3.1 Một số chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp sử dụng tại cụng ty .HểA ĐƠN GTGT HểA ĐƠN GTGT
Liờn 2: (giao cho khỏch hàng) Ngày 18 thỏng 5 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: cụng ty cổ phần Thiờn Hũa
Địa chỉ: Đường Giải Phúng - Hà Nội - Số TK 710 B 17274 - NHCT Đống Đa
- Điện thoại: …………. MS: ……….. Họ và tờn người mua hàng:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần tư vấn xõy dựng Đồng Tiến
Địa chỉ: Số 2A, đường Giải Phúng, quận Thanh Xuõn, Hà Nội Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: tiền gửi ngõn hàng MS:………
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3
01 01 xe ụ tụ tải Mitsubisi chiếc 01 420.000.00 0 420.000.000 02 01 xe ụ tụ Mitsubisi chiếc 01 550.000.00 0 550.000.000 Cộng tiền hàng 970.000.000 Thuế GTGT: 10% 97.000.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 1.067.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một tỉ khụng trăm sỏu bảy triệu đồng Người mua hàng (Kớ, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Kớ, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Kớ, ghi rừ họ tờn) PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 22 thỏng 5 năm 2009 Chứng từ số 17
Họ và tờn người giao hàng: Phan Văn H
Theo quyết định số 16/TCKT ngày 22 thỏng 5 năm 2009 của Cụng ty cổ phần tư vấn xõy dựng Đồng Tiến
Nhập tại kho Cụng ty.
STT Tờn, qui cỏch hàng hoỏ Mó số ĐVT Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
01 Mỏy xỳc X125-TQ 04 chiếc 01 60.000.900 60.000.900
02 Mỏy ủi U125-TQ 05 chiếc 70.850.000 70.850.000
… … … … Cộng 206.100.900 206.100.900 Người mua (Ký, họ tờn) Người mua (Ký, họ tờn) Thủ kho (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng (Ký, họ tờn)
BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ Ngày 17 thỏng 10 năm 2009
Số 13
Căn cứ quyết định số 52TCKT/QĐ ngày 17 thỏng 10 năm 2009 của giỏm đốc Cụng ty
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
- ễng (bà): Vũ Mai L Đại diện: Phũng TCKT - Trưởng ban - ễng (bà): Đặng Xuõn P: Đại diện phũng HC - Uỷ viờn
- ễng (bà): Nguyễn Thị N: Đại diện phũng KD - Uỷ viờn Tiến hành thanh lý:
- Tờn, ký mó hiệu, qui cỏch (cấp hạng): Mỏy vi tớnh - Số hiệu TSCĐ: 03
- Nước sản xuất: Việt Nam - Năm đưa vào sử dụng: 2002 - Nguyờn giỏ TSCĐ: 6.750.000
- Giỏ trị hao mũn đó trớch ở thời điểm thanh lý: 4.800.000 III. Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mỏy đó cũ, hỏng húc nhiều cần phải thanh lý để tỏi đầu tư.
Ngày 17 thỏng 10 năm 2009
Trưởng ban thanh lý (Ký, họ tờn) IV. Kết quả thanh lý TSCĐ
- Chi phớ thanh lý TSCĐ: 0
- Giỏ trị thu hồi: 1.950.000 - Một triệu chớn trăm năm mươi nghỡn đồng chẵn.
Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Ngày 02 thỏng 12 năm 2009
Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
SỔ CÁI TK 211Năm 2009 Năm 2009 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền (đồng) SH NT Nợ Cú
01/01 Dư đầu năm 871.243.653
712 13 17/10 Nhượng bỏn mỏy vi tớnh
412 1.950.000
Dư cuối năm 871.243.653
SỔ CÁI TK 211Năm 2009 Năm 2009 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền (đồng) SH NT Nợ Cú
01/01 Dư đầu năm 995.786.536
0211 19 20/10 Mua quyền sử dụng đất
700.000.000
Dư cuối kỳ 1695.786.536
3.2 Quy trỡnh hạch toỏn của phần hành
- Trường hợp TSCĐ hữu hỡnh tăng do mua sắm bằng NVCSH BT1: Ghi tăng NG TSCĐ
Nợ TK 211: NG TSCĐ Nợ TK 133: Thuế GTGT
Cú TK 311: phải trả người bỏn Cú TK 111,112
BT2: Kết chuyển nguồn vốn theo NG
Nợ TK 414,431,441: Nếu dựng cỏc qũy để đầu tư
Cú TK 441: TSCĐ đầu tư cho sản xuất kinh doanh Cú TK 413: TSCĐ đầu tư cho hoạt động phỳc lợi
Trường hợp TSCĐ hứu hỡnh tăng do mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn Ghi tăng NG TSCĐ
Nợ TK 133: Thuế GTGT
Cú TK 341: Tiền vay dài hạn để mua sắm
- Trường hợp TSCĐ hữu hỡnh mua theo phương thức trả chậm, trả gúp BT1: Khi mua TSCĐ về để sử dụng ngay vào hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK 211: NG TSCĐ
Nợ TK 133: Thuế GTGT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 242: chi phớ trả trước dài hạn Cú TK 331: phải trả cho người bỏn
BT2: Định kỳ thanh toỏn tiền cho người bỏn ghi Nợ TK 331: phải trả định kỳ cả gốc lẫn lói
Cú TK 111,112
BT3: Tớnh số lói trả chậm, trả gúp phải trả từng kỳ vào chi phớ tài chớnh Nợ TK 635: chi phớ TC
Cú TK 242: chi phớ trả trước dài hạn
- Trường hợ mua sắm phải qua lắp đặt trong thời gian dài. BT1: tập hợp chi phớ mua sắm, lắp đặt
Nợ TK 241: tập hợp chi phớ thực tế Nợ TK 133: Thuế GTGT
Cú TK 111,112,331
BT2: Khi hoàn thành nghiệm thu đưa vào sử dụng Nợ TK 211
Cú TK 241 (1)
BT3: kết chuyển nguồn vốn theo NG Nợ TK 414,431 (2), 441
Cú TK 411, 431 (3)
Kế toỏn tổng hợp giảm TSCĐ hữu hỡnh ở doanh nghiệp - TSCĐ hữu hỡnh giảm do nhượng bỏn, thanh lý
BT1: Xúa sổ TSCĐ thanh lý, nhượng bỏn Nợ TK 214
BT2: Cỏc chi phớ phỏt sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bỏn Nợ TK 811
Nợ TK 133
Cú TK 111,112,141,331
BT3: Phản ỏnh số thu nhập khỏc về thanh lý nhượng bỏn TSCĐ Nợ TK 111,112,131
Cú TK 711: thu nhập khỏc Cú TK 333
- Trường hợp chuyển TSCĐ sang là CCDC Nợ TK 214
Nợ TK 627, 642 Nợ TK 242
Cú TK 211
Sơ đồ trỡnh tự kế toỏn chi tiết