- Trỡnh tự ghi sổ: theo hỡnh thức Nhật ký chung
2.2.Một số nghiệp vụ cỏc khoản phải trả khỏc của cụng ty xõy dựng Mỹ Đà trong thỏng 12/2010.
trong thỏng 12/2010.
( Đơn vị: Nghỡn đồng)
Ngày 1/12/2010: Nhận ký quỹ , ký cược ngắn hạn của đơn vị khỏc bằng tiền mặt trị giỏ 30000. Hết hạn hợp đồng cụng ty xõy lắp Mỹ Đà hoàn trả khoản nhận ký quỹ, ký cược. Do cụng ty ký quỹ, ký cược vi phạm cam kết nờn bị phạt trừ vào tiền ký quỹ, ký cược15 000.
Nợ TK 111 : 30 000 Cú TK 3386: 30 000 Nợ TK 3386 : 15 000 Cú TK 711: 15 000 Nợ TK 3386 : 15 000 Cú TK 111: 15 000
Ngày 3/12/2010: Nhận tiền ký quỹ, ký cược dài hạn của cụng ty Mỹ Đà bằng TGNH 50 000. Hết hạn hợp đồng cụng ty Tõy Đụ hoàn trả khoản nhận ký quỹ, ký cược cho cụng ty xõy dựng Mỹ Đà .cụng ty Mỹ Đà bị phạt do vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ, ký cược 30 000. Nợ TK 112 : 50 000 Cú TK 344: 50 000 Nợ TK 344 : 30 000 Cú TK 711: 30 000 Nợ TK 344 : 20 000 Cú TK 112: 20 000
Ngày 4/12/2010: Cụng ty Nghi Sơn nhận tiền ký quỹ, ký cược dài hạn của cụng ty Mỹ Đà bằng hiện vật trị giỏ 60000. Hết hạn hợp đồng
cụng ty Nghi Sơn hoàn trả khoản nhận ký cược, ký quỹ của cụng ty Mỹ Đà.
Khi nhận tài sản ký quỹ ký cược bằng hiện vật:
Nợ TK 003: 60000
Khi trả tài sản ký quĩ ký cược :
Cú TK 003: 60000
Ngày 6/12/2010: Nhận kớ cược, kớ quỹ dài hạn của cụng ty xõy dựng số 2 Hà Nội số tiền là 100000
Nợ TK111 :100000
Cú TK334 : 100000
Ngày 11/12/2010Cụng ty hoàn trả tiền kớ cược, kớ quỹ dài hạn cho cụng ty Nam Bỡnh bằng chuyển khoản
Nợ TK 334 :30000
Cú TK 112 : 30000
Ngày 13/12/2010: Nhập kho nguyờn vật liệu mua từ thỏng trước tổng giỏ thành là 40000, húa đơn GTGT 10%. Khi kiểm nhận phỏt hiện thừa một số nguyờn vật liệu trị giỏ 3000 chưa rừ nguyờn nhõn. Cụng ty đó lập biờn bản và nhập kho theo thực nhận.
Nợ TK 152: 40000
Cú TK 151 : 40000 Nợ TK 152: 3000
Ngày 17/12/2010: Tớnh tiền lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất 30000, cho nhõn viờn quản lý phõn xưởng 7000
Nợ TK 622 : 30000 Nợ TK 627 :7000
Cú TK 334 : 37000
Ngày 20/12/2010: Trớch cỏc khoản BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Nợ TK 622 : 7200 Nợ TK 627 : 1680 Nợ TK 334 : 3515 Cú TK 3382: 740 Cú TK 3383 :8880 Cú TK 3384:1665 Cú TK 3389: 1110
Ngày 21/12/2010: Kinh phớ cụng đoàn chi vượt mứa,được cấp bự bằng tiền mặt 5000 Nợ TK: 111: 5000
Cú TK 3382: 5000
Ngày 22/12/2010: Doanh nghiệp bỏn cổ phần thuộc vốn nhà nước cho cỏc cổ đụng 100000. Tiền bỏn thu bằng tiền mặt.
Cú TK 3385 : 100000
Ngày 23/12/2010: Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt để mua 100 cổ phiếu, mệnh giỏ 5000 /1CP, giỏ mua 6 000 /1CP , thời hạn 3 năm, lói suất 9%/năm, lói nhận trước.(đv:1 000đ)
Nợ 2281: 600000
Cú TK 111: 465000 Cú TK 3387:135000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Giả sử một kỡ là một năm thỡ định kỡ, phõn bổ lói, kế toỏn ghi: Nợ TK 3387:45000
Cú TK 515: 45000
Ngày 26/12/2010: Xuất quỹ tiền mặt để mua 50 trỏi phiếu, cú mệnh giỏ 3.000.000đ trờn 1 trỏi phiếu, thời hạn 3 thỏng, lói suất 0,8%/thỏng, lói nhận trước.
Nợ TK 121: 150.000.000 Cú TK 111: 146.400.000 Cú TK 3387: 3.600.000
Nhận xột: Cụng ty xõy dựng Mỹ Đà đó cú một bộ mỏy rất chặt chẽ. Đặc biệt
trong đú là mối quan hệ giữa bộ phận kế toỏn với cỏc bộ phận khỏc như quản lý và thi cụng…Bộ phận kế toỏn đó hoàn thành tốt nhiệm vụ trỏch nhiệm của mỡnh và đó làm đỳng theo những quy định và chuẩn mực kế toỏn.
KẾT LUẬN
Trong nềm kinh tế thị trường, cạnh tranh là một tất yếu, do đú doanh nghiệp muốn tồn tại và phỏt triển thỡ cần phải biết phỏt huy những khả năng tiềm tàng bờn trong cũng như khai thỏc tối đa những cơ hội mà lĩnh vực ngành nghề kinh doanh mang lại. Một trong những cụng cụ giỳp cho nhà quản trị cú thể khai thỏc triệt để mọi tiềm năng của doanh nghiệp đú là cụng tỏc kế toỏn, khụng thể khụng thể kể đến cụng tỏc kế toỏn cỏc khoản phải trả
phải nộp khỏc vỡ thụng qua cụng tỏc kế toỏn này mà doanh nghiệp cú thể xỏc định được nhũng khoản phải trả phải nộp với người lao động và cơ quan nhà nước, bờn cạnh đú doanh nghiệp cú thế xỏc định được cỏc khoản doanh thu chưa thực hiện cũng như tài sản thừa chưa xỏc định được nguyờn nhõn cần xử lý ra sao như thế nào cho hợp lý.
Toàn bộ những ký luận trờn cũng như những nghiệp vụ thực tiễn đó được đề cập đến trong bài thảo luận cũng đó chứng minh được ý nghĩa, vai trũ quan trọng của cụng tac kế toỏn cỏc khoản phải trả phải nộp khỏc.
Mặc dự nhúm em đó cố gắng hết mỡnh song do thời gian cũn hạn hẹp nờn chắc chắn cũn nhiều thiếu sút nhất định. Vậy nờn nhúm em rất mong nhận được ý kiến đúng gúp của thầy cụ và cỏc bạn.