Bảng THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỀU HÒA KHÔNG KHÍ VÀ ĐỒ GIA DỤNG FUJIAIRE VIỆT NAM VIỆT NAM.4.. Khả năng thanh toán của Công ty TNHH Điều hòa Không khí và
Đồ gia dụng Fujiaire Việt Nam
Chỉ tiêu công thức Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch Khả năng thanh toán ngắn hạn Tổng TS ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn 1,17 1,43 (0,26) Khả năng
thanh toán nhanh
Tổng TS ngắn hạn – Kho
Tổng nợ ngắn hạn 0,44 0,76 (0,32)
Khả năng
thanh toán tức thời
Tiền + Các khoản tương đương với tiền
Tổng nợ ngắn hạn
0,004 0,619 (0,615)
(Nguồn: Tính toán từ các báo cáo tài chính năm 2019)
Khả năng thanh toán ngắn hạn: Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn được
đảm bảo bằng bao nhiêu đồng TSNH. Chỉ số khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2019 là 1,17 lần, chỉ tiêu này cho biết 1 dồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,17 đồng tài sản ngắn hạn. Năm 2018, khả năng thanh toán ngắn hạn là 1,43 lần cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,43 đồng tài sản ngắn hạn. Khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2019 giảm 0,26 lần so với năm 2018. Nguyên nhân giảm là do tốc độ tăng của nợ ngắn hạn 179,94% cao hơn tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn 129,91%. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn này lớn hơn 1 chứng tỏ giá trị tài sản ngắn hạn của Công ty lớn hơn giá trị nợ ngắn hạn, điều đó cho thấy tài sản ngắn hạn của Công ty đủ đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh cho ta biết một đồng
nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn không tính đến hàng tồn kho. Khả năng thanh toán nhanh năm 2019 là 0,44 lần giảm 0,32 lần so với năm 2018. Nguyên nhân là do hàng tồn kho năm 2019 tăng mạnh (207,33%), tốc độ tăng lớn hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn (tài sản ngắn hạn tăng 129,91%). Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2019 cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn có 0,44 đồng tài sản ngắn hạn không tính đến hàng tồn kho có thể sử dụng ngay để thanh toán. Tỷ số này nhỏ hơn 1 cho thấy giá trị tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản nhanh của công ty nhỏ hơn giá trị nợ ngắn hạn, chứng tỏ tài sản ngắn hạn có thể sử dụng ngay của công ty không đủ để đảm bảo cho việc thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn. Do vậy, có thể thấy tình hình thanh khoản của công ty chưa tốt.
Khả năng thanh toán tức thời: Chỉ số khả năng thanh toán tức thời cho biết cứ
mỗi đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang giữ, thì doanh nghiệp có bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn có thể sử dụng để thanh toán. Trong năm 2019, một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 0,004 đồng tiền mặt, giảm 0,615 đồng so với năm 2018. Chứng tỏ
khả năng thanh toán của công ty không được tốt so với năm trước và mức giảm này khá cao, cho thấy khả năng đáp ứng cho việc thanh toán các khoản nợ bằng tiền và các khoản tương đương tiền của công ty là không được tốt. Bên cạnh đó, do lượng tiền mặt, tiền gửi tại Ngân hàng công ty năm 2019 giảm mạnh, giảm 98,04% so với năm 2018, và thấp hơn nhiều so với mức tăng của tổng nợ ngắn hạn (tăng 179,94%) không đảm bảo thanh toán nếu công ty không có biện pháp hợp lý sẽ dẫn đến mất khả năng thanh toán ngay lập tức cho các khoản nợ ngắn hạn.
Nhận xét: Qua các hệ số trên ta có thể thấy được tình hình thanh toán của doanh
nghiệp ở mức cần cảnh báo giảm rất nhiều so với năm 2018. Điều này sẽ ảnh hưởng không nhỏ tới uy tín, hình ảnh công ty, mất lòng tin đối với nhà cung cấp, nhà đầu tư. Công ty nên đảm bảo những khoản thanh toán tức thời để tránh phải đối mặt với các rủi ro thanh toán.