- Phương thức thanh toán
14. Tổng lợi nhuận kế toán
2.2.1.2. Phân tích tình hình thực hiện chi phí của Công ty qua 3 năm 2011 –
Năm 2011, tổng doanh thu của cơng ty đạt được 44,123,901 nghìn đồng và tăng lên 54,240,408 nghìn đồng vào năm 2012, tức tăng 10,116,507 nghìn đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 22.93%. Nguyên nhân là do nhu cầu sử dụng sản phẩm của người dân làm nông nghiệp ở các vùng tăng cao, làm cho lượng hàng hóa của cơng ty được phân phối mạnh cho các đại lý ở các vùng, cơng ty cịn chú trọng đến việc đẩy mạnh quy mơ kinh doanh, tìm kiếm các khách hàng mới.
Nhưng đến năm 2013, mức tăng doanh thu của công ty khơng cao, so với năm 2012 thì tổng doanh thu của năm 2013 chỉ tăng 1,896,154 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ là 3.49%. Vì cơng ty hoạt động trên lĩnh vực nơng nghiệp nên nhu cầu sử dụng các sản phẩm của cơng ty cịn tùy theo mùa vụ, mặt khác có thể là do lượng hàng mà các đại lý đã mua của cơng ty năm trước cịn tồn kho nhiều nên mức độ phân phối hàng hóa của cơng ty cho các đại lý vào năm 2013 không cao, dẫn đến doanh thu bán hàng tăng thấp hơn các năm trước.
Tóm lại, tổng doanh thu của cơng ty đạt được như vậy cho thấy cơng ty có những cố gắng rất nhiều trong việc kinh doanh, tiêu thụ hàng hóa của mình. Vì thế, cơng ty cần phải duy trì và cố gắng hơn nữa để có thể tăng doanh thu đều mỗi năm.
2.2.1.2. Phân tích tình hình thực hiện chi phí của Công ty qua 3 năm2011 – 2013 2011 – 2013
Chi phí là khoản tiêu hao các nguồn lực đã sử dụng cho mục đích hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, biểu hiện bằng tiền.
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty, mỗi một sự tăng giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng giảm của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần phải xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất.
Cơng ty cổ phần BVTV 1 Trung ương – Chi nhánh Nam Trung Bộ hoạt động chủ yếu là bán hàng hóa nên tổng chi phí của cơng ty sẽ bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Xem xét tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, ta nhận thấy rằng trong các loại chi phí của cơng ty thì giá vốn hàng bán có tỷ trọng cao nhất, kế đến là chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng, cịn chi phi tài chính và chi phí khác bằng 0.
Dựa vào bảng 2.3, ta thấy: Tổng chi phí của cơng ty cổ phần BVTV 1 Trung ương – Chi nhánh Nam Trung Bộ tăng qua 3 năm. Tổng chi phí năm 2011 của cơng ty là 37,876,903 nghìn đồng đến năm 2012 tổng chi phí là 47,330,461 nghìn đồng, tức tăng lên 9,453,558 nghìn đồng tương đương với tỷ lệ là 24.96% so với năm 2011. Năm 2013, tổng chi phí của cơng ty là 47,398,134 nghìn đồng, tức đã tăng 67,673 nghìn đồng chiếm tỷ lệ 0.14% so với năm 2012.
Nguyên nhân chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng đáng kể qua các năm, mặc dù chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm vào năm 2013 nhưng khơng thể kéo tổng chi phí giảm xuống thấp nên ta thấy rằng tổng chi phí của cơng ty vẫn tăng qua các năm. Để hiểu rõ hơn nguyên nhân làm tăng tổng chi phí ta tiến hành phân tích từng khoản mục cấu thành nên tổng chi phí của cơng ty.
Bảng 2.3. Tổng chi phí của Cơng ty qua 3 năm 2011 – 2013
ĐVT: Nghìn đồng
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ 1. Giá vốn hàng bán 34,884,051 43,401,710 43,773,039 8,517,659 24.42% 371,329 0.85% 2. Chi phí tài chính 0 0 0 0 0 0 0 3. Chi phí bán hàng 769,737 949,637 778,423 179,900 23.37% (171,214) (18.03%) 4. Chi phí QLDN 2,223,115 2,979,114 2,846,672 755,999 34.01% (132,442) (4.45%) 5. Chi phí khác 0 0 0 0 0 0 0 6. Tổng chi phí 37,876,903 47,330,461 47,398,134 9,453,558 24.96% 67,673 0.14%
Giá vốn hàng bán
Ta thấy giá vốn hàng bán biến đổi cùng chiều với doanh thu, cho thấy giá vốn chịu ảnh hưởng trực tiếp của việc tăng lên hay giảm xuống của mức độ kinh doanh của công ty. Giá vốn hàng bán là yếu tố có tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của cơng ty cổ phần BVTV 1 Trung ương – CN Nam Trung Bộ và có ảnh hưởng nhiều nhất đến sự biến động của tổng chi phí.
Giá vốn hàng bán của cơng ty liên tục tăng qua 3 năm, cụ thể: Năm 2011 giá vốn hàng bán của công ty là 34,884,051 nghìn đồng, đến năm 2012 là 43,401,710 nghìn đồng, tức tăng so với năm 2011 là 8,517,659 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 24.42%. Sang năm 2013, giá vốn hàng bán là 43,773,039 nghìn đồng, tăng lên so với năm 2012 là 371,329 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ 0.85%.
Giá vốn hàng bán của công ty tăng qua các năm nguyên nhân chủ yếu là do công ty phải mua và nhập khẩu nguyên vật liệu và hàng hóa trong khi giá thành của các yếu tố đầu vào có xu hướng tăng qua các năm do sự biến động của nền kinh tế thị trường; hơn nữa công ty đang làm ăn phát triển nên cần phải nhập thêm nhiều sản phẩm để đáp ứng tốt nhu cầu kinh doanh. Ngoài ra, giá vốn hàng bán là nhân tố mà mỗi doanh nghiệp khó có thể chủ động, vì nhiều lý do như là đơn đặt hàng nhiều hay ít, ngun liệu đầu vào mà cơng ty mua được, nó cịn phụ thuộc vào sự biến động của thị trường, mà sản phẩm của công ty cổ phần BVTV 1 Trung ương – Chi nhánh Nam Trung Bộ lại là những sản phẩm chủ yếu mang tính thời vụ.
Nhìn chung giá vốn hàng bán của cơng ty ngày càng có xu hướng tăng mạnh nên sẽ ảnh hưởng tới lợi nhuận của cơng ty. Do đó, cơng ty cần phải có những biện pháp điều chỉnh, tính tốn thật kỹ về thời điểm, sản lượng đặt hàng, lượng hàng tồn kho, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để khơng làm
cho chi phí này tăng cao làm ảnh hưởng tới lợi nhuận của cơng ty, ngồi ra cơng ty cần tiết kiệm để góp phần làm tăng lợi nhuận.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng chi phí của cơng ty. Khoản chi phí này tăng mạnh vào năm 2012 nhưng đến năm 2013 lại có xu hướng giảm xuống. Cụ thể, năm 2011 chi phí bán hàng của cơng ty là 769,737 nghìn đồng, đến năm 2012 chi phí bán hàng là 949,637 nghìn đồng, ta thấy cho phí bán hàng ở năm 2012 tăng lên 179,900 nghìn đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 23.37%. Đến năm 2013, chi phí bán hàng của cơng ty là 778,423 nghìn đồng, giảm 171,214 nghìn đồng, tương ứng với mức giảm là 18.03% so với năm 2012.
Sở dĩ năm 2012 chi phí bán hàng tăng mạnh là do hoạt động bán hàng của cơng ty phát triển mạnh, chi phí nhiên liệu và chi phí vận chuyển phục vụ cho cơng tác bán hàng ngày càng nhiều, cơng ty cịn tăng lương cho nhân viên bán hàng để khuyến khích họ làm việc. Trong năm 2013, nhờ cơng ty thực hiện chính sách tiết kiệm chi phí nên chi phí bán hàng đã giảm, góp phần làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty. Trong thời gian tới, công ty cần đẩy mạnh nhiều giải pháp tiết kiệm, sử dụng chi phí bán hàng hợp lý để góp phần nâng cao lợi nhuận của cơng ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí khá quan trọng, phản ánh các chi phí phát sinh trong hoạt động quản lý doanh nghiệp của cơng ty. Năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty là 2,223,115 nghìn đồng đến năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp là 2,979,114 nghìn đồng, tăng 755,999 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 34.01% so với năm 2011. Đây là năm chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng nhiều nhất trong giai đoạn 2011 – 2013. Sang năm 2013, chi phí này giảm nhẹ từ 2,979,114 nghìn đồng xuống 2,846,672 nghìn
đồng, tức giảm 132,442 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 4.45% so với năm 2012.
Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhiều nhất là do công ty phải chi một khoản tiền khá lớn để mua sắm một số đồ dùng, văn phịng phẩm. Cơng ty cổ phần BVTV 1 Trung ương – Chi nhánh Nam Trung Bộ là công ty chuyên về bán hàng nên công ty phải thường xuyên giao dịch với các đại lý, khách hàng, mà sản lượng tăng qua các năm nên lượng giao dịch ngày càng nhiều, sử dụng khối lượng văn phịng phẩm nhiều nên chi phí này tăng qua các năm. Chi phí quản lý doanh nghiệp ở năm 2013 giảm góp phần làm cho lợi nhuận của cơng ty tăng lên trong năm này, đây là điều tốt cho cơng ty.
Tóm lại, trong những năm tới, cơng ty cần chú ý hơn đến các loại chi phí bởi vì các chi phí này biến động qua từng năm. Mặc dù chi phí tăng cao nhưng vẫn chấp nhận được vì nó thúc đẩy sự gia tăng của doanh số bán làm tăng lợi nhuận của công ty lên. Nếu cơng ty kiểm sốt được sự biến động mạnh của chi phí sẽ góp phần làm giảm tổng chi phí, do đó sẽ làm tăng mức lợi nhuận cho cơng ty.
2.2.1.3. Phân tích tình hình lợi nhuận của Cơng ty qua3 năm 2011 – 2013