Kế toán thuế Thủ quỹ
2.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công tycổ phần đầu tư xây lắp CN&TM Trường Phát
tư xây lắp CN&TM Trường Phát
Bảng 1.3: Phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty giai đoạn 2014-2013
Đơn vị: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2013
Năm 2014 So sánh 2014/2013
+/- TL%
1
Doanh thu thuần 1.554.205.945 2.052.018.109 497.812.164 32.02 2
Giá vốn hàng bán 1.553.958.129 2.018.125.422 464.167.293 29.86 3
Lợi nhuận sau thuế (136.218.053) (109.230.097) 26.988.406 -19.81 4 VLĐ bình quân 4.159.087.456 4.938.918.882 779.831.426 18.75 5 Số vòng quay vốn lưu động
(=1/4) 0.373 0.4154 0.0424 11.36
6 Kỳ luân chuyển vốn lưu động
(360/(5) 965.14 866.63 -98.51 -10.2
7 Hệ số đảm nhiệm VLĐ (=4/1) 2.6809 2.047 -0.6339 -23.64 8 Số dư các khoản phải thu bình
quân 607.823.287 720.509.955 112.686.668 18.53
9 Kỳ thu tiền bình quân (ngày)
(=8/1*360ngày) 140.789 126.4 -14.389 -10.22
10 Vòng quay các khoản phải thu
(vòng) (=1/8) 2.557 2.848 0.291 11.38
11 Hàng tồn kho bình quân 3.101.108.814 3.884.138.790 783.029.976 25.25 12 Số vòng quay hàng tồn kho
(vòng) (=2/12) 0.501 0.519 0.018 3.592
13 Số ngày 1 vòng quay hàng tồn
kho (ngày) (=360ngày/13) 718.562 693.64 -24.922 -0.0346
(Nguồn: BCTC của công ty giai đoạn 2013-2014)
Qua bảng 2.3 trên, ta phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty giai đoạn 2013-2014 theo từng chỉ tiêu như sau:
Số vòng quay vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư xây lắp CN&TM Trường Phát năm 2014 tăng so với năm 2013. Điều này cho thấy, với một đồng VLĐ của công ty năm 2013 chỉ tạo ra 0.373 đồng doanh thu, trong khi đó với một đồng VLĐ năm 2014đã tạo ra 0.4154 đồng doanh thu. Hay số vòng quay vốn lưu động năm 2014 tăng 0.0424 vòng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ tăng 11.36%.
* Kỳ luân chuyển vốn lưu động
Kỳ luân chuyển vốn lưu động của công ty năm 2014 giảm 98.51 tương ứng giảm 10.2 % so với năm 2013. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty năm 2014 đã tốt hơn năm 2013. Tuy nhiên kỳ luân chuyển vốn lưu động của công ty còn rất chậm; trong thời gian tới công ty cần có những biện pháp tích cực hơn để gia tăng kỳ luân chuyển vốn lưu động cũng như nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
* Về hệ số đảm nhiệm vốn lưu động bình quân
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động của công ty giảm từ 2.6809 năm 2013 xuống còn2.047 năm 2014 tương ứng giảm 0.6339 đồng hay giảm 23.64%. Như vậy, công ty đã sử dụng vốn lưu động năm 2014hiệu quả và tiết kiệm hơn so với năm 2013. Do đó, công ty cần tiếp tục sử dụng và phát huy những biện pháp đã sử dụng trong thời gian vừa qua để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động hơn nữa.
* Về các khoản phải thu
Qua số liệu bảng trên cho thấy, năm 2013 số vòng quay các khoản phải thu của Công ty là 2.557 vòng chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản nợ khá chậm. Tuy nhiên, sang năm 2014 vòng quay các khoản phải thu tăng lên 2.848 vòng tương ứng tăng 11.38% dẫn tới kỳ thu tiền bình quân giảm từ 140.789 xuống còn 126.4 . Số vòng quay khoản phải thu còn khá thấp, số vốn lưu động bị chiếm dụng ở đây là khá cao. Tuy năm 2014 số vòng quay có tăng lên nhưng công ty vẫn cần phải có nhiều biện pháp để giải quyết vấn đề ứ đọng vốn lưu động ở khâu khoản phải thu nhiều hơn nữa.
* Về hàng tồn kho
Qua số liệu của bảng trên cho thấy, số vòng quay hàng tồn kho của công ty là tương đối thấp và có xu hướng tăng dần, điều này thể hiện tình hình sử dụng vốn