3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc
*Nâng cao chất lợng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng CIC
Trong mối quan hệ của Ngân hàng và khách hàng, Ngân hàng luôn có thông tin về khách hàng. Việc nắm bắt thông tin về khách hàng giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro. Nhận thức đợc vai trò và yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thơng mại. kiến nghị xin đề cập tới nâng cao chất lợng hoạt động của Trung tâm thông tin Tín dụng (CIC)
*Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành
Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính, nó giúp cho Cán bộ Tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể. Do đó, kiển nghị với NHNN xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ các ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây ra sai lệch giữa các Ngân hàng trong hệ thống hoặc giữa các chi nhánh trong cùng Ngân hàng, giải pháp có thể là:
NHNN cùng các cơ quan hữu quan cùng phối hợp để đa ra các chỉ tiêu trung bình ngành .
Trong trờng hợp cha đủ điều kiện để có các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thì bản thân NHNN có thể tự nghiên cứu, cùng vớ sự đóng góp của các NHTM để đa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành.
*Ban hành văn bản quy định về quy trình phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại Ngân hàng thơng mại
Hiện nay, đã có quy trình thẩm định cụ thể hớng dẫn đến từng Ngân hàng thơng mại nhng cha có một văn bản hớng dẫn nào về quy trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và doanh nghiệp nói riêng. Vì phân tích tài chính doanh nghiệp là khâu quyết định cho vay hay không cho vay, khâu lớn trong quy trình thẩm định cho vay, một khâu phức tạp đòi hỏi tốn nhiều thời gian và công sức. Do đó, cần có văn bản hớng dẫn sơ bộ từ NHNN, sau đó sẽ có hớng dẫn cụ thể của từng Ngân hàng thơng mại. trình tự có thể qua các khâu nh sau:
- Tiếp nhận hồ sơ
- Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ. Thuyết minh báo cáo tài chính
- Biên bản kiểm tra, kiểm soát và phơng hớng hoạt động kỳ tiếp theo. - Kiểm tra tính chính xác, độ trung thực của hồ sơ kinh tế
- Tiến hành phân tích:
- Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn trong doanh nghiệp - Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Việt Nam
*Mở rộng công tác đào tạo
Trong giai đoạn đất nớc đang chuyển mình hội nhập với khu vực và quốc tế hiện nay, không chỉ riêng cán bộ Ngân hàng mà tất cả mọi ngời, những ai muốn theo kịp sự phát triển của xã hội và làm việc có hiệu quả đều phải không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới. Nhận thức đợc vấn đề này, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam xem xét và thực hiện chơng trình cử cán bộ đi học nâng cao trình độ và trang bị mới về kiến thức. Tuy nhiên, các chỉ tiêu nằmtrong chơng trình vẫn còn nhỏ so với nhu cầu.
3.3.3 Một số kiến nghị khác:
Thứ nhất: sau chỉ tiêu tài chính quản lý doanh nghiệp trong báo cáo kết quả
Thứ hai: Cần phải phản ánh đầy đủ các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho,
dự phòng giảm giá các chứng khoán. Kiến nghị Bộ tài chính cho phép mở rộng phạm vi áp dụng Thông t số 64 TC/TCDN ngày 15/9/1997 cảu Bộ tài chính về chế độ trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng công nợ khó đòi, dự phòng giảm giá các chứng khoán cho tất cả các doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích các doanh nghiệp và tạo sự bình đẳng giữa các doanh nghiệp.
Thứ ba: Hiện nay tại Việt Nam, Bộ tài chính cũng cha thiết lập đợc hệ thống
các tỷ lệ tài chính trung bình ngày, vì vậy trong thời gian tới, một chuẩn mực các tỷ lệ tài chính trung bình ngày đợc ra đời càng sớm bao nhiêu thì càng có hiệu quả cho công tác phân tích tài chính khách hàng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ.
Kết luận
Chất lợng phân tích tài chính khách hàng luôn là một yếu tố trọng tâm quyết định chất lợng thẩm định tín dụng và do đó quyết định chất lợng tín dụng. Nâng cao chất lợng phân tích tài chính khách hàng là điều mà mỗi Ngân hàng quan tâm chú trọng trong nỗ lực mở rộng tín dụng vì mục đích tăng trởng phát triển bền vững.
Thông qua nghiên cứu lý thuyết kết hợp với khảo sát thực tiễn hoạt động thẩm định tài chính nói chung và thẩm định khách hàng nói riêng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ tôi đã đa ra ba nội dung chính sau:
Thú nhất khái quát về hoạt động tín dụng và những vấn đề về phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng mại
Thứ hai tìm hiểu thực trạng phân tích khách hàng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
Thứ ba nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn đa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng.
