng cha tuyển ngời thay vào nên đã làm cho số lợng lao động giảm đi một cách đáng kể (từ 1.5 lái một xe giảm xuống còn 1,3 lái một xe). Tất nhiên khi số lao động lái xe giảm thì cũng làm ảnh hởng tới doanh
điều này là không đáng kể. Do đó mà doanh thu của toàn Công ty vẫn tăng và đơng nhiên là hiệu suất sử dụng lao động cũng phải tăng theo.