1. Hiệu qủa sử dụng vốn lưu động
Biểu1: Bảng kê khai tài chính của công ty EVD từ năm 1999 đến 2001. TT Tài sản Năm 1999 Năm 2000 Năm2001
1 Tổng tài sản có 5308230870 6000458100 7556454 646 2 Tổng tài sản có lưu động 5255751000 5612935420 7401773184 3 Tổng tài sản nợ 5308230807 6000456100 7556454 646 4 Tổng tài sản nợ lưu động 4950355463 5076010896 6883940580 5 Giá trị ròng 52479521 74009109 67437513 6 Vốn lưu động 555781 000 5602935420 7401773184 7 Doanh thu 7200000000 1091589642 15771229428 Nguồn : Công ty EVD, phòng kế toán
Biểu2
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Vốn lưu
dông 5255781000 5602935420 7401773184 10373852174 18392582410 39
Doanh thu thuần 72000000000 10911589642 15771229428 25410374905 27586437702 Số vòng quaycủa vốn lưu động (vòng / năm) 1,369920094 1,948191229 2,130736654 2,449463755 1,49986756
Qua biểu1 và biểu2 ta thấy: số vốn lưu động và doanh thu thuần của công ty tăng nhanh từ năm 1999 đến năm 2003. Đồng thời số vòng quay của vốn lưu động của công ty tăng từ năm 1999 đến năm 2002 đặc biệt là vào năm 2002 lên tới 2.13 vòng/năm. Dựa trên đặc điểm công ty là một công ty hoạt động chủ yếu là buôn bán hoặc đại diện trao đổi cho các hãng lớn đêt trao đổi với khách hàng về sản phẩm thiết bị công nghiệp với giá tri tương đối lớn ta thấy hoạt động kinh doanh của công ty những năm qua là khá tốt. Mặc dù mới đi vào hoạt động nhưng công ty bước đầu đã đạt được thành công, doanh thu thuần tăng trong giai đoạn 1999-2000 là 37155896642 đồng tăng 51,6%, giai đoạn từ 2000-2001 là 48555639786 tăng 44,484%, từ 2001-2002 là 9639145477 tức tăng 61,11% và năm 2002-2003 là 2176062797 tăng 7,88%. Kết quả trên cho thấy từ năm 1999- 2002 doanh thu thuần của doanh nghiệp đã không ngừng tăng lên nhưng đặc biệt là năm 2001-2002 tăng 61,11% nhưng đến năm 2003 doanh thu thuần vẫn tăng nhưng chậm lại ở mức thấp 7,88% đó là do hoạt động của doanh nghiệp chỉ dựa vào các khách hàng quen biết là chủ yếu. Đến năm 2004 doanh nghiệp dự kiến doanh thu thuần là 30000000000 đông chủ yếu là dựa vào giao dịch với các khách hàng đã quen biết và chủ động tìm kiếm những khách hàng mới để tăng khả năng hoạt động trong thời gian tới.
2. Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
Để thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chúng ta đi vào phân tích chỉ tiêu doanh thu thuần và lợi nhuận của doanh nghiệp thể hiện thông qua bảng biểu dưới đây:
Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp từ năm 2001 đến năm 2003 Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu mã số 2001 2002 2003
1. Doanh thu thuần 11 15.771.229.428 25.410.374.905 27.586.437.702 2. Giá vốn hàng bán 12 13.360.506.058 21.904.719.059 24.299.563.207 3. Chi phí quản lý 13 2.222.658.662 3.505.655.846 3.147.691.551 4. Chi phí tài chính 14 24.945.461 5. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động KD
( 20 =11-12-13-14 ) 20 188.064.708 987.116.662 114.237.483 6. Lãi khác 21 17.741.002 20.678.988 44.952.320 7. Lỗ khác 22
8. Tổng lợi nhuận kế toán
( 30 = 20+21-22 ) 30 205.805.710 998.795.650 159.189.803 9. Các khoản điều chỉnh tăng
hoặc giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN
40 10.Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN
( 50 = 30+(-)40)
40 205.805.710 998.795.650 159.189.803 11.Thuế TNDN phải nộp 60 65.857.827 319.614.608 50.940.737 12. Lợi nhuận sau thuế (70 =
30-60) 70 139.947.883 679.181.042 108.249.066
Phân tích tình hình chung về lợi nhuận trong năm 2002 và năm 2003
Đơn vị tính: VNĐ
S TT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
Mức biến động so với năm 2002
Tỷ lệ so với doanh thu thuần(%)
Số tiền Tỷ lệ(%) Năm 2002 Năm 2003 1 Tổng doanh thu bán hàng 2758574624629893832840 2308086594 8.36695362 108.5609573 108.3642374 2 Chiết khấu bán hàng 549173934 738675146 189501212 34.50659259 2.161219329 2.677675001 3 Giảm giá hàng bán 1252877024 1455751443 202874419 16.19268413 4.930572763 5.277054829 4 Thuế xuất nhập khẩu 373320383 112968549 -260351834 -69.73951754 1.469165191 0.409507564 5 Doanh thu thuần 2541037490527586437702 2176062797 8.563678439 100 100 6 Giá vốn hàng bán 2190471905924299563207 2394844148 10.93300554 86.20384052 88.08517964 7 Chi phí quản lý kinh doanh 3505655846 3147691551 -357964295 -10.21105068 13.79615948 11.41028641 8 Chi phí tài chính 24945461 24945461 0 0.09042654 9 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 978116662 114237483 -863879179 -88.32066895 3.84928072 0.414107411 10 Lãi khác 20678988 44952320 24273332 117.3816243 0.081380098 0.162950797
11 Lỗ khác 0 0
12 Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN 998795650 159189803 -839605847 -84.06182456 3.930660818 0.577058208 13
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp 319614608 50940737 -268673871 -84.06182455 1.257811462 0.184658627 14 Lợi nhuận sau thuế 679181042 108249066 -570931976 -84.06182456 2.672849356 0.392399581
Thông qua biểu trên ta thấy :
Năm 2002:
So với năm 2001 doanh thu thuần và giá vốn hàng bán tăng lần lượt là khoảng 61,11%, 63,94%. Đồng thời lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng rất nhanh lên tới 385,301%. Có được kết quả này là do doanh nghiệp đã có được những hợp đồng lớn và một số khách hàng đã bắt đầu biết đến sản phẩm mà doanh nghiệp cung cấp. Lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp tăn hơn 420%.
Năm 2003: doanh thu thuần tăng và giá vốn hàng bán đều tăng so với năm 2002. Tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu thuần thấp hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán so với năm 2002. Từ bảng trên chúng ta có thể thấy rằng năm 2002 so với năm 2001 tốc độ tăng của doanh thu thuần chậm hơn giá vốn hàng bán, giá vốn hàng bán tăng lên khoảng 63,94% trong khi đó doanh thu thuần tăng 61,11%. Nhưng từ năm 2002 đến năm 2003 giá vốn hàng bán tăng 10,933% mà doanh thu thuần chỉ tăng gần 8,564% thực tế nếu so sánh về số tuyệt đối doanh thu thuần tăng so với năm 2002 nhưng so sánh tương đối với giá vốn hàng bán thì doanh thu bán hàng của công ty đã giảm. Đồng thời lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp đã giảm 863879179 đồng tương ứng giảm 88,32%.Để làm rõ vấn đề này chúng ta đi vào phân tích ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh của công ty.
Lợi nhuận kinh doanh của công ty được tính cụ thể như sau:
Chúng ta đi vào phân tích ảnh hưởng cụ thể của từng nhân tố đến giá đến lợi nhuận của công ty:
Qua bảng phân tích ta có: năm 2002 cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 86,2%, chi phí quản lý kinh doanh chiếm 13,796% và lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 3.849% đến năm 2003 tỷ lệ này lần lượt là 88,085%, 11,41% và 0,147%.
Để thấy được ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợi nhuận của hoạt động kinh doanh ta đi vào cụ thể như sau:
Do tổng doanh thu bán hàng tăng 2308086594 đồng tương ứng tăng 8,367%, trong điều kiện các nhân tố khác không đổi doanh thu bán hàng có quan hệ thuận chiều với lợi nhuận: làm cho lợi nhuận tăng 2308086594 đồng. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng doanh thu bán hàng Giả m giá hàng bán Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý Thuế xuất nhập khẩu = - - - -
Do chiết khấu bán hàng tăng 189501211 đồng (34,5%), trong điều kiện các nhân tố khác không đổi làm cho lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp giảm 189501211 đồng.
Do giảm giá hàng bán tăng 202 28774419 đồng(16,19%) làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm 202874419 đồng.
Do thuế nhập khẩu giảm 260351834 đồng(69,74%) làm cho lợi nhuận tăng 260351834 đồng trong điều kiện các nhân tố khác không đổi.
Do giá vốn hàng bán tăng 2394844148 đồng(10,933%) làm cho lợi nhuận giảm2394844148 đồng.
Chi phí quản lý kinh doanh giảm 357964295 đồng(10,2%) làm cho lợi nhuận tăng 357964295 đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận:
Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Tổng doanh thu bán hàng: 2308086594 đồng Chi phí quản lý kinh doanh: 357964295 đồng
Thuế nhập khẩu: 260351834 đồng
Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Giá vốn hàng bán: 2394844148 đồng Giảm giá hàng bán: 202874419 đồng Chiết khấu bán hàng: 189501211 đồng
Tổng hợp các nhân tố tăng giảm: - 863879179 đồng.
Như vậy lợi nhuận của doanh nghiệp đã giảm 863879179 đồng so với năm 2002. Nguyên nhân của vấn đề này là do giá của sản phẩm của công ty nhập tăng đồng công ty phải áp dụng biện pháp tăng khả năng tiêu thụ bằng cách giảm giá và tăng chiết khấu cho các đại lý do việc gặp khó khăn trong khâu tiêu thụ sản phẩm.