2.4.1. Hình thức ghi sổ
Công ty cổ phần dệt Hà Đông dùng hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ để ghi sổ kế toán, áp dụng hình thức sổ này trên phần mềm kế toán Fast Acounting
Hình thức sổ kế toán của Doanh nghiệp chưa phù hợp vì hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ thường phù hợp với các công ty có quy mô lớn, trình độ quản lý và trình độ kế toán tương đối cao và làm kế toán thủ công.
2.4.2. Chế độ kế toán áp dụng
* Công tác hạch toán kế toán của công ty được tiến hành trên cơ sở áp dụng các chuẩn mực, nguyên tắc kế toán sau:
+ Thông tư số 161/2007/TT-BTC ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc hướng dẫn thực hiện 16 chuẩn mực kế toán ban hành kèm theo quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001, quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 và các thông tư bổ súng, sửa đổi chế độ kế toán kèm theo;
+ Thông tư số 10/ 2006/TT-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc hướng dẫn kế toán thực hiện 06 chuẩn mực kế toán ban hânh kèm theo quyết định 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005
* Bên cạnh đó công ty lựa chọn áp dụng các chính sách kế toán cụ thể như sau:
28 SV: Nguyễn Thị Tân Hà - Lớp: Kế toán 47A
+ Phương pháp áp dụng để tính giá trị hàng tồn kho là: thực tế đích danh;
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là: kê khai thường xuyên;
+ Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thằng áp dụng cho tất cả các tài sản cố định của công ty;
+ Trong hạch toán chi tiết hàng tồn kho, kế toán áp dụng phương pháp sổ số dư.
2.4.3. Trình tự ghi sổ chung
Công ty cổ phần dệt Hà Đông dùng hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chứng từ,áp dụng trên phần mềm kế toán Fast Acounting nên quy trình ghi sổ thực hiện như sau:
Ghi chú: Chứng từ kế toán PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÁC LOẠI SỔ KẾ TOÁN + Sổ tổng hợp + Sổ chi tiết
BÁO CÁO KẾ TOÁN
+Báo cáo tài chính + Báo cáo thuế + Báo cáo nội bộ
Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối kỳ
(1)Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp các chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ- Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Fast Acounting
Các chứng từ kế toán được lưu trữ theo quy định để làm căn cứ kiểm tra, kiểm soát khi cần thiết.
Theo quy trình của phần mềm kế toán trên, các thông tin được tự động nhập vào sổ Nhật ký chứng từ và sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
(2) Cuối tháng( hoặc tại bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ( cộng sổ) và lập báo cáo tài chính.
Việc đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp được thực hiện tự động trên máy tính và luôn đảm bảo tính trung thực , chính xác theo thông tin được nhập trong kỳ
Các nhân viên kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu các số liệu giữa các sổ kế toán với các báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy
Vào thời điểm cuối kỳ kế toán, phó phòng kế toán Nguyễn Thị Chung hoặc kế toán trưởng Nguyễn Lệ Hằng thực hiện in báo cáo tài chính theo quy định
Cũng tại thời điểm cuối tháng hoặc cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện lưu trữ và các thủ tục pháp lý khác theo quy định của pháp luật của sổ kế toán ghi bằng tay
2.4.5. Sổ sách sử dụng
Các sổ sách kế toán sử dụng tại công ty cổ phần dệt Hà Đông gồm những loại sổ như sau( các mẫu sổ sử dụng theo mẫu sổ ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính,
được sửa đổi bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 của Bộ Tài chính)
2.4.5.1. Sổ tổng hợp
Các loại sổ tổng hợp được sử dụng tại công ty dệt Hà Đông là: * Sổ Nhật ký chứng từ + Nhật ký chứng từ số 1 + Nhật ký chứng từ số 2 + Nhật ký chứng từ số 4 + Nhật ký chứng từ số 5 + Nhật ký chứng từ số 7( phần 1, 2,3) + Nhật ký chứng từ số 8
* Các bảng kê sử dụng tại công ty dệt Hà Đông + Bảng kê số 1
+ Bảng kê số 2 + Bảng kê số 5 + Bảng kê số 10 + Bảng kê số 11
* Sổ Cái sử dụng tại công ty dệt Hà Đông bao gồm: + Sổ Cái TK 111: “ Tiền mặt”
+ Sổ Cái TK 112 :“Tiền gửi Ngân hàng” + Sổ Cái TK 131 :“ Phải thu của khách hàng” + Sổ Cái TK 133: “ Thuế GTGT được khấu trừ” + Sổ Cái TK 141: “ Tạm ứng”
+ Sổ Cái TK 152: “ Nguyên kiệu, vật liệu” + Sổ Cái TK 153: “ Công cụ, dụng cụ”
+ Sổ Cái TK 154 : “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” + Sổ Cái TK 155 : “ Thành phẩm”
+ Sổ Cái TK 211 : “ Tài sản cố định”
+ Sổ Cái TK 213 : “ Tài sản cố định vô hình” + Sổ Cái TK 214 : “ Hao mòn Tài sản cố định” + Sổ Cái TK 223 : “ Đầu tư vòa công ty liên kết” + Sổ Cái TK 228 : “ Đầu tư dài hạn khác”
+ Sổ Cái TK 241 : “ XDCB dở dang”
+ Sổ Cái TK 315 : “ Nợ dài hạn đến hạn trả” + Sổ Cái TK 331 : “ Phải trả cho người bán” + Sổ Cái TK 334 : “ Phải trả người lao động” + Sổ Cái TK 335 : “ Chi phí phải trả”
+ Sổ Cái TK 338 : “ Phải trả, phải nộp khác” + Sổ Cái TK 341 : “ Vay dà hạn”
+ Sổ Cái TK 351 : “ Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm” + Sổ Cái TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh”
+ Sổ Cái TK 414 : “ Quỹ đầu tư phát triển” + Sổ Cái TK 415 : “ Quỹ dự phòng tài chính” + Sổ Cái TK 421 : “ Lãi, lỗ”
+ Sổ Cái TK 431 : “ Quỹ khen thưởng, phúc lợi”
+ Sổ Cái TK 511 : “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” + Sổ Cái TK 515 : “ Doanh thu hoạt động tài chính”
+ Sổ Cái TK 521 : “ Chiết khấu bán hàng”
+ Sổ Cái TK 621D : “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” + Sổ Cái TK 622D : “ Chi phí nhân công trực tiếp” + Sổ Cái TK 627 : “ Chi phí sản xuất chung”
+ Sổ Cái TK 632 : “ Giá vón hàng bán”
+ Sổ Cái TK 635 : “ Chi phí hoạt động tài chính” + Sổ Cái TK 641 : “ Chi phí bán hàng”
+ Sổ Cái TK 642 : “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” + Sổ Cái TK 711D : “ Thu nhập khác- Hà Đông
+ Sổ Cái TK 811 : “ Chi phí khác”
+ Sổ Cái TK 821 : “ Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” + Sổ Cái TK 911 : “ Xác định kết quả kinh doanh”
* Bảng cân đối số phát sinh
2.4.5.2. Sổ chi tiết
Các loại sổ chi tiết sử dụng tại công ty cổ phần dệt Hà Đông như sau: * Sổ quỹ tiền mặt
* Sổ tiền gửi Ngân hàng
* Sổ chi tiết vật liệu, công cụ, sản phẩm, hàng hóa
* Bảng tổng hợp chi tiết vạt liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa * Thẻ kho
* Sổ tài sản cố định
* Sổ theo dõi Tài sản cố định và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng * Thẻ tài sản cố định
tượng thanh toán
* Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ * Sổ chi tiết tiền vay
* Sổ chi tiết bán hàng
* Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
* Thẻ tính giá thành thành phẩm, dịch vụ * Sổ chi tiết các Tài khoản
+ Sổ này dùng để theo dõi một số tài khoản thuộc loại thanh toán nguồn vốn mà chưa có mẫu sổ riêng tại công ty
* Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên kết * Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh
* Sổ chi phí đầu tư xây dựng