Tình hình hoạt động công ty

6. Kết cấu của đề tài

3.1.4. Tình hình hoạt động công ty

3.1.4.1. Tiền mặt

 Ưu điểm

Tiền mặt khoản vốn lưu động dễ dàng tiếp cận và chuyển giao khi cần thiết và cấp thiết như ứng tiền mặt đi giao hàng, tạm ứng cho nhân viên, thu chi khi khách hàng, đối tác, các đối tác như công ty nhỏ, đại lý rất chuộng sử dụng tiền mặt trong

77

thanh toán. Ngoài ra, tiền mặt còn sử dụng khi giao dịc káhch lẻ, phát sinh sửa máy móc, thiết bị hay mua sắm thiết bị nhỏ và thanh toán tiền điện, nước, tiền rác.

 Nhược điểm

Giá trị quỹ tiền mặt đang được công ty giảm dần do xu hướng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, đặc biệt đối với các đối tác lớn, khách hàng lớn khi giao dịch với tổng giá trị vật tư, hàng hóa thì việc thanh toán bằng tiền mặt vô cùng khó khăn. Tiền mặt rất khó trong việc cất trữ và kiềm soát. Tuy nhiên, dù thanh toán bằng mặt có hạn chế nhưng không thể phủ nhận tiền mặt rất quan trọng trong công ty.

3.1.4.1. Tình hình tài chính

 Tích cực

Công ty có sự phân phối sử dụng tài sản và nguồn vốn thích hợp, tình hình hoạt động tài chính đơn giàn, trình bày trên báo cáo tài chính rõ ràng là hợp lý.

Tác giả thấy có sự tăng lên tài sản cố định nhưng lại không có nợ dài hạn, thêm vào đó là nguồn thu từ thanh lý, nhượng bán cùng sự biến động của vốn chủ sỡ hữu, như vậy, công ty đang nâng cấp hệ thống sản xuất bằng cách tận dụng nguồn lực vốn có của mình

Công ty không thường xuyên vay nợ cũng như không để nợ vay quá lâu, năm 2017 công ty có vay nhưng trả ngay trong năm và không có chi phí vay vào các năm sau đó

Công ty có khả năng tự điều tiết tài sản và nguồn vốn, ngay khi không có sự hỗ trợ của khoản vay, hầu hết cả chỉ tiêu tài chính trong công ty đều được khống chế trong phạm vi, điển hình là nguồn vốn chủ sỡ hữu dù có biến động nhưng công ty luôn hướng khoản mục này vào phạm vi cho phép

Các chỉ số thanh toán công ty đang ở mức độ tốt, với hệ số lớn hơn 1, công ty có khả năng thanh toán nợ nhanh, nợ ngắn hạn. Các khoản nợ luôn được theo dõi cẩn thận nhằm luôn đảm bảo khả năng thanh toán ở mức có thể chấp nhận.

Doanh thu tăng qua từng năm cho thấy chính sách quản lý phát triển hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả, công ty ngày cáng phát triển, ngoài giá vốn hàng bán ra thì hấu hết các chi phí phát sinh rất ít, không đáng kể

Nhìn chung, các chỉ số thanh toán, doanh thu, chi phí đang có sự cải thiện theo hướng tích cực cho sự phát triển của công ty

78  Hạn chế

Hệ số thanh toán công ty tốt nhưng chưa đủ đàm bảo, cần phải cải thiện nhiều hơn để tránh rủi ro phát sinh

Các khoản nợ dư quá lớn, cụ thể là nợ phải thu và nợ phải trả, gây ảnh hưởng đến tổng thể tài chính của công ty, bằng chứng là năm 2017, 2018 công ty lỗ, cho đến khi các khoản nợ phải thu tăng lên và nợ phải trả giảm xuống năm 2019 thì công ty mới bắt đầu có lợi nhuận.

Giá vốn chiếm tỷ trọng khá lớn trong cơ cấu doanh thu thuần, có ảnh hưởng đến giá trị lợi nhuận, giá vốn hàng bán có giá trị cao gần bằng doanh thu thuần, từ đó, tác giá thấy rằng chi phí nguyên vật liệu và chi phí sản xuất mà công ty bỏ ra cho thành phẩm là rất lớn

Hiệu quả sử dụng tài sản là không quá cao, sinh lời dựa trên tài sản vẫn còn thấp. Thế nhưng, tỷ suất sinh lời từ tài sản cố định và vốn chủ sỡ hữu càng thấp hơn, dù có cải thiện qua từng năm nhưng nếu tình trạng này kéo dài sẽ mang đến rủi ro công ty về sau

3.2. Giải pháp

3.2.1. Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ phận kế toán và công tác kế toán tại công ty TNHH Jia Bao (VN)

Sau quá trình thực tập tại Công ty TNHH Jia Bao (VN), tác giả nhận thấy bên cạnh những ưu điểm thì công ty vẫn còn một số mặt hạn chế, từ đó tác giả đưa ra 1 số kiến nghị như sau:

- Nên có kiến nghị hoặc chính sách để nhân viên nữ lên kế hoạch mang thai nhầm tránh nhiều nhân viên chủ chốt nghỉ thai sản trong cùng khoản thời gian - Cần có camera giám sát tại phân xưởng để tạo điều kiện hơn nhân viên kinh doanh bán hàng di chuyển tới phân xưởng để giám sát tiến độ thành phẩm khi nói chuyện trực tiếp qua điện thoại không đủ rõ ràng

- Đề phòng sự cố khi làm việc ở văn phóng, công ty nên thường xuyên kiểm tra nguồn điện, công tắt thiết bị, máy tính và phần mềm hệ thống, kế toán cần chuẩn bị đầy đủ tinh thần, các phương án khi có sự cố bất ngờ phát sinh

79

- Tác giả đề nghị song song với hợp để báo cáo tình hình trong doanh nghiệp, công ty cần nên đưa những báo cáo và trang web nội bộ hay phần mềm nội bộ để tất cả các trưởng phòng nắm rõ tình hình công ty nhanh và chính xác nhất - Đề nghị chỉ trình ký giám đốc với những phiếu thu có giá trị lớn và đặc biệt

như thu tiền mặt các khoản nợ quá hạn

- Thủ quỹ nên có mọc “đã thu tiền” đi cùng chữ ký khi xác nhận đã thu tiền, đảm bảo thủ quỹ đã kểm tra thật kỹ phiếu thu và số tiền

- Kế toán công nợ cần thường xuyên đối chiếu công nợ với khách hàng để hạn chế thấp nhất sai sót có thể xảy ra, và cũng là để nhắc nhở khách hàng số nợ phải trả khi đến hạn, đối với những hoá đơn đã lập mà chưa thu tiền, kế toán công nợ cần quản lý chặt chẽ hơn và lập báo cáo ngay nếu khoản nợ quá hạn.

3.2.2. Về tình hình tài chính

- Mặc dù các công ty có xu hướng thanh toán chuyển khoản thay cho hình thức thanh toán bằng tiền mặt nhưng xét về các khía cạnh tiện và nhanh chóng trong vốn lưu động thì tiền mặt vẫn chiếm tầm quan trọng, công ty nên có sự kết hợp với cả hai hình thức thanh toán, chia ra các khoản thu, chi phù hợp với hình thức thanh toán. Chẳng hạn các đối tác như đại lý, bán lẻ hoặc công ty nhỏ mua với số lượng ít thì nên áp dụng thanh toán bằng tiền mặt và thực hiện thu tiền ở mỗi chuyến giao hàng, không nên để nợ hoặc chuyển khoản. Do hiện tại bộ phận kinh doanh của công ty chủ yếu là sale admin nên hầu như không có người có thể đến thẳng nơi khách hàng để nhắc lên nợ, từ đó dễ tồn nợ xấu

- Các chỉ số thanh toán nên được xem trọng và cải thiện. Theo ý kiến của các nhà đầu tư trên tạp chí tài chính thì hệ số phải ở mức trên 2 mới xem như là đảm bảo và ít rủi ro nhất. Công ty nên đưa ra các phương án nhằm khai thác hiểu suất sử dụng tài sản, nguồn vốn đạt kết quả sinh lời tốt nhất

- Công ty cần xem xét lại các số dư nợ, bên cạnh lập các khoản nợ dự phòng cho nợ xấu thì cần thiết khống chế nợ trong phạm vi an toản, không nên để nợ quá lâu. Từ báo cáo cho thấy công ty có khoản nợ phải thu và phải trả quá lớn, rất dễ rơi vào thế bị động khi tình hình kinh tế không ổn định, công ty nên khống chế khoản phải thu giảm thấp hơn nữa nhằm bảo thu đầu vào phải luôn lớn hơn chi đầu ra với

80

một tỷ lệ phần trăm nhất định. Các kế toán nên tích cực thông báo khoản nợ thường xuyên hơn đối với khách hàng

- Giá vốn hàng bán có tỷ trọng lớn, công ty nên xem xét lại giá nguyên vật liệu và chi phí sản xuất đầu vào cùng với giá trị đầu ra nhằm giảm giá thành sản xuất, giảm giá vốn hàng bán để đưa lợi nhuận đạt mức cao hơn. Bên cạnh đó, công ty cần nâng cao hiệu quá sử dụng kho, cải tạo và nâng cấp nhằm bảo đảo quá trình cất trừ, giảm chi phí cho kho, nên có đưa công nghệ hiện đại vào quản lý kho. Ngoài ra, việc sản xuất cần kết hợp chặt chẽ với phía bên sale admin, kho tránh ùn ứ hàng hóa, bị hỏng, phát sinh thêm chi phí sấy khô và sữa chữa.

81

PHẦN KẾT LUẬN

Xu thế hội nhập kinh tế mở ra một thị trường rộng lớn với nhiều cơ hội cho doanh nghiệp phát triển bền vững, song, bên cạnh đó, môi trường cạnh tranh ngày càng gây gắt và khốc liệt hơn. Từ đó, tác giả càng thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán trong công ty, không chỉ năng cao hiểu quả trong quản lý mà còn hạn chế những rủi ro phát sinh, là khung xương vững chắc cho bước tiến xa của doanh nghiệp

Hiện tại, Công ty TNHH Jia Bao (VN) đã sở hữu bộ máy tổ chức khá hoàn thiện, người lãnh đạo tài tinh và đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, máy móc thiệt bị hiện đại và chắc chắc rằng, công ty vẫn sẽ luôn phát triển và ngày càng vững chắc ở thị trường trong nước.

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Jia Bao (VN), được tìm hiểu và tiếp xúc với cách làm việc của công ty, phòng Tài chính - Kế toán nói chung và phần hành kế toán thu chi tiền mặt nói riêng, em đã chọn đề tài: “Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Jia Bao (VN)” cho bài báo cáo thực tập tốt nghiệp.

Với bốn mục tiêu nghiên cứu được đặt ra, bài báo cáo tốt nghiệp đã thực hiện những nội dung sau:

- Trình bày khái quát được về Công ty TNHH Jia Bao (VN). Bên cạnh đó, tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ phận kế toán công ty, về chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán được áp dụng tại đơn vị

- Báo cáo tìm hiểu thực trạng công tác kế toán tiền mặt của Công ty TNHH Jia Bao (VN) thông qua chứng từ, sổ sách, hệ thống tài khoản, phần mềm hệ thống và báo cáo tài chính

- Từ nội dung tìm hiểu nghiên cứu, tác giả đưa ra những nhận xét đánh giá ưu nhược điểm về bộ máy công ty, phần hành kế toán và công tác kế toán tiền mặt tại công ty, đồng thời nêu ra số kiến nghị nhằm nâng cao hiểu quả sử dụng và quản lý tiền mặt tại Công ty TNHH Jia Bao (VN)

- Phân tích tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo tài chính năm 2017, 2018 và 2019. Từ đó, đưa ra các đánh giá nhận xét về ưu khuyết điểm trong tài chính và hoạt động công ty, đồng thời, đưa ra các giải pháp cho các mặt hạn chế của công ty.

82

Với kiến thức của sinh viên thực tập, không gian, thời gian nghiên cứu có hạn và trình độ năng lực còn hạn chế, bài báo cáo thực tập này không thể tránh khỏi thiếu sót. Về không gian, nghiên cứu chỉ có có đóng góp mang tính hàm ý chính sách đối với công ty và độ tin cậy kết quả nghiên cứu vẫn chưa đạt hiệu quả cao về thời gian dữ liệu, vì thế, rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô giáo và các bạn để bản báo cáo tốt nghiệp được hoàn chỉnh hơn và bản thân tác giả có thể thực hiện tốt hơn trong những nghiên cứu lần sau lần sau.

83

TÀI LIỆU THAM KHẢO

 Tài liệu là sách được công bố, in hoặc đăng nơi riêng biệt

Bộ Tài chính, 2008. 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam. Hà Nội. NXB Tài chính. Bộ Tài chính, 2014. Thông tư 200/2014/TT-BTC về hướng dẫn Chế độ kế toán

Doanh nghiệp. Hà Nội. NXB Tài chính.

Nguyễn Thanh Tùng, 2005. Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, Hướng dẫn ghi

sổ kế toán. NXB Tài Chính

Phan Đức Dũng, 2013. Phân tích báo cáo tài chính. NXB Lao động Xã Hội Trường đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2012. Hệ thống thông tin kế toán -

tập 2. NXB Phương Đông

 Tài liệu lưu hành nội bộ

- Công ty TNHH Jia Bao (VN), 2019. Báo cáo tài chính năm 2019

- Công ty TNHH Jia Bao (VN), 2019. Sổ nhật ký chung năm 2019

- Công ty TNHH Jia Bao (VN), 2019. Sổ Cái tài khoản 111 năm 2019

- Công ty TNHH Jia Bao (VN), 2019. Sổ Quỹ tiền mặt năm 2019

 Tài liệu là chuyên đề tốt nghiệp

Nguyễn Lê Hoài Minh Nguyệt, 2020, Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH sản xuất công nghiệp và xây dựng Quang Minh. Khóa luận tốt nghiệp Đại học. Trường đại học Kinh tế - Kỹ thuật Bình Dương

 Tài liệu là các trang web, báo cáo và luận văn tham khảo trên các trang web

Hồng Phước Hạnh, 2012. Luận văn tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí. <https://www.slideshare.net/conghuy55/bao-cao-tot-nghiep-ke- toan-25doc> [Ngày truy cập 11 tháng 10 năm 2020].

PHỤ LỤC Phụ lục 1 Bảng cân đối kế toán

Phụ lục 2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Phụ lục 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ