Biểu24 NHẬP – XUẤT – TỒN Đơn vị: Công ty In Công Đoàn Tháng 09 năm
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦN GHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP TỰ DO HẠNH PHÚC
ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC
Chứng từ ghi sổ Số : 28
Ngày 30 tháng 9 năm 2008
Nội dung trích yếu TK Số tiền
Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Nhập giấy tờ rời Couche Matt DL 80g/m2 (65×86)
1521 167.850.870
133 16.785.087
331 184.635.957
Nhập giấy cuộn Bãi Bằng 58g/m2 khổ 87cm trắng 90 1521 201.914.160 133 20.191.416 331 222.105.576 Nhập mực đen Nhật 1521 34.408.000 1333 3.440.800 331 37.848.800
Nhập mực xanh Trung Quốc 1521 30.710.000
133 3.071.000
331 33.781.000
Cộng 478.371.333 478.371.333
Kèm theo…chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng
2.3.2.2.Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu
Thực tế ở công ty cổ phần in công đoàn, xuất kho nguyên vật liệu chủ yếu là để phuc vụ sản xuất, việc xuất kho nguyên vật liệu căn cứ vào chứng từ gốc như “ Giấy đề nghị xuất kho ”, “ Phiếu xuất kho ”
- Khi xuất kho nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, kế toán ghi : Nợ TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu trựn tiếp
Có TK 152 : Nguyên vật liệu
- Khi xuất bán phế liệu thu bằng tiền mặt, kế toán ghi : Nợ TK 111 : tiền mặt
Có TK 152 (1527) : Nguyên vật liệu
- Khi xuất nguyên vật liệu nhượng bán cho khách hàng, kế toán ghi : Nợ TK 632 : giá vốn hàng bán
Có TK 152 : nguyên vật liệu
Ví dụ :
- Ngày 16/9/2008 công ty xuất giấy để sản xuất sản phẩm với trị giá vật liệu xuất là : 45.754.617đ, kế toán ghi :
Nợ TK 621 : 45.754.617 Có TK 152 : 45.754.617
- Ngày 19/9/2008 công ty nhượng bán vật liệu trị giá 12.470.000đ, kế toán ghi :
Nợ TK 632 : 12.470.000 Có TK 152 : 12.470.000
- Ngày 29/9/2008 công ty xuất bán phế liệu thu bằng tiền mặt với trị giá là 4.345.000Đ, kế toán ghi :
Nợ TK 111 : 4.345.000 Có TK 152 : 4.345.000
Cuối tháng, kế toán tập hợp các phiếu xuất kho và tổng hợp số liệu để lập chứng từ ghi sổ.
Biểu 26
Đơn vị : Công ty cổ phần In Công Đoàn
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ N GHĨA VIỆT NAMĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC
Chứng từ ghi sổ Số : 38
Ngày 30 tháng 9 năm 2008
Nội dung trích yếu TK Số tiền
Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất giấy tờ rời Couche Matt DL 80g/m2 (65×86)
621 45.754.617
1521 45.754.617
Xuất giấy cuộn Bãi Bằng 58g/m2 khổ 87cm trắng 90
621 19.500.000
1521 19.500.000
Xuất mực đen Nhật 621 2.106.000
1521 2.106.000
Xuất mực xanh Trung Quốc 621 3.213.040
1521 3.213.040
Cộng 70.573.657 70.573.657
Kèm theo…chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Cũng cuối tháng, căn cứ vào các phiếu xuất kho nhượng bán cho khách hàng và bán phế liệu thu hồi, ké toán vào chứng từ ghi sổ.
Biểu 27