Chỉ tiêu này phản ánh các khoản tiền phải thu khác phát sinh từ hoạt động kinh doanh ngoài các khoản đã nêu ở mã số từ 01 đến 14, như: tiền thu được do nhận ký cược, ký quỹ, tiền thu hồi các khoản đưa đi ký cược, ký quỹ; Tiền thu từ nguồn kinh phí sự nghiệp, dự án (nếu có); Tiền được các tổ chức, cá nhân bên ngoài thưởng, hỗ trợ ghi tăng các quỹ của doanh nghiệp. Tiền nhận được ghi tăng các quỹ do cấp trên cấp hoặc cấp dưới nộp… trong kỳ báo cáo.
Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào sổ kế toán các tài khoản “tiền mặt”, “tiền gởi ngân hàng”, “tiền đang chuyển” sau khi đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản liên quan trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được cộng (+) vào chỉ tiêu “lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”.
Chỉ tiêu này phản ánh các khoản tiền chi khác phát sinh từ các hoạt động kinh doanh ngoài các khoản đã nêu ở các mã số từ 01 đến 14, như: tiền đưa đi ký cược, ký quỹ; tiền trả lại các khoản nhận ký cược, ký quỹ, tiền chi trực tiếp từ quỹ khen thưởng, phúc lợi; tiền chi trực tiếp từ các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu; tiền chi trực tiếp từ nguồn kinh phí sự nghiệp, kinh phí dự án,…
Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào sổ kế toán các tài khoản “tiền mặt”, “tiền gởi ngân hàng”, “tiền đang chuyển” sau khi đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản liên quan trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào chỉ tiêu “lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”.
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 20)
Chỉ tiêu “lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh” phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được tính bằng tổng cộng số liệu các chỉ tiêu có mã số từ mã số 08 đến mã số - Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi dưới hình thức trong ngoặc đơn (…).
Mã số 20 = mã số 08 + mã số 09 + mã số 10 + mã số 11 + mã số 12 + mã số 13 + mã số 14 + mã số 15 + mã số 16.
PHẦN HAI
PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TNHH Thương mại và dịch vụ Mậu Mi CỦA CÔNG TY TNHH Thương mại và dịch vụ Mậu Mi
Tên công ty Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Mậu Mi
Mã số thuế 0400574030
Địa chỉ trụ sở 35- Đỗ Thúc Tịnh
Quận Huyện Quận Cẩm Lệ
Tỉnh/Thành phố TP Đà Nẵng
Điện thoại 05113.846.615
Hình thức sở hữu vốn Công ty TNHH thương mại và dịch vụ
Lĩnh vực kinh doanh Kinh doanh lĩnh vực ăn uống nhà hàng
Kỳ kế toán năm Bắt đầu ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm
Đơn vị tiền tệ VNĐ
Hình thức kế toán áp dụng Chứng từ ghi sổ
Phương pháp kế toán HTK Ghi nhận HTK
Tính giá trị HTK cuối kì Giá gốcGiá đích danh
PHẦN BA
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
1. Nhận xét
Các dòng tiền tệ vẫn được phân loại theo 3 hoạt động :hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư,hoạt động tài chính. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính là hoạt động tăng, giảm vốn kinh doanh của doanh nghiệp qua các nội dung: vay vốn, nhận vốn góp, phát hành trái phiếu…nội dung của các nghiệp vụ này chủ yếu là doanh nghiệp có thêm vốn góp để hoạt động, đây là hoạt động đầu tư trong hoạt động lưu chuyển tiền tệ. Vì vậy, để tránh nhầm lẫn, chúng em xin kiến nghị nên đổi tên hoạt động tài chính trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ thành hoạt động tài trợ vì nó chỉ phản ánh việc huy động vốn và hoàn trả cho những đối tượng góp vốn.
Tiền bao gồm tại tiền mặt tại quỹ,tiền gửi ngân hàng và các tổ chức tài chính và tiền đang chuyển.
Tài sản tương đương tiền : các chứng khoán thời gian thu hồi vốn không kì hạn hoặc có kì hạn dưới 3 tháng, mức độ rủi ro thấp trong việc chuyển đổi tiền mặt ( tỉ lệ lãi thấp bằng lãi suất ngân hàng : các trái phiếu chính phủ,kỳ phiếu ngân hàng)
2. Kiến nghị hoàn thiện công tác lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mặc dù khi sử dụng phương pháp trực tiếp,Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp được nhiều thông tin cho đối tượng sử dụng vì mội chỉ tiêu thể hiện được nguonf gốc của dòng tiền thu chi trong kì và mục đích sử dụng của từng dòng tiền đó nếu nghiệp vụ phát sinh nhiều thì khó khăn cho việc lập và khó đảm bảo tính kịp thời trong việc cung cấp thông tin. Để khắc phục nhược điểm này, thì kế toán có thể căn cứ vào báo cáo kết quả kinh doanh và sự thay đổi của các tài khoản liên quan trên sổ cái trong kì kế toán đó ngoại trừ những khoản liên quan đến tiền lương và tiền tương đương. Phương pháp này
dựa trên nguyên tắc ghi sổ kép của kế toán: bất cứ nghiệp vụ nào tác động tới tiền cũng đều ảnh hưởng đến 1 số khoản này sẽ làm rõ nhưng nghiệp vụ liên quan đến tiền.