cùng phải giống nhau cho mỗi loại hàng hóa:
( X1 - ∆X) = ( Y1 - ∆Y)
Thuế hàng hóa tối ưu
Ý nghĩa phương trình ( X1 - ∆X) = ( Y1 - ∆Y):
Để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thì thuế suất nên được thiết kế sao cho tỷ lệ phần trăm giảm đi lượng cầu của các mặt hàng đều như nhau.
Thuế hàng hóa tối ưu
Quy tắc đánh thuế tối ưu hay còn gọi là quy tắc Ramsey: Chính phủ nên đánh thuế vào tất cả hàng hóa sao cho tỷ lệ tổn thất biên (MDWL) so với nguồn thu thuế biên huy động được đối với tất cả các loại hàng hóa là bằng nhau.
Thuế tối ưu hàng hóa = = λ
Thuế hàng hóa tối ưu
Trong đó:
+ MDWLi là tổn thất biên do gia tăng đánh thuế vào hàng hóa i. + MRi là thu nhập biên huy động được từ gia tăng thuế
+ Và λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng. Hằng số này đo lường giá trị có thêm 1 đôla tiền thuế của chính phủ so với sử dụng tốt nhất kế tiếp trong khu vực tư.
•Nếu λ lớn, hàm ý tiền thuế tăng thêm của chính phủ có giá trị lớn hơn so với giữ tiền ở khu vực tư.
•Nếu λ nhỏ, hàm ý tiền thuế tăng thêm của chính phủ được đánh giá có giá trị nhỏ hơn so với tư nhân nắm giữ.
Thuế hàng hóa tối ưu
Có thể diễn tả công thức Ramsey theo công thức đơn giản bằng việc liên hệ với co giãn đường cầu. Giả sử, khía cạnh cung hàng hóa là cạnh tranh hoàn hảo thì quy tắc Ramsey hàm ý như sau:
t1* = -1/Ed.λ
Trong đó:
+ t1* tỷ lệ thuế tối ưu đối với hàng hóa I + Ed là co giãn cầu của hàng hóa i
Phương trình trên hàm ý chính phủ nên đánh thuế sao cho thuế suất trên mỗi đơn vị hàng hóa là tương xứng với 1 trên co giãn của cầu, những hàng hóa co giãn (có độ co giãn cầu cao hơn) nên đánh thuế với thuế suất thấp hơn và ngược lại, hàng hóa ít co giãn nên đánh thuế với thuế suất cao hơn.
Thuế hàng hóa tối ưu
Thuế hàng hóa tối ưu
Quy tắc Ramsey
• Hai yếu tố phải được cân bằng khi thiết lập thuế hàng hóa tối ưu: + Quy luật co giãn
+ Quy luật đánh thuế trên diện rộng
• Ngoài tính hiệu quả mô hình Ramsey còn xem xét đến tính công bằng
• Tính tối ưu theo quy luật Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh: + Mức độ thiên hướng theo chủ nghĩa bình quân của xã hội