Mục đích:
Tính kinh tế là một cơ sở quan trọng để đánh giá được phương án thiết kế nhà máy, tính kinh tế cho ta biết:
Vốn đầu tư bao nhiêu, cả vốn lưu động và vốn cố định.
Nhu cầu về tuyển dụng lao động để đảm bảo cho nhà máy sản xuất.
Trên cơ sở đó đánh giá được tính khả thi của nhà máy đã thiết kế có thể đưa vào sản xuất được hay không.
1. Chi phí đầu tư:
I = ICN + I PHỤ TRỢ + IXD + IĐT + IDP
Trong đó:
I : Tổng chi phí đầu tư
ICN : Vốn đầu tư vào công nghệ
I PHỤ TRỢ: Vốn đầu tư vào thiết bị phụ trợ và quản lý IXD : Vốn đầu tư vào nhà xưởng.
IĐT: Vốn đầu tư vào chi phí đào tạo ban đầu IDP: Vốn dự phòng
1.1. Vốn đầu tư vào công nghệ:
ST
T Tên thiết bị Số lượng Đơn giá Giá tiền
1 Bồn rửa 1 2 1 2 2 Bàn phân cỡ 3 2 6 3 Bồn rửa 2 2 1 2 4 Bàn sơ chế,vặt đầu, lột vỏ 5 2 10 5 Bể mạ băng 1 3 3 6 Bàn ra khuôn 1 2 2 7 Bàn bao gói, đóng thùng 2 2 4 8 Tủ cấp đông 1 300 300 Tổng 329 ( Đơn vị tính: triệu VNĐ) IDC = 329 triệu
Vậy chi phí đầu tư vào công nghệ: ICN = 329 triệu= 0.329 tỷ đồng 1.2.Vốn đầu tư vào thiết bị phụ trợ và quản lý:
Chi phí vào phương tiện vân tải như xe chuyên dụng chở nguyên vật liệu, sản phẩm,…
Khối thiết bị như tủ cấp đông, bơm, máy lạnh,… Khối văn phòng, thiết bị văn phòng…
Chọn Iphụ trợ = 0.5*ICN= 0.5*329= 164.5 (triệu VNĐ) Vậy tổng chi phí mua thiết bị:
ITB’= ICN + Iphụ trợ= 329+ 164.5= 493.5 (triệu VNĐ) Nếu tính cả chi phí lắp đặt và bốc dỡ thiết bị
Chọn ITB= 1.2* ITB’= 1.2*493.5= 592.2 (triệu VNĐ)= 0.592 tỷ đồng 31
1.3.Chi phí đầu tư vào nhà xưởng:
Chí phí xây dựng phân xưởng: STT Tên công trình Số
lượng
Diện tích sàn, m2
Đơn giá cho một đơn vị m2 (triệu đồng) Tổng giá thành xây dựng (triệu đồng) 1 Phòng bảo vệ 1 12 1.5 18 2 Nhà để xe 1 178 1 178 3 Nhà hành chính 1 132 2.5 330 4 Nhà ăn 1 184 2.5 450 6 Phân xưởng chính 1 449.36 3 1348.08 8 Kho chứa bao bì 1 15 2.5 37.5
21 Nhà vệ sinh nam 1 16 2 50 22 Nhà vệ sinh nữ 1 16 2 50 23 Phòng thay đồ nam 1 9 1.5 13.5 24 Phòng thay đồ nữ 1 9 1.5 13.5 Tổng diện tích xây dựng nhà máy 1020.36 m2 Tổng tiền xây dựng nhà máy 2488.58 triệu đồng Số tiền cho đầu tư xây dựng nhà xưởng là : 2488.58 triệu đồng
Dành khoảng 30% số tiền so với tổng đầu tư xây dựng để xây dựng hệ thống thoát nước, vườn hoa, đường xá, các công trình phụ, các đường ống dẫn...số tiền đó là: 2488.58 × 30% = 746.57 (triệu đồng)
Tổng diện tích nhà máy là 2274.8m2
Tiền thuê đất : 3 triệu/m2/năm. Số tiền dành cho thuê đất là: 3x 2274.8 = 6824,4 (triệu đồng)
Vậy chi phí đầu từ cho phân xưởng là
IXD=2274.8+ 746.57+ 6824.4 = 9845.77 triệu đồng= 9.85 tỷ đồng 1.4.Vốn đầu tư vào chi phí đào tạo ban đầu:
Chi phí đào tạo và nâng cao trình độ cán bộ, công nhân để vận hành dây chuyền sản xuất
IDT= 1.5%* (ITB + IXD )= 1.5%* (0.592+ 9.85)= 0.1567 tỷ đồng 1.5.Chi phí dự phòng:
Chi phí dự phòng đề phòng giá vật tư thay đổi, tỷ gúa USD thay đổi IDP= 10% * (ITB + IXD)
=10%* (0.592+ 9.85)= 1.0442 tỷ đồng 1.6.Tổng số vốn đầu tư ban đầu:
I= ITB + IXD + IDT + IDP= 0.592+ 9.85+ 0.1567+ 1.0442= 11.64 tỷ đồng 2. Chi phí vận hành hàng năm:
CVH = CNVL + CNL-NL + CLĐ + CK + CKH + CLV
Trong đó:
CNVL :Chi phí nguyên vật liệu CNL-NL :Chi phí năng lượng, nước CLĐ :Chi phí lao động
CK :Chi phí khác CKH :Chi phí khấu hao CLV :Trả lãi vay
2.1.Chi phí nguyên vật liệu:
CNVL = CNVLC + CNVLP + CBB
Trong đó:
• CNVLC :Tổng chi phí mua nguyên liệu chính • CNVLP :Chi phí mua nguyên liệu phụ
• CBB :Chi phí cho bao bì và nhãn mác • Chi phí mua nguyên liệu chính là:
Cả năm nhà máy cần dùng 961008kg= 961 tấn nguyên liệu Mỗi tấn có đơn giá là 60 triệu đồng.
Vậy tổng chi phí mua nguyên liệu chính:
CNVLC =961 * 60 = 55860 triêu đồng= 55.86 tỷ đồng
Chi phí mua nguyên liệu phụ là:
CNVLP = 55.86* 1% = 0.55 tỷ đồng
Chi phí bao bì, nhãn mác là:
CBB = 55.86* 6% = 3.35 tỷ đồng
Tổng chi phí mua NVL trong sản xuất cả năm: CNVL = CNVLC + CNVLP + CBB = 55.86+ 0.55+ 3.35
= 59.76 tỷ đồng 2.2.Chi phí năng lượng, nước:
STT Nguyên liệu Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đ) Thành tiền (triệu VNĐ) 1 Điện kWh 193656 1600 310
2 Nước m3 5293.5 4000 21.174 33
Tổng 331.174
CNL-NL = 331.174(triệu VNĐ)=0.331tỷ đồng 2.3.Chi phí lao động:
Số công nhân trong dây chuyền sản xuất tôm đông lạnh: ST
T Vị trí công tác Số công nhân
1 Rửa 1 4 2 Phân loại 13 3 Rửa 2 4 4 Sơ chế 26 5 Xếp khuôn 9 6 Ra khuôn 4 7 Bao gói 2 8 Vân chuyển 4 Tổng 66
Vậy tổng số công nhân trong dây chuyền sản xuất tôm đông lạnh là 66 người Số lượng công nhân làm việc trong các phân xưởng:
STT Vị trí công tác Số công nhân 1 Phân xưởng sản xuất chính 66
2 Kho bao bao bì 2 3 Phòng hành chính 16 4 Phòng bảo vệ_ thường trực 4
5 Vệ sinh 4
Tổng 92
Lương cho nhân viên hành chính và kĩ sư bình quân 8 (triệu VNĐ) Lương giám đốc 50 triệu
Lương phó giám đốc 30 triệu
Lương cho công nhân bình quân 6 triệu
Chi phí tiền lương hàng tháng là:
Clương = 1*50+ 1*30+ 14*9 + 6*76= 662 (triệu VNĐ)
Chi phí cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
CBH = 20% * Clương = 132.4 (triệu đồng)
Chi phí lao động cả năm
CLĐ = (Clương + CBH )*12= 9532.8 ( triêu đồng)= 9.533 tỷ đồng 2.4.Chi phí khác:
CK = 10%* (CNVL + CNL-NL + CLĐ)= 6.9624 tỷ đồng 2.5.Chi phí khấu hao
Chi phí khấu hao tài sản là: CKH= k* I
Khấu hao thiết bị, nhà xưởng r=trong vòng 10 năm, T=10 K= 1/T= 1/10= 0.1
I: giá trị tài sản cố định ( tổng vốn đầu tư ban đầu) I= 11.64 tỷ đồng
CKH= 0.1*11.64= 1.164 tỷ đồng 2.6.Chi phí vận hành cho năm thứ nhất
Chi phí cố định
CF= CLĐ + CKH = 9.533+ 1.164= 10.697 tỷ đồng Chi phí biến đổi
CV= CNVL + CNL_VL+ CK = 67.0534 tỷ đồng Chi phí vận hành hàng năm CVH= CF+ CV= 77.75 tỷ đồng 3. Doanh thu 3.1. Tổng doanh thu DT= gbán * Qbán (đồng/ năm) Trong đó DT: doanh thu gbán: giá bán, 140000 đồng/kg Qbán= sản lượng bán, 600 tấn/ năm DT= (145000* 600*1000)/109= 87 tỷ 3.2. Doanh thu hòa vốn
Xác định doanh thu hòa vốn kiểm tra xem múc giá bán của chúng ta có đem lại lọi nhuận cho sản xuất hay không
Xác định doanh thu hòa vốn Csp= Q
Cv CF+
= 125933 đồng Vậy doanh thu hòa vốn là
DTHV= CSP * Q= 125933*600000= 75.56 tỷ đồng Mà doanh thu đạt 78 tỷ. Vậy sản xuất có lãi 4. Tính lợi nhuận
Lợi nhuận tính cho từng năm một
Năm nhất
Lợi nhuận trước thuế
LNtrước thuế= DT- DTHV= 87-75.36= 11.64 tỷ đồng Thuế thu nhập phải nộp
TThuế thu nhập= t%* LN=25%*11.64= 2.91tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế
LNsau thuế= LNtrước thuế - TThuế thu nhập =8.73tỷ đồng
Cho chi phi lao động hằng năm tăng 10% Năm thứ hai
LNtrước thuế= DT- DTHV= 87- 79.75= 7.75 tỷ đồng Thuế thu nhập phải nộp
TThuế thu nhập= t%* LN=25%*7.75= 1.94 tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế
LNsau thuế= LNtrước thuế - TThuế thu nhập = 5.81 tỷ đồng
Năm thứ ba
LNtrước thuế= DT- DTHV= 87- 82.17 = 4.83 tỷ đồng Thuế thu nhập phải nộp
TThuế thu nhập= t%* LN=25%*4.83= 1.21 tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế
LNsau thuế= LNtrước thuế - TThuế thu nhập = 3.62 tỷ đồng
Năm thứ tư
LNtrước thuế= DT- DTHV= 87- 83.57= 3.43 tỷ đồng Thuế thu nhập phải nộp
TThuế thu nhập= t%* LN=25%*3.43= 0.86 tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế
LNsau thuế= LNtrước thuế - TThuế thu nhập = 2.57 tỷ đồng
Năm thứ năm
LNtrước thuế= DT- DTHV= 87- 85.11= 1.89 tỷ đồng Thuế thu nhập phải nộp
TThuế thu nhập= t%* LN=25%*1.89= 0.47tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế
LNsau thuế= LNtrước thuế - TThuế thu nhập = 1.42 tỷ đồng
Năm 1 2 3 4 5 Lợi nhuận (tỷ đồng) 8.73 5.81 3.62 2.57 1.42
Bảng lợi nhuận tính theo năm
Tính toán tích lũy
Tổng tích lũy= LNsau thuế + Ckhấu hao
=15.48 + 1.164= 16.644 tỷ đồng Vốn lưu động tối thiểu:
Mua nguyên liệu
Tiền mặt: tiền lương, tiền điện, tiền nước…
Giả định số vòng quay vốn lưu động là n= 24 (vòng/ năm) VLĐ min= n Ck Cld nl Cnl nvl C + − + + = 24 6.85 8.409 0.331 59.76+ + + = 3.19 tỷ đồng
Vậy vốn ban đầu cần có là:
I0= I+ VLĐ min=11.64+ 3.19= 14.83 tỷ đồng 5. Thời gian hoàn vốn
Thời gian hoàn vốn là khoảng thời gian cần thiết để tích lũy đạt được của dự án bằng số vốn đầu tư ban đầu.
Thời gian hoàn vốn kinh tế là thời gian mà tổng tích lũy = I0
Ngân lưu ròng theo các năm Năm 0 1 2 3 4 5V Vốn đầu tư 1 4. 8 3 Doan h thu 8.73 5.81 3.62 2.57 1.42 Ngân lưu ròng - 1 4. 8 3 8.73 5.81 3.62 2.57 1.42 Ngân lưu tích lũy - 1 4. 8 3 - 6.1 - 0.2 9 3.3 3 5.9 7.3 2
Như vậy tại thời điểm năm thứ bat, chúng ta thấy ngân lưu ròng tích lũy đã >0 Số tháng trong năm thứ nhất đạt được 0.29 tỷ là:
(0.29/30)*12= 0.116 tháng
Vậy thời gian hoàn vốn là 2 năm + 1 tháng