5.1 Kết chuyển doanh thu về bán hàng
Nợ TK 511: 2.196.582.249đ
Có TK 911: 2.196.582.249đ 5.2 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 11.899.000đ
Có TK 911: 11.899.000đ 5.3 Kết chuyển chi phí tài chính
Nợ TK 911: 21.860.000đ
Có TK 635: 21.860.000đ 5.4 Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: 16.013.843đ
Có TK 641: 16.013.843đ 5.5 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911: 21.921.190đ
Có TK 641: 21.921.190đ 5.6 Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911: 1.495.390.391đ
5.7 Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911: 140.000.000 Có TK 811: 140.000.000 5.8 Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711: 117.000.000đ Có TK 911: 117.000.000đ
5.9 Lợi nhuận trước thuế:2.325.481.249 - 1.695.185.424 = 630.295.825 5.10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
630.295.825 * 28% = 176.482.831đ 5.11 Nộp thuế:
Nợ TK 3334: 176.482.831đ
Có TK 821: 176.482.831đ 5.12 Kết chuyển Thuế TNDN vào doanh thu:
Nợ TK 911: 176.482.831đ
Có TK 821: 176.482.831đ
5.13 Kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: 453.812.994đ
Có TK 421 : 453.812.994đ
CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM
122 Trương Công Định, P.13, Q. Tân Bình, TP.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu:911
Tên TK: Kết quả kinh doanh Tháng 9 năm 2008
Ngày tháng cập
nhật
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TKđối ứng
Số tiền Số Ngày
tháng
Số dư đầu tháng 9 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển doanh
thu bán hàng 511 2.196.582.249 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển doanh
thu hoạt động tài chính 515 11.899.000 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.495.390.391 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển chi phí tài chính 635 21.860.000 140.000.000 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 10.013.843 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp 642 21.921.190 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển chi phí khác 811 140.000.000 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển thu nhập khác 711 117.000.000 31/09/08 31/09/08 Xác định kết quả kinh doanh 421 630.295.825 Cộng phát sinh tháng 9 2.325.481.249 2.325.481.249 Số dư cuối kì PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN NHẬN XÉT
- Nhìn chung công tác kế toán của công ty TNHH Kim Trâm đã đi vào ổn định và phát triển.
- Bộ máy kế toán của công ty TNHH Kim Trâm được xây dựng trên mô hình tập trung tạo điều kiện cho việc đối chiếu chứng từ giưac các bộ phận với nhau.
- Bộ máy kế toán nhìn chung gọn nhẹ, có sự phân công công tác rõ ràng, phối hợp nhịp nhàng giữa các nhân viên kế toán, đây là những nhân viên có trình độ tổ chức, chuyên môn nghiệp vụ và ngày càng củng cố nề nếp hoạt động.
- Công ty áp dụng hệ thống chứng từ đúng kiểu mẫu do Bộ Tài Chính quy định.
KẾT LUẬN
- Trong thời gian kiến tập tại công ty TNHH Kim Trâm tuy thời gian có ngắn ngủi nhưng em đã có nhiều kiến thức bổ ích cho công việc tương lai của mình.Qua đề án này em đã hiểu sâu hơn về những gì em đã học ở trường, nắm vững kiến thức hơn.
- Hiểu rõ hơn về phương pháp nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh. - Những gì em làm được trong thời gian kiến tập là những bài hoc
kinh nghiệm gắn liền lý thuyết với thực hành mà em cần phải nắm vững để trở thành một nhân viên kế toán trong tương lai, đồng thời anh chị trong công ty cũng giúp đỡ em rất nhiệt tình và cởi mở,chỉ bảo em những điều em chưa biết hay em làm sai.
- Vì thời gian kiến tập có giới hạn không cho phép em đi sâu hơn nữa nên những sai sót trong đề án là không thể tránh khỏi.Cuối cùng em xin Kính chúc quý thầy cô Trường Đại học Tài Chính –
Marketing,thầy giáo hướng dẫn của nhóm, cùng các anh chị trong công ty dồi dào sức khỏe và Công ty ngày càng phát triển và gặt hái nhiều thành công.