- Khỏch sạn Hồng Ngọc I, II, III: Kinh doanh cỏc dịch vụ giải trớ, nghỉ
2.2.2.3Sổ kế toỏn sử dụng để hạch toỏn.
01 trang 16) ta nhận thấy: tổng doanh thu trong năm 20 so với hai năm 2008 và
2.2.2.3Sổ kế toỏn sử dụng để hạch toỏn.
- Sổ chi tiết bỏn hàng
- Sổ chi tiết phải thu của khỏch hàng - Sổ cỏi TK511, Sổ cỏi TK 131
- Cỏc bảng kờ chứng từ, chứng từ ghi sổ.
2.2.2.4.Trỡnh tự kế toỏn tại cụng ty.
Phương thức bỏn lẻ trực tiếp là một trong những phương thức bỏn hàng tại cụng ty, phương thức bỏn này doanh nghiệp thu được tiền ngay ở người mua theo giỏ được niờm yờt sẵn. Định kỳ nhõn viờn bỏn hàng tổng hợp cỏc bản kờ bỏn lẻ vào bỏo cỏo bỏn hàng thỏng vỏ đưa lờn cho kế toỏn, nộp tiền hàng cho thủ quỹ.
Vớ dụ: Ngày 30/9 cụng ty nhận số tiền là 40.414.000đ hợp đồng với cụng ty
Sụng Đà, thuế GTGT 10% số tiền được thanh toỏn theo tiền mặt. Kế toỏn định khoản( số liệu sổ cỏi TK511 phụ lục 09 trang 24)
Nợ TK 111 : 40.414.000đ Cú TK 511 : 36.740.000đ Cú TK 333 : 3.674.000đ
* Trường hợp bỏn hàng theo phương thức bỏn buụn qua kho.
Để thu hỳt và duy trỡ mối quan hệ kinh doanh với khỏch hàng, đặc biệt với những
khỏch hàng lõu năm, cụng ty đó thực hiện phương thức bỏn hàng thanh toỏn chậm đối với những đơn đặt hàng cú giỏ trị lớn. Kế toỏn bỏn hàng phải thực hiện cụng việc đối chiếu bự trừ cụng nợ giữa hai cụng ty. Khi xuất hàng căn cứ vào húa đơn GTGT.
20.724.562.102đ, thuế GTGT 10% Cụng ty TNHH Hà Chi chưa thanh toỏn tiền.Kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 131 : 20.724.562.102đ Cú TK 511(1) : 18.840.511.002đ Cú TK 333(1) : 1.884.051.100đ
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ cỏi TK 511 (phụ lục 09 trang 24 ) . Kế toỏn kết chuyển doanh thu thuần sang TK911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 511 : 25.070.515.818đ Cú TK 911 : 25.070.515.818đ