Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí phục vụ cho cơng tác điều hành, sản xuất kinh doanh, và các khoản chi phí chung cho tồn bộ doanh nghiệp mà các khoản chi này khơng tách riêng phân bổ cho từng bộ phận doanh nghiệp, bao gồm: chi phí hành chính, chi phí tổ chức, chi phí văn phịng,...
Tài khoản kế toán
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết cấu của TK 642 như sau:
- Bên Nợ: Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ.
- Bên Cĩ: Các khoản giảm chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ; Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định KQKD hoặc chuyển cho kỳ sau.
Tài khoản 642 khơng cĩ số dư.
TK6421 – Chi phí nhân viên quản lý TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lý TK 6423 – Chi phí đờ dùng văn phòng TK 6424 – Chi khấu hao TSCĐ TK 6425 – Thuế, phí, lệ phí TK 6426 – Chi phí dự phòng TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác
Hóa đơn GTGT(02GTGT-3LL), hóa đơn thơng thường, phiếu thu (01-TT), phiếu chi (02-TT); Giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng; Giấy đề nghị tạm ứng (03-TT); Bảng kê thanh toán tạm ứng (04_TT); Các chứng từ liên quan khác (nếu cĩ)
Phương pháp hoạch toán
Sơ đồ 1.7: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chú thích:
(1) Tính trả lương và các khoản theo lương của nhân viên quản lý
(2) Chi phí vật liệu dùng cho hoạt đợng quản lý, hành chính, kinh doanh (3) Trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt đợng quản lý doanh nghiệp
(4) Chi phí dịch vụ mua ngoài, thuế phải nợp Nhà nước
(5) Cuới kỳ, nợp lên cấp trên để hình thành quỹ quản lý cho cấp trên (6) Trích dự phòng phải trả
(7) Trích dự phòng chi phí hỡ trợ mất việc làm (8) Thực tế chi hỡ trợ mất việc làm
(9) Trích dự phòng nợ khó thu phải đòi (10) Thực tế nợ phải thu khó đòi đã xử lý
(11)Các khoản giảm chi phí quản lý doanh nghiệp (12) Chi phí quản lý doanh nghiệp chờ phân bở (13a) Phân bở chi phí quản lý doanh nghiệp
(13b) Cuới kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp