toán công ty Trần Hưng Đạo
111 1.540.000Cho công ty hưởng chiết khấu thanh Cho công ty hưởng chiết khấu thanh
toán TNHH Mai Hoa
111 1.848.000
Chi phí lãi ngân hàng 112 2.480.512
Kết chuyển chi phí tài chính sang xác định kết quả KD
911 5.868.512
Cộng số phát sinh 5.868.512 5.868.512
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Cuối tháng chi phí hoạt động tài chính của công ty là 5.868.512 đồng và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán thực hiện bút toán chuyển như sau: Nợ TK 911: 5.868.512 đ
Có TK 635: 5.868.512 đ.
2.3.3 Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp của Công ty.
• Kế toán chi phí bán hàng
TK sử dụng : TK 641 : Chi phí bán hàng.
Tại Công ty Cơ giới Nông nghiệp và PTNT Nghệ An , chi phí bán hàng là toàn bộ các khoản chi phí phát sinh từ khi hoàn thành thành phẩm đến khi giao hàng cho khách hàng. Bao gồm : chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vận chuyển thành phẩm, chi phí khác như chi phí điện thoại………..
Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí đó, kế toán dựa vào chứng từ liên quan như: phiếu chi, hóa đơn mua hàng….để cập nhật số liệu vào máy tính sau đó kế toán vào sổ cái TK 641.
Cuối tháng, tất cả các số liệu lien quan đến TK 641 trên sổ Nhật ký chung đều được tập hợp trên sổ cái TK 641.
Mẫu sổ 2.3 : Trích sổ cái TK 641 : Chi phí bán hàng. Công tyCổ phầnCơ giới Nông nghiệp và PTNT Nghệ An
Số 9, Đường Mai Hắc Đế - P. Quán Bàu – Thành Phố Vinh – Nghệ An
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 641 : Chi phí bán hàng. Tháng 10 Năm 2013
Đơn vị : đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng
Số phát sinh trong tháng
31/10 Chi phí vận chuyển bốc dỡ 111 8.500.000 31/10 Thanh toán tiền điện thoại 111 1.500.980 31/10 Lương nhân viên bán hàng 334 20.231.092 31/10 Các khoản trích theo lương 338 4.653.151
31/10 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 31.885.223
Cộng phát sinh 31.885.223 31.885.223
Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Cuối tháng kế toán tập hợp chi phí bán hàng, kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 31.885.223 đ
• Chi phí quản lý doanh nghiệp.
TK sử dụng: TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí tiền khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài: tiền điện, tiền nước, Chi phí CCDC, đồ dùng văn phòng phẩm.
Các khoản phát sinh được tập hợp và phản ánh trên sổ cái TK 642
Mẫu sổ 2.4 : Trích sổ cái TK 642: “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”. Công ty Cổ phầnCơ giới Nông nghiệp và PTNT Nghệ An.
Số9 - Đường Mai Hắc Đế - P. Quán Bàu – Thành Phố Vinh – Nghệ An
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. Tháng 10 Năm 2013
Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng
Số phát sinh trong tháng
31/10 Tiền lương nhân viên quản lý 26.450.243
31/10 Các khoản trích theo lương 6.083.556
31/10 Chi tiếp khách 4.155.600
31/10 Khấu hao TSCĐ cho quản lý 1.500.485
31/10 Chi phí tiền điện, nước 1.586.189
31/10 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 39.776.073
Cộng phát sinh 39.776.073 39.776.073
Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
2.3.4. Kế toán chi phí khác.
Tài khoản sử dụng : Kế toán sử dụng Tk 811 “Chi phí khác” Khi phát sinh các khoản chi phí khác, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 811: Chi phí khác.
Có TK 111, 112, 131,…: Các TK có liên quan.
Cuối tháng, kế toán kết chuyển chi phí khác để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811: Chi phí khác.
TRong tháng 10, Công ty không phát sinh các khoản chi phí khác.
2.3.5. Kế toán thu nhập khác.
Tài khoản sử dụng : Kế toán sử dụng TK 711 :Thu nhập khác” Khi phát sinh các khoanr thu nhập khác, kế toán hách toán như sau:
Nợ TK 111, 112, 331… Các Tk có liên quan Có TK 711: Thu nhập khác.
Cuối tháng, kế toán kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 711: Thu nhập khác
Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.
Trong tháng 10, Công ty không phát sinh các khoản thu nhập khác.