- Tiền công 25.000 đồng/công Các khoản phụ cấp: Không
1 Thuê máy trộn Bê tông m3 420 25000 0.500.000 Cộng tiền hàng : 0.500
Cộng tiền hàng : 10.500.000 Thuế suất thuế GTGT : 1.050.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 11.550.000 Số tiền viết bằng chữ: Mời một triệu năm trăm năm mơi nghìn đồng chẵn/.
Đội trởng đội thi công cũng có thể lập Bảng tổng hợp khối lợng ca máy thi công thực hiện để xác định chi phí máy thi công cho từng công trình, hạng mục công trình, sau đó chuyển lên cho kế toán.
Bảng tổng hợp khối lợng máy thi công thực hiện
NTN Tên máy Khối lợng thực hiện (cho từng h/mục)
Đơn
giá Thành tiền
……. Xây thô …..
17/11 Máy trộn bê tông 420 25000 10.500.000
…. …. …. …. …. …. …
- Quá trình luân chuyển chứng từ MTC thuê ngoài
Cán bộ kĩ thuật và đội trởng chịu trách nhiệm theo dõi và nghiệm thu khối lợng công việc hoàn thành. Khi công việc kết thúc, phải lập biên bản thanh quyết toán hợp đồng và thanh toán tiền cho bên cho thuê.
Trên cơ sở kế hoạch sử dụng máy thi công, các đội trởng lập dự trù chi phí máy thi công rồi viết đề nghị tạm ứng lên công ty. Sau khi tạm ứng đợc duyệt, kế toán theo dõi các khoản tạm ứng này trên tài khoản 1413, tài khoản này đợc mở chi tiết cho các đội trởng nhận tạm ứng.
Khi nhận đợc các chứng từ đợc duyệt liên quan nh: Hợp đồng thuê máy, Biên bản thanh quyết toán hợp đồng.. từ các đội xây dựng, kế toán công ty chấp nhận thanh toán rồi lập giấy Thanh toán tạm ứng để ghi nhận chi phí sử dụng máy thi công cho công trình.
- Hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp chi phí MTC thuê ngoài
Để hạch toán chi tiết chi phí MTC thuê ngoài, kế toán mở sổ chi tiết TK 6277. Sổ này đợc mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Để hạch toán tổng hợp khoản mục chi phí này, từ Bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán tiến hành vào các Chứng từ ghi sổ vào ngày cuối tháng và vào Sổ cái các TK có liên quan.
chứng từ ghi sổ số 93
Ngày 30 tháng 6 năm 2004
đvt:đ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
1 2 3 4 5
Máy thi công Trờng thể thao Từ
Liêm 6277 1413 16.531.620
Máy thi công ctr Cát bà 6277 1413 20.034.140 Máy thi công VKH-GD 6277 1413 12.811.317
.. .. .. .. ..
Tổng 90.616.760
Kèm theo 15 chứng từ gốc.
Đồng thời, kế toán vào các sổ- thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
sổ chi phí sản xuất
Tài khoản 6277
Tên công trình: Trờng thể thao Từ Liêm
đvt: đ NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 1 2 3 4 7 8 8/5 275 3/5 -Thuê máy đầm 1413 9.600.000 11/5 292 10/5 -Thuê máy ép cọc 1413 16.800.000 21/6 301 18/5 -Thuê máy trộn bê tông 1413 10.500.000
.. .. .. .. .. .. ..
PS tháng 6 16.531.620
PS quí II/2004 41.195.070
Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu, kế toán tiến hành vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
Sổ cái Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 03/06/2004 Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Năm 2004
Tên tài khoản : Chi phí MTC Số hiệu: TK6277
NTGS CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8/05 62 30/4 Chi phí MTC T10 1413 39.980.400 .. .. .. .. .. .. .. 02/06 93 31/05 Chi phí MTCT 6 1413 90.616.760 02/06 118 31/05 KC chi phí quý II 1541 188.177.605 Cộng PS quý II 188.177.605 188.177.605
Xét trong cả quý II, theo sổ cái TK 6277, chi phí sử dụng máy thi công toàn công ty là: 188.177.605 chiếm 3% trong tổng chi phí xây lắp phát sinh quý II/2004 (6.272.586.670 đồng). Số chi phí sử dụng máy thi công này đợc kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành.
Sau đây là sơ đồ khái quát hoá quá trình hạch toán chi phí sử dụng máy thi công tại công ty.
Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày 03/6/04 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên)
Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng máy thi công