trong thỏng 06, và thanh toỏn trước cho một số khoản chi phục vụ cho cỏc trận đấu này hết $12,000.
f. 31/05, Snack-bars thụng bỏo rằng tổng trị giỏ hoỏ đơn bỏn hàng của họ là $165,000 và 10% phải trả cho Sunday Horses sẽ chuyển vào ngày 10/06 $165,000 và 10% phải trả cho Sunday Horses sẽ chuyển vào ngày 10/06
Bài 5. Bà Thanh Võn là người sỏng lập và là người quản lý một khu nhà trẻ cú tờn Hoa Linh . Nhà trẻ đang cần một khoản vay ngõn hàng để tài trợ cho cỏc hoạt động của mỡnh. Bà Võn đó chuẩn bị bảng cõn đối kế toỏn cho cơ sở kinh doanh của mỡnh để đi vay. Cỏc khoản mục trong bảng cõn đối đó được sắp xếp đỳng thứ tự, nhưng cú một số sai sút liờn quan đến một số nguyờn tắc chung của kế toỏn
Nhà trẻ Hoa Linh Bảng cõn đối kế toỏn Ngày 30 thỏng 9 năm 2008
Tài sản Nợ phải trả và VCSH
Tiền và tương đương tiền 21.900 Nợ phải trả
Phải thu khỏch hàng 132.200 Phải trả người bỏn 6,000 Cụng cụ dụng cụ
(đồ chơi, trang phục,..) 3,000 Phải trả CBCNV 29,200
Nhà cửa 27,000 Tổng nợ phải trả 35,200
Mỏy múc thiết bị (TB chiếu
sỏng) 9,400 Vốn chủ sở hữu
Phương tiện vận tải 15,000 Vốn gúp của CSH 50,000
Tổng tài sản 208,500 Tổng Nợ phải trả và VCSH 85,200
Giả sử sau khi trao đổi với bà Võn, và xem xột lại sổ sỏch kế toỏn của Nhà trẻ, bạn phỏt hiện ra một số vấn đề như sau:
a. Tiền và tương đương tiền 21.900, bao gồm 15.000 trong tài khoản TG thanh toỏn của nhà trẻ, 1.900 là tiền mặt tại quỹ của DN, và 5.000 trong tài khoản tiền gửi cỏ nhõn của bà Võn.
b. Khoản phải thu khỏch hàng được ghi nhận với giỏ trị 132.200 gồm phải thu khỏch hàng A là 7.200. Phần cũn lại 125.000 là ước tớnh của bà Võn về tiền phớ thu được từ khỏch hàng trong giai đoạn từ 30/9 đến hết năm.
c. Bà Võn cũng cho biết số cụng cụ dụng cụ được mua cỏch đõy vài hụm với giỏ là 18.000. DN đó thanh toỏn cho người bỏn là cụng ty ABC 3.000 bằng tiền mặt và nợ lại 15.000 đến thỏng 1 năm sau. Tuy nhiờn do khoản nợ này chưa đến hạn nờn nú khụng được ghi nhận và thể hiện trờn bảng cõn đối kế toỏn của DN. d. Nhà trẻ thuờ toà nhà của mỡnh từ Cụng ty Bất động sản An Khỏnh với giỏ là
3.000/ thỏng. Số tiền 27.000 trờn bảng cõn đối kế toỏn là số tiền thuờ nhà đó trả từ đầu năm đến hết thỏng 9/08. Cụng ty An Khỏnh đó mua tũa nhà này cỏch đõy 7 năm với giỏ là 135.000.
e. Phương tiện vận tải là chiếc ụ tụ của bà Võn được mua cỏch đõy 2 năm với giỏ là 9.000. Gần đõy bà thấy một chiếc xe tương tự được chào bỏn với giỏ là 15.000. Bà Võn khụng sử dụng ụ tụ trong hoạt động kinh doanh của Nhà trẻ. f. Khoản phải trả người bỏn 6000 bao gồm nợ của Nhà trẻ là 3.900 và 2.100 là số
dư nợ trong tài khoản thẻ Visa của bà Võn. (thực chất là khoản bà Võn nợ NH về cỏc chi tiờu cỏ nhõn của mỡnh).
g. Khoản phải trả cỏn bộ CNV 29.200 gồm 4.200 là tiền lương của nhõn viờn trong thỏng 9 và 25.000 là số tiền Nhà trẻ dự kiến để mới cỏc danh hài Xuõn
Bắc, Tự Long và Minh Vượng đến biểu diễn phục vụ cho bọn trẻ vào dịp Noel và tết dương lịch.
h. Khi bà Võn thành lập Vườn trẻ cỏc đõy vài năm, bà đó đầu tư vào vườn trẻ là 25.000. Tuy nhiờn gần đõy đó cú một cụng ty đề nghị mua lại Nhà trẻ của bà với giỏ 50.000. Chớnh vỡ thế bà đó ghi giỏ trị vốn gúp của mỡnh trờn bảng cõn đối kế toỏn là 50.000.
Yờu cầu: Đối với thụng tin cho trờn hóy cho biết theo bạn cần phải điều chỉnh
những khoản mục tài sản và nguồn vốn của DN như thế nào và tại sao? Lập lại Bảng cõn đối kế toỏn đỳng cho DN.
Bài 6. Hũa An là một cụng ty hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ giải trớ.Giỏm đốc là ụng Phong đó lập Bảng cõn đối kế toỏn sau cho cụng ty. Mặc dự cỏc khoản mục đó được sắp xếp tương đối chớnh xỏc nhưng lại cú những sai sút liờn quan đến một số nguyờn tắc chung của kế toỏn
Cụng ty Hũa An Bảng cõn đối kế toỏn
Ngày 30 thỏng 11 năm 2007
Tài sản Nợ phải trả và VCSH
Tiền và tương đương tiền 5.150 Nợ phải trả
Đầu tư ngắn hạn 2.700 Vay và nợ ngắn hạn 67.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phải thu khỏch hàng 2.450 Phải trả người bỏn 35.805 Đất đai (quyền sd đất) 70.000 Tổng nợ phải trả 102.805
Nhà cửa 54.320 Vốn chủ sở hữu
Thiết bị, dụng cụ quản lý 8.850 Vốn gúp của CSH 5.000
Tài sản khỏc 22.400
Tổng tài sản 165.870 Tổng Nợ phải trả và VCSH 107.805
Giả sử sau khi trao đổi với ụng Phong và xem xột sổ sỏch kế toỏn của cụng ty, chỳng ta biết được cỏc thụng tin sau:
a. Giỏ trị tiền và tương đương tiền 5.150 gồm 3.400 là số dư trong tài khoản tiền gửi thanh toỏn của cụng ty; 540 là tiền mặt tại quỹ của cty và 1.210 là số dư trong tài khoản tiền gửi tiết kiệm cỏ nhõn của ụng Phong.
b. Trong cỏc khoản đầu tư ngắn hạn cú một Giấy nhận nợ mệnh giỏ 500 mà ụng Phong nhận được cỏch đõy vài năm sau khi thắng tại một Casino ở Quảng Ninh. Giấy nhận nợ này được ký bởi “B.K.”, một người mà ụng Phong đó gặp ở Casino nhưng khụng liờn lạc được từ đú.
c. Thiết bị, dụng cụ quản lý bao gồm một thiết bị được ụng Phong ghi lại với giỏ là 2.900. Tuy nhiờn thiết bị này được mua vào ngày 20/11 với giỏ là 9.400,
cụng ty đó thanh toỏn ngay bằng tiền mặt là 2.900 và nợ lại người bỏn 6.500. Vỡ khoản nợ này sẽ đỏo hạn vào thỏng 2/2008 nờn nú khụng được tớnh vào khoản Phải trả người bỏn trờn Bảng cõn đối kế toỏn.
d. Cũng trong số thiết bị dụng cụ quản lý cú một mỏy tớnh cú trị giỏ là 2.525 nhưng hiện nay khụng thuộc về cụng ty do ụng Phong đó tặng nú cho một tổ chức từ thiện ở địa phương.
e. Tài sản khỏc cú trị giỏ 22.400 là toàn bộ khoản thuế thu nhập DN mà cụng ty đó nộp trong năm. Tuy nhiờn ụng Phong tin rằng số tiền thuế này đó được tớnh toỏn khụng chớnh xỏc, và một người bạn hiện đang học luật đó hứa rằng sẽ giỳp ụng Phong đũi lại khoản tiền thuế trờn ngay sau khi anh ta kết thỳc kỳ thi để trở thành luật sư.
f. Đất đai đó được mua với giỏ là 39.000, tuy nhiờn gần đõy một người bạn của ụng phong đó đề nghị mua lại với giỏ là 70.000 nếu ụng Phong thỏo dỡ và di chuyển toàn bộ nhà cửa của mỡnh khỏi khu đất. Do đú ụng xỏc định lại giỏ trị của mảnh đất là 70.000.
g. Khoản phải trả người bỏn bao gồm 32.700 là nợ của cụng ty và 3.105 là số tiền mà ụng Phong đang nợ ngõn hàng trong tài khoản thẻ Master của mỡnh.
Yờu cầu: Đối với thụng tin cho trờn hóy cho biết theo bạn cần phải điều chỉnh
những khoản mục tài sản và nguồn vốn của cụng ty như thế nào và tại sao. Lập lại bảng CĐKT đỳng cho cụng ty.
Bài 7: Cho Bảng cõn đối tài khoản của cụng ty dịch vận chuyển Hũa Phỏt vào ngày 31/12/0X
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 31/12/0X
Khoản mục Nợ Cú
Tiền mặt 9.812
Phải thu khỏch hàng 14.227
Tiền thuờ chỗ gửi xe trả trước 12.000
Tiền bảo hiểm trả trước 4.900
Tiền bảo trỡ trả trước 12.000
Phụ tựng 11.310
Hao mũn Phương tiện vận chuyển 25.000
Vay ngõn hàng 45.000
Nhận ứng trước của khỏch hàng 30.000
Vốn của Hũa Phỏt 58.211
Doanh thu từ dịch vụ đưa đún khỏch 428.498 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phớ xăng dầu 89.300
Chi phớ lương 206.360
Chi phớ quảng cỏo 26.800
Tổng cộng 586.709 586.709
Cỏc tài liệu bổ sung như sau:
- Để cú bài đỗ xe tại sõn bay cụng ty đó trả trước 2 năm tiền thuờ bói từ khi bắt đầu kinh doanh, biết rằng cụng ty này đó hoạt động đến hết năm nay là năm thứ 2
- Kiểm tra cỏc hợp đồng bao hiểm thấy cú 2.800 đó hết hạn trong năm nay - Khấu hao phương tiện vận tải trong năm là 20.000
- Tiền lói phỏt sinh trờn khoản vay ngõn hàng là 7.500
- Số tiền nhận ứng trước là hợp đồng thuờ đưa đún khỏch hàng trong 1 năm, cuối năm số tiền vộ đó giao cho khỏch là 17.815
Yờu cầu:
- Xỏc định cỏc bỳt toỏn điều chỉnh cần thiết (định khoản và p/ỏ vào TK). - Lập bảng cõn đối tài khoản sau điều chỉnh.