a) Đối với nguyên vật liệu nhập kho
Với sự phát triển của xã hội, để đảm bảo sự nhanh gọn, thuận tiện và tiết kiệm thời gian đối với những mặt hàng mua với số lượng lớn ở những nơi xa. Khi cần nhập nguyên vật liệu về dùng cho công tác thi công thì Công ty đều mua theo hình thức qua các phương tiện thông tin như máy điện thoại, máy fax Công ty sẽ yêu cầu đơn vị đó gửi giấy báo giá cho đơn vị lựa chọn, nếu Công ty chấp nhận sẽ thông báo cho đơn vị bán các thông tin gồm số lượng loại vật liệu cần mua kèm theo các điều kiện về mua bán và chất lượng sản phẩm. Khi hai bên đồng ý thống nhất với nhau đến một quyết định là chấp nhận giao hàng và chấp nhận thanh toán thì qua người vận chuyển sẽ chuyên chở số nguyên vật liệu đó về tập kết tại chân công trình. Cán bộ quản lý vật tư sẽ kiểm tra số lượng nguyên vật liệu cũng như các yêu cầu đã đề ra từ đó Công ty sẽ thanh toán cho nhà cung cấp
Thẻ kho Sổ chi tiết NVL CCDC Sổ tổng hợp chi tiết NVL, CCDC
Sổ cái TK 152,153 Phiếu nhập kho
Việc xuất kho nguyên vật liệu dựa theo văn bản kế hoạch tháng quý, căn cứ vào định mức hạn mức và hạn mức vật tư đã được duyệt. Đồng thời các đơn vị tập hợp danh mục các nguyên vật liệu cần thiết và được lập chi tiết về số lượng và chất lượng, chủng loại… Qua đó phòng vật tư viết phiếu cấp vật tư hạn mức cho đơn vị sử dụng. Trên phiếu ghi rõ trên, quy cách, khối lượng vật liệu, mục đích sử dụng, đơn vị lãnh vật liệu… Trước khi xuất vật tư, người lĩnh vật tư phải kiểm tra vật tư một cách kỹ lưỡng theo yêu cầu. Khi đã làm mọi thủ tục thì vật tư được xuất kho.
Nghiệp vụ1.Theo PNK 01 ngày 01/3 , nhập mua 50 m³ gỗ Dáng Hương của Công ty Vĩnh Long , giá mua chưa có thuế VAT 10% là 4.100.000 đồng / m³ . Công ty đã thanh toán bằng TGNH ( PC số 01 ) .
Nợ TK 152 205.000.000
Nợ TK 133 20.500.000
Đơn vị:. Quyển số :.01. Mẫu số 02-TT QĐ số: 141-TC/QĐ/CĐK của Bộ tài chính Địa chỉ:.. Ngày 01 tháng 03 năm 2012
Phiếu chi
Số : 01
Ngày 1/11/1995 Nợ TK 152 - 133 Có TK 112
Họ tên người nhận : Đỗ Văn Tùng.
Địa chỉ : ...Công ty dịch vụ thương mại Tràng Thi
Lý do chi : ...Mua gỗ Dáng Hương... Số tiền : ...225.500.000...(viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi lăm triệu năm trăm ngàn đồng ...
Kèm theo...04...Chứng từ gốc...Hợp đồng 01, hđ - GTGT, BBKN, PNK...
...Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ).:....Hai trăm hai mươi lăm triệu năm trăm ngàn đồng .
Ngày ...01...tháng..03....năm..03... Người lập biểu Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Thủ trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá, quý) :...
Đơn vị: Cty Cổ phần Xõy Dựng – Dịch Vụ và Thương Mại Hà Vinh Địa chỉ: Số 05, Mẫu số 02-VT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Phiếu nhập kho Ngày 01 tháng 03 năm 2005
Số: 01
Nợ: 152 - 133
Có: 112 Họ tên người giao hàng: Đinh TháI Toàn
Theo BBKN số: 00001. Ngày 01 tháng 03 năm 2012 của Công ty dịch vụ thương mại Tràng Thi
Nhập tại kho: Công ty Cổ Phần Xõy Dựng - Dịch vụ và Thương Mại Hà Vinh
stt sản phẩm hàngTên, qui cách hoá
Mã số Đơnvị
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Chứng từ Thực nhập 1 Gỗ Dáng Hương cm3 50 4.100.000 205.000.000 Cộng 205.000.000
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người nhập Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT Liên : 2 Ký hiệu : AA/98
Ngày 03 tháng 08 năm 2012 Số 000001 Đơn vị bán hàng: Công ty Vĩnh Long
Địa chỉ : 209 Bà Triệu Số tài khoản: 9345563490 Điện thoại: 8249662 Mã số : 1234567892 Họ tên người mua hàng: Đỗ Văn Tùng
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Xõy Dựng - Dịch vụ và Thương Mại Hà Vinh
Địa chỉ: Số 05, Đường Nguyễn Phong Sắc Số tài khoản: 1001098845 Hình thức thanh toán: TGNH Mã số : 2901271658
STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Gỗ Dáng Hương Cm3 50 4.100.000 205.000.000
Cộng tiền hàng: 205.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 20.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 225.500.000 Số tiền viết bằng chữ:Hai trăm hai mươI lăm triệu năm trăm ngàn đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký,đóng đấu, họtên)
Liên 1 : Lưu
Liên 2 : Giao cho khách hàng Liên 3 : Dùng thanh toán
Nghiệp vụ2: Theo PNK 02 ngày 02/3 , nhập mua 100 Kg đinh của Công ty Thuỳ Linh , đơn giá chưa có thuế VAT 10% là 10.000 / Kg , Công ty trả ngay bằng TGNH ( PC số 02 ) .
Nợ TK 152 1.000.000
Nợ TK 133 1.100.000
Có TK 112 1.100.000
Nghiệp vụ3: Theo PNK số 03 ngày 05/3 , nhập mua 100 m³ gỗ lim của Công ty Thái Hoàn , giá mua chưa có thuế VAT 10% là 3.000.000 đồng / m³ , Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản .
Nợ TK 152 150.000.000
Nợ TK 133 15.000.000
Có TK 112 100.000.000 Có TK 111 65.000.000
b)Đối với nguyên vật liệu xuất kho
Việc xuất kho nguyên vật liệu dựa theo văn bản kế hoạch tháng quý, căn cứ vào định mức hạn mức và hạn mức vật tư đã được duyệt. đồng thời các đơn vị tập hợp danh mục các nguyên vật liệu cần thiết và được lập chi tiết về số lượng và chất lượng, chủng loại… qua đó phòng vật tư viết phiếu cấp vật tư hạn mức cho đơn vị sử dụng. trên phiếu ghi rõ trên, quy cách, khối lượng vật liệu, mục đích sử dụng, đơn vị lãnh vật liệu… trước khi xuất vật tư, người lĩnh vật tư phải kiểm tra vật tư một cách kỹ lưỡng theo yêu cầu. khi đã làm mọi thủ tục thì vật tư được xuất kho.
Nghiệp vụ4: Ngµy 14/3 Theo hóa đơn số 05 Công ty xuất 30 m³ gç lim sản xuất đồ gỗ cao cấp
Nî TK 621 150.000.000
Đơn vị: Cty Cổ phần Xây Dựng – Dịch Vụ và Thương Mại Hà Vinh Địa chỉ: Số 05, Mẫu số 02-VT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Phiếu Xuất kho
Ngày 20 tháng 4 năm 2009 Số: 05
Nợ: 621 Có:152 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Thiệu Lý do xuất kho sản xuất đồ gỗ cao cấp
Xuất tại kho: Công ty.