e af nitropclf.comzpmofassirrraẽ
, Ấ Ặ 4è 1ơ xài s
bắt đầu xuất khẩu sang thị trường này mới vài năm nhưng doanh thu từ thị
trường này luụn tăng dần qua cỏc năm cụ thể là năm 2008 doanh thu từ thị trường này là 128,7 nghỡn USD tăng hơn doanh thu năm 2007 một lượng là 30,3 nghỡn USD tương đương với tỷ lệ là 30,8% và đến năm 2009 doanh thu này vấn tiếp tục tăng đến 344,77 nghỡn USD so với năm 2008 doanh thu này
tăng lờn một lượng là 216,07 nghỡn USD tăng gấp 1,5 lần so với năm 2008.
Thị trường Chõu Phi:
Vỡ cụng ty mới mở rộng sang thị trường này vào năm 2007, nờn thị trường này cũn tương đối mới mẻ vỡ vậy mà năm 2007 và 2008 chỉ cú một nước nhập khẩu là Ai Cập nhưng sang đến năm 2009 lại cú thờm mụt số nước như: Kuwait, Algeria, U.A.E nhập khẩu sản phẩm của cụng ty. Cụ thể như sau: thị tường Ai Cập năm 2007 doanh thu là 420,52 nghỡn USD đến năm 2008 giỏ trị này là 1.392,16 nghỡn USD tăng một lượng là 971,64 nghỡn USD
tăng 2,3 lần so với năm 2007. Đến năm 2009 doanh thu này giảm mạnh một
lượng là 1.128,75 Nghỡn USD. Nguyờn nhõn là do thị trương này quỏ mới mẻ nờn cú rất nhiều rủi ro cho việc xuất khẩu của cụng ty đồng thời cụng ty chưa thớch nghi kịp với thị trường mới nờn chưa hiểu lắm về bạn hàng của mỡnh. Vỡ vậy cụng ty cần cú những biện phỏp phự hợp để thõm nhập thị trường tỡm năng này.
4.3. PHÂN TÍCH TèNH HèNH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ CỦA CễNG TY
QUA 3 NĂM (2007-2008-2009):
Chỉ phớ là những khoản chỉ ra bằng tiền trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc tớnh toỏn đỳng cỏc khoản chị phớ bỏ ra giỳp doanh nghiệp phỏc thảo được viễn cảnh kinh doanh của doanh nghiệp.
Phõn tớch biến động chi phớ qua cỏc năm là đi xem xột, đỏnh giỏ để tỡm hiểu, xỏc định rừ mức độ tăng giảm của chỉ phớ. Qua đú cú những biện phỏp điều chỉnh để nõng sức cạnh tranh của doanh nghiệp trờn thương trường.
Chi phớ hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty được gộp lại từ cỏc chỉ phớ sau: :
- Chi phớ hoạt động kinh doanh (giỏ vốn hàng bỏn; chi phớ quản lý doanh nghiệp và chi phớ bỏn hàng).
colessional
e af nitropclf.comzpmofassirrraẽ
, Ấ Ặ 42 1ơ xài s
- Chi phớ khỏc.
Bảng 7: Sự biến động chỉ phớ của cụng ty qua 3 năm
ĐVT: Triệu đồng Chờnh lệch Chờnh lệch Năm 2008/2007 2009/2008 Chỉ tiờu Tỷ lệ Tỷ lệ 2007 2008 2009 Giỏ trị Giỏ trị ?% ?% Giỏ vỗn bỏn hàng 277.137 | 241.564 | 207.314 | -35.573 | -12,84 | -34.250 | -14,18 Chị phớ tài chớnh 1.266 4.138 3.370 2.872 !1226,86| -76Đ | -18,56 Chi phớ bỏn hàng 8.600 10.582 8.476 1.982 23,05 | -2.106 | -19,9
Chi phớ quản lý doanh
. 5200 5497 3451 297 371 -46 -0,84
nghiệp
Chị phi khỏc 182 19 -163 -89,56 -l14 -73,68 Tổng chỉ phớ 292.385 | 261.800 | 224.616 | -30.585 | -10,46 | -37.184 | -14,2
( Nguụn: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh 2007-2009)
350 300 250 5 20g 224016 3 450 —e— Tổng chỉ phớ = 100 50 0 2007 2008 2009 Năm
Hỡnh 10: Biến động tổng chỉ phớ qua 3 năm
Qua số liệu của bảng trờn cho thấy tỡnh hỡnh thực hiện chỉ phớ của Cụng ty
trong ba năm qua cú nhiều sự thay đổi. Cụ thể như sau:
Qua số liệu của bảng trờn cho thấy tỡnh hỡnh thực hiện chỉ phớ của Cụng ty
trong ba năm qua cú nhiờu sự thay đụi. Tụng chi phớ thực *'Â^ -FX~ ^^A9 1à
GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh °Ÿ @ nitro?°Fprofessional
tương đương 10,5% và tổng chi phớ năm 2009 là 224.616 thấp hơn so với năm
2008 một khoảng 37.184 triệu đồng tức là giảm 14,2 %. Trong đú:
- Giỏ vốn hàng bỏn: Giỏ vốn hàng bỏn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chỉ phớ hàng năm của Cụng ty. Năm 2008, giỏ vốn hàng bỏn của Cụng ty là
241.564 triệu đồng giảm hơn so với năm 2007 một khoảng 35.573 triệu đồng
tương đương 12,84% và năm 2009, Cụng ty cú giỏ vốn hàng bỏn là 207.314 triệu
đồng so với năm 2008 thỡ giỏ vốn này đó giảm xuống 34.250 triệu đồng tức là
giảm đi 14,2%. Nguyờn nhõn giỏ vốn giảm hay tăng là tuỳ thuộc vào sản lượng mà khỏch hàng đặt nhiều hay ớt. Ngoài ra, giỏ vốn hàng bỏn là nhõn tố mà Cụng
ty khú cú thể chủ động, vỡ nhiều lý do như là đơn đặt hàng nhiều hoặc ớt, nguyờn
liệu đầu vào mà Cụng ty mua được. Do đú, Cụng ty cần phải tớnh toỏn thật kỹ về
thời điểm, sản lượng đặt hàng, chi phớ vận chuyển như thế nào cho hợp lý để
khụng làm chỉ phớ này tăng cao làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Cụng ty. Giỏ vốn hàng bỏn được tạo thành bởi 3 loại chỉ phớ: chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chỉ phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ sản xuất chung.
Bảng 8 : Cơ cấu giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty qua 3 năm:
Đơn vị tớnh: Triệu đồng Năm Chờnh lệch Chỉ tiờu 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Sốiền | Sốếdền | Sốểtềm | Sốdiền | í Tâ5Eè và vận | í "9g (%) (%)
CPNVLTT | 244.364,72| 211.292,89| 186.571,2|-33.071,8| -13,53{ -24.721,7 -l1,7 CPNCTT 22.501,19/ 20.547,90 13.502,3|-1.953,29 -8,68| -7.045,6 -34,2 CPSXC 10.271,82 9.723.56 7.240,5| -548,26 -5,34| -2.483,06 -25,5 GVHB 277.173 241.564 207.314-35.6094[ -12/85| -34.250 -14,2 ( Nguụn: Phũng kế toỏn) * Chủ giải:
CPNVLTT: Là chỉ phớ nguyờn vật liệu trực tiếp CPNCTT: Là chỉ phớ nhõn cụng trực tiếp CPSXC: Là chỉ phớ sản xuất chung GVHB: Là giỏ vốn hàng bỏn
GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh +4 3Ÿ @đ nùtro?°F oĂ
colessional
nguyờn vật liệu của 3 năm chiếm khỏ cao trong giỏ vốn hàng bỏn. Năm 2007 chỉ
phớ này là 244.364,72 đến năm 2008 chi phớ này giảm cũn 21 1.292,89, giảm một
lượng là 33.071,8 triệu đồng tương đương với tỷ lệ là 13,53% . Sang đến năm 2009 chỉ phớ này giảm cũn 186.571,8 triệu đồng. Nguyờn nhõn của sự giảm xỳc
này là do ảnh hưởng bởi tớnh hỡnh kinh tế làm cho việc xuất khẩu của cụng ty bị
ảnh hưởng, doanh số xuất khẩu thấp nờn nguyờn vật liệu sản xuất thấp kộo theo chi phớ nguyờn vật liệu giảm.
Chỉ phớ nhõn cụng trực tiếp: Chi phớ này chiếm tỷ trọng nhỏ trong giỏ vốn
hàng bỏn và chi phớ này củng giảm qua 3 năm cụ thể là năm 2008 chỉ phớ này là
20.547,90 triệu đồng giảm so với năm 2007 một lượng là 1.953,29 triệu đồng
chiếm tỷ trọng là 8,68% sang đến năm 2009 chi phớ này lại giảm cũn 13.502,3 triệu đồng so với năm 2008 chi phớ này giảm khỏ mạnh chiếm tỷ lệ 34,2%.
Nguyờn nhõn là do xuất khẩu giảm nờn giảm sản lượng sản xuất vỡ vậy cụng ty
đó hạn chế bớt lao động nờn chỉ phớ này giảm xuống khỏ nhiều.
Chỉ phớ sản xuất chung: Đõy là khoản chỉ phớ phỏt sinh liờn quan đến quỏ trỡnh sản xuất. Chi phớ này củng giảm dần qua cỏc năm như: Năm 2007 chi phớ
này là 10.271,82 triệu đồng đến năm 2008 chỉ phớ này là 9.723,56 triệu đồng so
với năm 2007 chỉ phớ này giảm một lượng 548,26 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ
là 5,34% tức là năm 2008 cụng ty đó tiết kiệm được 548 triệu đồng. Đến năm
2009 cụng ty này tiết kiệm được nhiều hơn so với năm 2008 là 2.483,06 triệu
đồng. Điều này gúp phần làm giảm chỉ phớ hoạt động kinh doanh của cụng ty. - Chỉ phớ bỏn hàng và chỉ phớ quản lý doanh nghiệp: Qua cỏc năm cú sự thay đổi theo hướng tăng dần vào năm 2008 nhưng lại giảm xuống vào năm
2009. Cụ thể: Chi phớ bỏn hàng năm 2008 là 10.582 triệu đồng tăng hơn so với
năm 2007 một lượng là: 1.982 triệu đồng tương đương 23,05% và tới năm 2009 chi phớ này là 8.476 triệu đồng như vậy so với năm 2008 chỉ phớ bỏn hàng lại giảm một lượng là 2.106 triệu đồng tương đương là 19,9%. Chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2008 tăng nhẹ so với năm 2007 một lương là 297 triệu đồng tương đương 5,7% và tới năm 2009 chi phớ này lại giảm nhẹ so với năm 2008 một lượng là 46 triệu đồng. Nguyờn nhõn mà hai loại chi phớ bỏn hàng và chỉ phớ quản lý doanh nghiệp tăng mạnh vào năm 2008 là cú nhỡ
, Ấ Ặ 49 Hi ho ‹
GVHD: Nguyờn Phạm Tuyờt Anh SV "n nitro°?F Đr colessional
thời điểm này nền kinh tế đang bị khủng hoảng cộng với việc giỏ xăng, dầu gia
tăng ở nước ta và cả trờn toàn thế giới mà Cụng ty Hải Sản 404 chủ yếu là xuất
khẩu hàng thủy sản ra nước ngoài rất nhiều nờn dẫn đến tỡnh trạng chi phớ vận chuyển nước ngoài và cả trong nước đó vượt qua mức bỡnh thường so với những
năm trước.
Thứ hai, là chỉ phớ quản lý của Cụng ty gồm rất nhiều phần như là lương
nhõn viờn quản lý, bảo hiểm, chi phớ tiền ăn, chỉ phớ điện thoại, chỉ phớ sửa
chữa,... tất cỏ cỏc chi phớ này đều biến động khỏ mạnh theo chiều hướng tăng dần qua từng năm. Đặc biệt, nước ta ngày càng phỏt triển mạnh nờn người dõn
đũi hỏi nhiều hơn về mặt vật chất và giỏ cả của cỏc mặt hàng tiờu dựng trong xó
hội cũng tăng cao, vỡ vậy, nếu Cụng ty muốn nhõn viờn của mỡnh làm việc năng động hơn, cú hiệu quả hơn thỡ chắc chắn một điều là lương cụng nhõn phải tăng lờn nhằm kớch thớch đội ngũ nhõn viờn của Cụng ty làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa. Do đú, phần chỉ phớ về lương nhõn viờn của Cụng ty đó tăng lờn rất
nhiều so với trước đõy.
Ngoài ra, trong thời gian này Cụng ty cũng đầy mạnh việc quảng cỏo, tiếp thị nờn chi phớ quảng cỏo cũng tăng lờn kộo theo sự gia tăng của chi phớ bỏn hàng.
- Chỉ phớ hoạt động tài chớnh và chỉ phớ khỏc: cũng gúp phần khỏ lớn trong tổng chỉ phớ của Cụng ty. Cụng ty ngày càng phỏt triển mạnh nờn đũi hỏi nguồn vốn phải đầu tư vào Cụng ty ngày càng nhiều, từ đú, nhiều chi phớ bắt đầu phỏt sinh nờn bắt buộc Cụng ty phải vay ngõn hàng một phần vốn nào đú để đõy mạnh cỏc hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Do đú, cỏc khoản trả tiền lói vay ngõn hàng của Cụng ty cũng tăng dần theo từng năm, cụ thể như năm 2007
chỉ phớ trả tiền lói vay ngõn hàng là 1.266 triệu đồng, đến năm 2008 là 4.138
triệu đồng tăng so với năm 2007 là 2.872 triệu đồng và đến năm 2009 thỡ chỉ
phớ này giảm xuống cũn 3.370 triệu đồng, so với năm 2008 chỉ phớ này đó giảm một lượng là 768 triệu đồng tương đương là 18,56%. Ngoài ra, cũn cỏc
khoản chi phớ khỏc cũng đó giảm nhiều trong 2 năm 2008 và 2009. Cụ thờ là
năm 2008 chỉ phớ khỏc giảm so với năm 2007 một lượng là 163 triờu đồng và
, Ấ Ặ 40 Hi ho ‹
GVHD: Nguyờn Phạm Tuyờt Anh SV "n nitro°?F Đr colessional
chớnh vỡ thế đó làm giảm tổng chi phớ của Cụng ty.
Trong giai đoạn này tổng chỉ phớ cú giỏm do chỉ phớ hoạt động kinh doanh
và chi phớ khỏc giảm, một mặt đõy là dấu hiệu tốt, vỡ theo nguyờn tắc kinh doanh, cụng ty muốn tối đa húa lợi nhuận thỡ phải tối thiểu húa chi phớ. Nhưng
mặt hạn chế đõy cũng là biến động xấu vỡ theo phõn tớch trờn doanh thu năm 2008 và 2009 liờn tục giảm so với năm 2007 là do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế và lạm phỏt tăng cao làm ảnh hưởng đến sản lượng xuất khẩu gõy khú khăn cho việc sản xuất của cụng ty.
Nhỡn chung, tỡnh hỡnh chỉ phớ của cụng ty Hải Sản 404 trong ba năm vừa qua (2007-2009) cú khỏ nhiều biến động. Tuy sự biến động này theo chiều hướng giảm dần nhưng củng chưa mang lại lợi nhuận cao cho cụng ty. Vỡ vậy cụng ty luụn cú biện phỏp phự hơp nhằm tối đa chỉ phớ ở từng bộ phận để nõng
cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
4.4. PHÂN TÍCH TèNH HèNH LỢI NHUẬN CỦA CễNG TY QUA 3
NĂM (2007-2008-2009):
4.4.1. Phõn tớch chung tỡnh hỡnh lợi nhuận của cụng ty qua 3 năm: Lợi nhuận là kết quả tài chớnh cuối cựng của doanh nghiệp, là chỉ tiờu chất lượng, tổng hợp phản ỏnh kết quả kinh tế của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Lợi nhuận là cơ sở để tớnh ra cỏc chỉ tiờu chất lượng khỏc, nhằm đỏnh giỏ
hiệu quả của cỏc quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng cỏc yếu tố sản xuất vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vỡ vậy việc phõn tớch tỡnh hỡnh lợi nhuận là vụ cựng quan trọng giỳp doanh nghiệp cú những biện phỏp khai thỏc khả năng tiềm tàng của mỡnh nhằm khụng ngừng
nõng cao lợi nhuận.
, Ấ Ặ 1Í Hi ho ‹
GVHD: Nguyờn Phạm Tuyờt Anh SV "n nitro°?F Đr colessional
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2008- Chờnh lệch 2007 2009-2008 Tỷ lệ 2007 | 2008 | 2009 ‡ Giỏ trị | Ty lệ % | Giỏ trị %
Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 6.382 | 6.007 | 3.407 | -375 -5,88& | -2.600 | -43,28
Lợi nhuận khỏc 128 194 979 66 51,56 785 | 404,64
Lợi nhuận trước thuờ | 6.510 | 6.201 | 4.386 | -309 | -4,75 | -1.815 | -29,27
Lợi nhuận sau thuế 4.688 | 4.465 | 3.290 | -223 -4,76 | -1.175 | -26,32
( Nguụn: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh 2007-2009)
5,000 4,688 4.465 4,000 —— 3,290 be ‹s 3,000 — 5 mi Lợi nhuận # 2000 +— sau thuế ỷ= 1,000 —— 0 2007 2008 2009 Năm
Hỡnh 11: Biến động tổng lợi nhuận sau thuế qua 3 năm
Dựa vào bảng số liệu trờn ta thấy tổng lợi nhuận trước thuế và lợi
nhuận sau thuế qua 3 năm biến đổi như sau:
- Năm 2007 — 2008: Lợi nhuận trước thuế năm 2008 là 6.201 triệu
đồng giảm 309 (triệu đồng) so với năm 2007 tương đương với tỷ lệ là
29,27%,trong đú lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 375 triệu đồng
tương ứng với tỷ lệ 5,87% nhưng lợi nhuận khỏc thỡ tăng 66 triệu đồng với tốc
độ tăng trưởng tương ứng là 51,56%. Năm 2008 lợi nhuận sau thuế của cụng ty so với năm 2007 giảm một lượng là 223 triệu đồng tương ứng là 4,75%. Nguyờn nhõn làm giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh l:
. ẫ Ậ +5 Go ¿
GVHD: Nguyờn Phạm Tuyờt Anh SV "n nitro°?F Đr colessional
đó cú gắn giảm thiểu những chi phớ khụng cần thiết nhưng do ảnh hưởng của
thị trường thế giới nờn doanh thu xuất khẩu thấp hơn năm 2007 dẫn đến lợi
nhuận năm 2008 giảm.
- Năm 2008 - 2009: Lợi nhuận trước thuế năm 2009 là triệu 4.386 đồng
giảm 1815 triệu đồng so với năm 2008 tương đương với tỷ lệ là 4,75%, trong đú
lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2009 giảm so với năm 2008 là
2.600 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 43,28% nhưng lợi nhuận khỏc thỡ tăng khỏ
mạnh so với năm 2008, tăng một lượng là 78ĐŠ triệu đồng. Năm 2009 lợi nhuận
sau thuế của cụng ty so với năm 2008 giảm một lượng là 1.175 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 26,32%. Nguyờn nhõn làm giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2009 là do cỏc hộ nuụi đang gặp khú khăn trong việc quản lý bệnh
tụm và cú hiện tượng tụm nuụi bị chết là do thời tiết thay đổi. Đồng thời những hộ đỏnh bắt thủy hải sản xa bờ chỉ phớ đầu tư nhiều như: giỏ dầu, vật tư, cỏc loại
ngư, lưới cụ liờn tục tăng từ đầu năm đến nay, khiến chỉ phớ một chuyến đỏnh bắt