- Về lợi nhuận:
9, Tổng doanh thu thuần 941,857,000 1,321,010,946 37153,946 40
2013/2012 1, Doanh thu BH và
1, Doanh thu BH và CCDV 941,857,000 1,320,878,00 0 379,021,000 40.24188385 2, Giá vốn hàng bán 214,434,568 387,120,472 172,685,904 80.53081442
3, Doanh thu tài chính 0 132,946 132,946 0
4, Chi phí quản lý
Lợi nhuận thuàn kinh
doanh 3,319,112 9,910,971 6,591,859 198.6030902
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011)
Qua bảng phân tích trên ta thấy: Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 6.591.859đ đó là do các nguyên nhân:
-Doanh thu BH&CCDV năm 2013 tăng 5,379.021.000đ so với năm 2012 làm
cho tổng lợi nhuận tăng lên, đây là nhân tố chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của công ty vì vậy nó có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận HĐKD của công ty.
-Các khoản giảm trừ doanh thu: Trong 2 năm không xuất hiện nhưng đây cũng chưa chắc đã là giải pháp tốt vì đôi khi xuất hiện các khoản giảm trừ doanh thu nhưng lại làm cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn.
-Giá vốn hàng bán: Năm 2013 giá vốn hàng bán tăng 172.685.904đ làm cho lợi nhuận HĐKD tăng 6.591.859đ, tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán gần bằng tỷ lệ tăng của doanh thu BH&CCDV nên việc hạ thấp chi phí giá vốn là rất cần thiết cho DN.
-DTTC năm 2013 so với năm 2012 tăng 132.946đ làm cho lợi nhuận tăng lên. CPQL năm 2013 so với năm 2012 tăng 199.876.183đ làm cho lợi nhuận giảm.
Qua việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến LNHĐKD ta có thể thấy rằng LNHĐKD của DN tăng chủ yếu là do DTBH&CCDV tăng. DN cần đẩy mạnh hơn nữa việc tăng doanh thu tiêu thụ và tiết kiệm CPQL hơn nữa.
2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính của công ty trong 2 năm gần đây chủ yếu là hoạt động vay vốn , DTTC chủ yếu là lãi tiền gửi, chiết khấu thanh toán từ nhà cung cấp và một số hoạt động tài chính khác, còn CPTC chủ yếu là trả tiền lãi vay.
Để thấy được tình hình lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty ta căn cứ vào bảng sau:
Bảng 2.6: Phân tích tình hình lợi nhuận hoạt động tài chính
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ
Doanh thu hoạt động tài
chính 0 132,946
132,946 100
Lợi nhuận tài chính 0 132,946 132,946 10
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011)
Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận hoạt động tài chính của DN năm 2013 so với năm 2012 132.946đ, tương ứng tỷ lệ tăng 100%.
Nguyên nhân là do năm 2012 DN chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu nên đã làm cho chi phí tài chính giảm xuống, dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động tài chính không phát sinh. Sang năm 2013 DN sử dụng vốn vay để mở rộng đầu tư, sản xuất kinh doanh nên đã làm cho chi phí tài chính tăng 132.946đ.
2.2.2.5. Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận.
DN phân phối lợi nhuận dựa trên các chính sách của Nhà nước cũng như của DN và được thể hiện ở bảng dưới đây:
Bảng 2.8: Bảng phân tích tình hình phân phối lợi nhuận
Đơn vị tính: đồng
Các chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2013/2012
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) TL (%) 1, Tổng lợi nhuận 3,319,112 100 9,910,971 100 6,591,859 0 198.60 2, Lợi nhuận phân phối 2157422.8 65 7,433,228 65 5,275,805 0 244.5 2.1, Nộp thuế TNDN 829778 25 2477742.7 5 25 1,647,965 0 198.6 2.2, Trích lập các quỹ 1327644.8 40 4,955,486 40 3,627,841 0 273.25
-Quỹ đầu tư
phát triển 663822.4 20 2973291.3 24 2,309,469 4 347.9
-Quỹ dự phòng tài
chính 663822.4 20 1,982,194 16 1,318,372 (4) 198.6
3, Lợi nhuận chưa
phân phối 1,161,689 35 2,477,743 35 1,316,054 0 113.28
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011, bảng cân đối kế toán năm 2011)
Qua bảng phân tích số liệu trên ta thấy năm 2013 DN làm ăn có lãi và lợi nhuận tăng 6,591,859đ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 198.6%. Lợi nhuận tăng tương đối cao. Lợi nhuận của công ty sau khi nộp thuế TNDN thì tiến hành chia lãi cho các cổ đông, phần còn lại trích lập các quỹ.
-Quỹ đầu tư phát triển: Năm 2013 trích lập 2.973.291đ tăng 2.309.469đ so với năm 2012, tương ứng tỷ trọng tăng là 4 %, tỷ lệ quỹ này tăng 347.9%.
-Quỹ khen dự phòng tài chính: Năm 2013 trích lập 1.982.194đ, tăng 1.318.372đ so với năm 2012, tỷ lệ tăng tương ứng 198.6%, tỷ trọng giảm 4%.
-Còn lại lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2013 là 2.477.743đ, chiếm tỷ trọng 35%, tăng 1.316.054đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 113.28%.
Tỷ lệ trích lập quỹ đầu tư phát triển giảm như vậy là không hợp lý, năm 2013 DN tiến hành đầu tư trang thiết bị, máy móc quy mô kinh doanh sẽ cần một lượng vốn lớn hơn so với năm 2012. Công ty nên bổ sung phần lợi nhuận chưa phân phối đó vào vốn kinh doanh để mở rộng quy mô sản xuất. Tăng quỹ phúc lợi khen thưởng để động viên cán bộ công nhân viên có thành tích tốt nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm làm việc mang lại hiệu quả cao cho công ty.
CHƯƠNG III