I. Trắc nghiệm đúng sai, có giải thích:
c) Hóa đơn thương mạ
d) Hối phiếu
Đáp án: (d) Hối phiếu Trả lời: Theo UCP 500 thì:
1. “Các chứng từ tài chính” bao gồm các hối phiếu, kỳ phiếu, séc hoặc các loại chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền. tương tự khác dùng để thu tiền.
2. “Các chứng từ thƣơng mại” gồm các hoá đơn, các chứng từ vận tải, các chứng từ về quyền sở hữu hoặc những chứng từ tương tự hoặc bất cứ chứng từ nào khác miễn là không quyền sở hữu hoặc những chứng từ tương tự hoặc bất cứ chứng từ nào khác miễn là không phải là các chứng từ tài chính.
Bài 1: (Đề thi tín dụng Vietinbank khu vực Bắc miền Trung – 24/07/2010)
Công ty Kinh doanh Xuất nhập khẩu Long Thành gửi hồ sơ đến chi nhánh Ngân hàng Công thương Bình Thuận đề nghị vay 55 tỷ Vốn lưu động với thời hạn 5 tháng để thực hiện phương án thu mua, chế biến xuất khẩu hạt điều, niên vụ 2007. Sau khi thẩm định ngân hàng đã xác định được các số liệu sau:
- Số lượng hạt điều thô dự kiến mua: 11.000 tấn - Giá thu mua: 6.500.000 VNĐ/tấn
- Chi phí vận chuyển: 70.000 VNĐ/tấn
- Chi phí chế biến, bán hàng, đóng gói: 500.000 VNĐ/ tấn - Vốn chủ sở hữu tham gia vào phương án: 30%
- Thời gian luân chuyển hàng hóa bình quân: 3 tháng - Thời gian thu hồi vốn của phương án: 4 tháng - Giá trị TS thế chấp của công ty: 75 tỷ đồng
Yêu cầu: Anh (Chị) có chấp nhận đề nghị của khách hàng về mức vay và thời hạn
vay không? Hãy giải thích?
Biết rằng:
- Ngân hàng có đủ vốn để đáp ứng nhu cầu vón hợp lý của công ty
- Giả thiết các nội dung về điều kiện vay vốn, thủ tục coi như đầy đủ đạt yêu cầu.
- Công ty thuộc diện phải thực hiện bảo đảm bằng tài sản đối với khoản vay. Theo quy định của Ngân hàng Công thương: Mức cho vay tối đa không được vượt quá 70% giá trị TS bảo đảm.
Bài 2: (Đề thi tín dụng Vietinbank khu vực Bắc miền Trung – 24/07/2010)
Công ty X đầu tư dự án sản xuất gạch với tổng vốn đầu tư là 32 tỷ đồng ở năm 0. Sau khi xem xét tất cả các yếu tố liên quan, công ty ước tính dòng tiền ròng thu được ở năm thứ nhất là 4,5 tỷ; năm thứ hai là 5 tỷ và từ năm thứ 3 trở đi là 6 tỷ. Vòng đời dự án là 10 năm. Vốn vay = 60% tổng mức đầu tư. Biết TSLN đòi hỏi của vốn chủ sở hữu là 13,2%/năm và lãi suất cho vay là 10,5%/năm. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
a) Tính chi phí sử dụng vốn bình quân trọng số của dự án (WACC)
b) Là nhân viên tín dụng, bạn đề nghị ngân hàng nên chấp nhận hay từ chối cho vay dự án này? Tại sao?
c) Kết quả câu b thay đổi thế nào nếu tỷ suất lợi nhuận đòi hỏi của vốn chủ sở hữu là 20%.
d) Nếu dùng tiêu chuẩn thời gian hoàn vốn của dự án là 7 năm để xem xét thì có nên cho vay không?
Bài 3: (Đề thi tín dụng Vietinbank – 08/08/2010)
Ngày 02/03/2010, công ty A gửi đến NHTM X một kế hoạch vay vốn, sau khi thẩm định, ngân hàng đã nhất trí với công ty về chỉ tiêu kế hoạch quý II/2010, trong đó nêu rõ:
- Vòng quay VLĐ kế hoạch là 3,2 vòng - TSLĐ bình quân là 3,6 tỷ
Cuối tháng 3/2010, ngân hàng và công ty đã ký một hợp đồng tín dụng VLĐ cho quý II/2010, trong đó nêu rõ:
- Thời hạn trả nợ kế hoạch là 30 ngày
- Doanh số trả nợ kế hoạch đúng bằng 80% Doanh thu thuần quý II/2010 Từ 1/4/2010 đến 24/4/2010 trên tài khoản cho vay theo HMTD đã diễn ra:
- Doanh số phát sinh nợ: 18,5 tỷ - Doanh số phát sinh có: 17,2 tỷ
Trong 5 ngày cuối quý đã phát sinh:
26/06/2010: Vay mua NVL 3 tỷ
27/06/2010: Nộp tiền thu bán hàng 2,8 tỷ
28/06/2010: Vay chi lương cán bộ 1,2 tỷ
29/06/2010: Vay để trả nợ gốc Vietinbank 1 tỷ
30/06/2010: Nộp tiền thu bán hàng 1 tỷ
Yêu cầu:
1. Xác định Hạn mức tín dụng quý II/2010
2. Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong 5 ngày cuối tháng 6/2010 và giải thích, biết:
- Công ty được ngân hàng cho vay Vốn lưu động theo phương thức cho vay theo HMTD
- Dư nợ trên tài khoản cho vay theo HMTD tới ngày 31/03/2010 là 1 tỷ - Công ty hoạt động kinh doanh tốt, có tín nhiệm với ngân hàng
- Khả năng vốn của ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầu vốn hợp lý của công ty.
Bài 4: (Đề thi tín dụng Vietinbank – 2010)
Trước quý 2/2008, Công ty cổ phần Quốc tế gửi đến NH Công thương Ba Đình hồ sơ xin vay vốn cố định để thực hiện dự án mở rộng khu du lịch công ty đang đầu tư. Giá trị dự toán của dự án được NH chấp nhận như sau:
Tổng mức vốn đầu tư và thực hiện dự án gồm:
H