- Voỏn thửự caỏp (Secondary capital): Laứ nhửừng loái voỏn khaực coự thụứi gian tồn tái ngaộn hụn nhử coồ phieỏu ửu ủaừi giụựi hán về thụứi gian,
Cỏc khoản giảm trừ vốn (deductions from capital) được đưa ra làm rừ để giỳp ngõn hàng cú thể xỏc định được chớnh xỏc cỏc yếu tố cấu thành nờn nguồn vốn tự cú của mỡnh…
Ngồi ra, hiệp ước này cũng đề cập chi tiết đến cỏc hệ số rủi ro (risk weights) liờn quan đến rủi ro tớn dụng và rủi ro hoạt động.
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
Hiệp ước Basel đĩ chia cỏc nhõn tố của vốn bao gồm hai cấp:
Vốn cấp 1 (Tier 1) gồm cú vốn cổ phần thường và cỏc khoản dự trữ cụng khai,
Vốn cấp 2 (Tier 2) gồm cỏc khoản dự trữ khụng cụng khai, giỏ trị tăng thờm của việc đỏnh giỏ lại tài sản, dự phũng chung và dự phũng tổn thất tớn dụng, cỏc cụng cụ nợ cho phộp chuyển đổi thành cổ phiếu và cỏc khoản nợ thứ cấp.
cập đến những rủi ro khỏc như rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường.
Ngồi ra, một số cỏc quy tắc do Basel I đưa ra chỉ cú thể vận dụng trong trường hợp ngõn hàng hoạt động theo kiểu đơn thuần tuý (stand – alone bank) là ngõn hàng khụng dựa trờn một sự sỏp nhập hay hoạt động theo kiểu tập đồn ngõn hàng, ngõn hàng mẹ, ngõn hàng – chi nhỏnh...
Xu thế phỏt triển hiện nay là cỏc ngõn hàng dần dần sỏp nhập với nhau để tạo thành những tập đồn lớn cú khả năng cạnh tranh cao và cú tiềm lực mạnh về tài chớnh, cụng nghệ, cỏc ngõn hàng khụng cũn chỉ hoạt động trọng phạm vi lĩnh thổ quốc gia mà luụn vươn ra tầm quốc tế, mở rộng mạng lưới ngõn hàng dưới hỡnh thức hoạt động của ngõn hàng quốc tế.
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
Hiệp ước Basel II: bao gồm một loạt cỏc chuẩn mực giỏm sỏt nhằm hồn thiện cỏc kỹ thuật quản trị rủi ro
và được cấu trỳc theo 3 cấp độ:
Cấp độ I (Pillar I): Quy định yờu cầu tỷ lệ vốn tối thiểu đối với rủi ro tớn dụng và rủi ro hoạt động Cấp độ II (Pillar II): Đưa ra cỏc hướng dẫn liờn quan đến quỏ trỡnh giỏm sỏt
Cấp độ III (Pillar III): Yờu cầu cỏc ngõn hàng cung cấp thụng tin cơ bản liờn quan đến vốn, rủi ro để đảm bảo khuyến khớch cỏc nguyờn tắc của thị trường
Nhõn tố căn bản của Basel II so với Basel I
Basel I Basel II
Chỉ tập trung vào việc đo lường một loại rủi ro duy nhất (đú là rủi ro tớn dụng)
Tập trung nhiều hơn vào phương phỏp đỏnh giỏ nội bộ của bản thõn mỗi ngõn hàng, quy trỡnh giỏm sỏt và cỏc quy tắc thị trường
Cú một phương phỏp duy nhất ỏp dụng cho tất cả cỏc trường hợp (one size fits all)
Linh động hơn, cú nhiều phương phỏp để cỏc ngõn hàng lựa chọn, hướng đến việc quản trị rủi ro tốt hơn
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
Túm tắt nội dung cấp độ 1 của Basel II :
Vốn yờu cầu tối thiểu được xỏc định bằng cụng thức
Tổng vốn tự cú (giống Basle I)
= Tỉ lệ vốn ngõn hàng (tối thiểu là 8%) RR tớn dụng + RR thị trường + RR hoạt động
Túm tắt nội dung cấp độ 1 của Basel II :
Phương phỏp đo lường rủi ro tớn dụng
Phương phỏp chuẩn
Phương phỏp dựa trờn xếp hạng nội bộ cơ bản Phương phỏp dựa trờn xếp hạng nội bộ nõng cao
Phương phỏp đo lường rủi ro thị trường
Phương phỏp chuẩn – Standardised Approach
Phương phỏp mụ hỡnh nội bộ - Internal Models Approach
Phương phỏp đo lường rủi ro hoạt động
Phương phỏp chỉ số cơ bản – Basic Indicator Approach Phương phỏp chuẩn - Standardised Approach
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
Theo qui định của Hiệp ước Basel, tỉ lệ vốn được tớnh toỏn dựa trờn định nghĩa vốn cú điều chỉnh hay vốn tự cú và tài sản cú rủi ro. Tổng tỉ lệ vốn phải lớn hơn hoặc bằng 8%. Vốn cấp 2 được giới hạn tối đa bằng 100% vốn cấp 1.
Vốn tự cú: vẫn được định nghĩa như trong hiệp ước Basel 1988.
Tài sản cú rủi ro: Tổng tài sản cú rủi ro được xỏc định bằng cỏch lấy nhu cầu vốn đối với rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động nhõn với 12.5 (điều này tương đương với việc là tỷ lệ vốn tối thiểu bằng 8%) cộng với kết quả tớnh toỏn của tài sản cú rủi ro xột đối với rủi ro tớn dụng.
XÁC ĐỊNH VỐN TỰ Cể THEO GIÁ TRỊ SỔ SÁCH – CHUẨN MỰC KẾ TỐN ĐÃ ĐƯƠC CHẤP NHẬN PHỔ BIẾN (GENERALLY ACCEPTED ACCOUNTING PRINCIPLE – GAAP).
XÁC ĐỊNH VỐN TỰ Cể THEO CHUẨN MỰC KẾ TỐN QUY TẮC (REGULATORY ACCOUNTING PRINCIPLE – RAP).
4/4/14*GAAP : *GAAP : Giỏ trị sổ sỏch của vốn NH Lợi nhuận khụng chia Thặng dư vốn Mệnh giỏ của vốn CP
Giỏ trị sổ sỏch của cỏc khoản nợ Giỏ trị sổ sỏch của tài
sản Dự phũng tổn thất từ tớn dụng và cho thuờ = - + + + QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
*RAP :
VỐN RAP
Cỏc khoản phỏt sinh khỏc.
Giấy nợ thứ cấp cú khả năng chuyển đổi thành CPT. Dự phũng tổn thất tớn dụng và cho thuờ.
Cổ phiếu ưu đĩi vĩnh viễn.
4/4/14
*MVC :
-
Giỏ trị thị trường của vốn NH
Giỏ trị thị trường của cỏc khoản nợ (MVL)
Giỏ trị thị trường của tài sản (MVA) = MVC Số lượng cổ phiếu phỏt hành Giỏ trị
thị trường hiện tại của mỗi CP
= x
◊ Tồn bộ phần giỏ trị giảm đi của TSCĐ do định giỏ lại.
◊ Tồn bộ phần giỏ trị giảm đi của cỏc loại chứng khoỏn đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, gúp vốn) được định giỏ lại.
◊ Tổng số vốn của TCTD đầu tư dưới cỏc hỡnh thức : gúp vốn, mua cổ phần vào cỏc TCTD khỏc.
◊ Tổng cỏc khoản đầu tư dưới hỡnh thức gúp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soỏt vào cỏc doanh nghiệp trong lĩnh vực bảo hiểm và chứng khoỏn.
◊ Phần vượt mức 15% vốn tự cú đối với cỏc khoản gúp vốn, mua cổ phần của TCTD vào một doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự ỏn đầu tư.
Quản trị vốn tự cú của ngõn hàng là việc nghiờn cứu sự hỡnh thành vốn tự cú của ngõn hàng một cỏch hợp lý đồng thời quan tõm đến cỏc thành phần của vốn tự cú đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của ngõn hàng an tồn và cú lĩi.
Tạo điều kiện để bảo vệ tài sản cho những khỏch hàng đĩ ký thỏc tài sản tại ngõn hàng.
Tạo điều kiện để ổn định và tăng trưởng vốn tự cú một cỏch hợp lý nhằm nõng cao sức đề khỏng của ngõn hàng trước cỏc rủi ro và nguy cơ phỏ sản trong kinh doanh.
Giỳp cho nhà quản trị quản lý hiệu quả vốn tự cú và tăng khả năng sinh lời cho ngõn hàng một cỏch bền vững.
Đảm bảo cho ngõn hàng đạt được một mức vốn tự cú phự hợp với quy mụ hoạt động và mức độ rủi ro trong kinh doanh.
4/4/14
Vốn tự cú
Tổng nguồn vốn huy động
H1 = X 100%
Tổng nguồn vốn huy động: Tiền gửi khụng kỳ hạn, tiền gửi cú kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phỏt hành kỳ phiếu ngõn hàng, chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn, cỏc khoản tiền giữ hộ và đợi thanh toỏn, tiền gửi của Kho bạc Nhà nước (nếu cú).
Vốn tự cú của ngõn hàng gồm: Vốn điều lệ và Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Quỹ dự phũng tài chớnh, Quỹ đđầu tư phỏt triển nghiệp vụ, Lợi nhuận khụng chia (Vốn cấp 1).
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
Theo Phỏp lệnh ngõn hàng năm 1990, tổng nguồn vốn huy động của ngõn hàng thương mại phải ≤ 20 lần vốn tự cú. Điều đú cú nghĩa H1 ≥ 5%.
- í nghĩa: Nhằm mục đớch giới hạn mức huy động vốn của ngõn hàng để trỏnh tỡnh trạng khi ngõn hàng huy động vốn qỳa nhiều vượt qỳa mức bảo vệ của vốn tự cú làm cho ngõn hàng cú thể mất khả năng chi trả.
H1 = 5% (Huy động vốn kg quỏ lớn, kg quỏ nhỏ so khả năng chi trả của NH) H1 > 5%
Ở gúc độ khỏc, một số quốc gia cũn dựng hệ số này để bảo hộ cỏc ngõn hàng trong nước đối với thị trường tiền gửi trong giai đoạn đầu của hội nhậõp kinh tế quốc tế
Theo cụng văn số 1210/NHNN-CNH của Ngõn hàng Nhà nước, cỏc chi nhỏnh Ngõn hàng nước ngồi tại Việt Nam được nhận tiền gửi VND theo tỷ lệ trờn mức vốn được cấp của chi nhỏnh với mức tiền gửi tối đa và theo lộ trỡnh cụ thể: từ ngày 1/1/2007, tỷ lệ được huy động là 650% vốn được cấp; từ ngày 1/1/2008 là 800% vốn được cấp; từ ngày 1/1/2009: 900% vốn được cấp; từ ngày 1/1/2010: 1000% vốn được cấp và sau ngày 1/1/2011 sẽ được đối xử quốc gia đầy đủ.
4/4/14
Vốn tự cú
Tổng tài sản Cú
H2 = X 100%
Hệ số này được đưa ra để đỏnh giỏ mức độ rủi ro của tổng tài sản cú của một ngõn hàng.
Hệ số này cho phộp tài sản của ngõn hàng sụt giảm ở một mức độ nhất định so với vốn tự cú của ngõn hàng.
Trong những năm 30, cỏc nhà kinh tế thận trọng đĩ đưa ra quy tắc ngún tay cỏi, cụ thể là H2 ≥
10%.
Đến cuối thập niờn 40, hệ số H2 được cỏc ngõn hàng đưa vào sử dụng với mức độ tối thiểu là 5%.
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu Vốn tự cú
Tổng tài sản cú rủi ro quy đổi
H3 = X 100%
Tổng tài sản cú rủi ro
quy đổi ∑ Tài sản cú nội bảng x hệ số rủi ro ∑ Tài sản ngoại bảng x hệ số chuyển đổi x hệ số rủi ro = +
VỐN TỰ Cể=VỐN CẤP 1 + VỐN CẤP 2 Cỏc khoản phải trừ khỏi vốn tự cú khi tớnh H3
+ Tồn bộ phần giỏ trị giảm đi của tài sản cố định do định giỏ lại theo quy định của phỏp luật.
+ Tồn bộ phần giỏ trị giảm đi của cỏc loại chứng khoỏn đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn gúp) được định giỏ lại theo quy định của phỏp luật.
+ Tổng số vốn của tổ chức tớn dụng đầu tư vào tổ chức tớn dụng khỏc dưới hỡnh thức gúp vốn, mua cổ phần và tổng cỏc khoản đầu tư dưới hỡnh thức gúp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soỏt vào cỏc doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoỏn.
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
+ Gúp vốn, mua cổ phần là việc tổ chức tớn dụng dựng vốn tự cú để gúp vốn cấu thành vốn điều lệ, mua cổ phần của cỏc doanh nghiệp, tổ chức tớn dụng khỏc; gúp vốn vào quỹ đầu tư, gúp vốn thực hiện cỏc dự ỏn đầu tư; bao gồm cả việc uỷ thỏc vốn cho cỏc phỏp nhõn, tổ chức, doanh nghiệp khỏc thực hiện đầu tư theo cỏc hỡnh thức nờu trờn.
+ Cỏc khoản đầu tư dưới hỡnh thức gúp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soỏt doanh nghiệp bao gồm: + Cỏc khoản đầu tư chiếm 25% vốn điều lệ trở lờn của Cụng ty cổ phần;
+ Phần vượt mức 15% vốn tự cú của tổ chức tớn dụng đối với khoản gúp vốn, mua cổ phần vào một doanh nghiệp, quỹ, dự ỏn đầu tư.
+ Phần vượt mức 40% vốn tự cú của tổ chức tớn dụng đối với tổng cỏc khoản gúp vốn, mua cổ phần của tổ chức tớn dụng vào cỏc doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự ỏn đầu tư, ngoại trừ phần vượt mức 15% đĩ trừ khỏi vốn tự cú nờu trờn.
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu
Tài sản cú nội bảng
Được phõn nhúm theo cỏc mức độ rủi ro như sau:
Hệ số rủi ro 0% Hệ số rủi ro 20% Hệ số rủi ro 50% Hệ số rủi ro 100% Hệ số rủi ro 250% Hệ số rủi ro 150%
Tài sản cú của cỏc cam kết ngoại bảng - Hệ số cuyển đổi - Hệ số rủi ro Cỏc cam kết bảo lĩnh, tài trợ cho khỏch hàng Cỏc cam kết bảo lĩnh, tài trợ cho khỏch hàng - Hệ số chuyển đổi - Hệ số rủi ro Cỏc hợp đồng
giao dịch lĩi suất
và hợp đồng
giao dịch ngoại tệ
Cỏc hợp đồng giao dịch lĩi suất
và hợp đồng giao dịch ngoại tệ
4/4/14 QTNHTM - GV Nguyễn Từ Nhu