III Hệ thống báo cáo tàichính và mối liên hệ giữa chúng trong
3. Phântích tỷ số nợ
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
Nhân xét:
Tỷ số nợ năm 2005 so với năm 2006 giảm 12,17% ( 73,48% -
61,31% ). Đến
năm 2006 tỷ số này tiếp tục giảm 9,2% ( 61,31% - 52,11% ) cho thấy khả
năng thanh toán
các khoản nợ của công ty ngày càng tốt.
ĐVT: dồng
4.1. Phân tích hiệu suất sử dụng vốn:
023 Hiệu quả sử dụng tổng số vốn:
=30.577.466.042 Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
=32.400.843.959đ
+ Hệ số quay vòng của vốn năm 2005 1,46 vòng /năm
1,60 vòng /năm
+ Vốn lưu động sử dụng bình
20.152.906.851đ
+ Số vòng quay vốn lưu động năm 2005
+ Số vòng quay vốn lưu động năm 2006 =
Chỉ tiêu này nói lên năm 2005 mỗi đồng vốn lưu động sẽ cho 2,67 đồng doanh
Hoàng Ngọc Tuấn
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
Hiệu quả sử dụng vốn cố định:
X , , ,, ,,, 14.948.428.006+12.762.974.704 _ ... ,,,,
X , , , ,,, 12.762.974.704+ 11.732.899.512 ,,nj
+ Hiệu suât sử dụng von cô định năm 2006 = 12 247 937 108 =
ĐVT: đồng
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
+ Số vòng quay vốn lưu động năm 2006 so với năm 2005 giảm 0,1 vòng / năm
+ Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2006 so với năm 2005 tăng 0,99
XTV _ 20.152.906.851 X 360 , _ ,
X ( 140- 135 ) = 718.640.625 đ
Nhận xét;
Qua số liệu tính toán trên cho ta thấy:
+ Số vòng quay vốn lưu động năm 2006 so với năm 2005 giảm 0,1 vòng / năm
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
5. Phân tích các tỷ số phán ánh hiệu quả và khá năng sinh lời của hoạt động sản xuất kinh doanh
BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(31/ 12 năm 2005 và 2006 )____________________________ĐVT: đồng
( Nguồn: phòng kế toán - tài vụ )
Tống doanh thu qua hai năm có sự gia tăng, năm 2006 tăng 16,21%,
trong đó
doanh thu thuần cũng tăng với tỷ lệ gần bằng tỷ lệ tăng của tong doanh thu
15,59%. Lợi
nhuận gộp năm 2006 tăng 162,86%, chi phí bán hàng của năm 2006 cũng tăng mạnh
129,32% (2.468.178.218đ ), chi phí quản lý giảm 46,19% (2.000.781,720đ ).
J • • ■ • & Von sử dụng Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeilbình quân
Tỷ lệ lãi gộp năm 2006 so với năm 2005 tăng 6,04% ( 10,78% -
4,74% ),
5.2. Doanh lợi tiêu thụ
Doanh lợi tiêu thụ =
+ Năm 2005: Công ty bị lồ
Doanh lợi tiêu thụ = 51 742 125 009 x ^ ^0/° = ^ ’33% Nhận xétì
Trong năm 2006 doanh lợi tiêu thụ đạt 1,33%, so với năm 2005 từ bị lồ
công ty đã
kinh doanh có hiệu quả, từ lOOđ doanh thu tạo ra được l,33đ lợi nhuận. Tuy nhiên,
+ Năm 2005: Tỷ lệ lợi nhuận trên vổn sử dụng =
xl00% = -16,15%
J ■ Von cô định sử dụng bình quân
J ■
■ & Von lưu động sử dụng bình quan
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
Qua số liệụ trên ta thấy tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng năm 2006 tăng
so với
năm 2005^ cho thây công ty sử dụng vôn ngày càng có hiệụ quả. Nêu ^trong
. - . X X _____Lơi nhuân sau thuê_ ... + Năm 2005: Công ty bị lồ
Nhận xét;
Tỵ lệ sinh lời vốn cố định năm 2006 đạt 8,27% cho thấy công ty cũng
có chú
trọng nhiều trong việc trang bị cơ sở vật chất, có đầu tư nâng cấp cải tạo một
số dây chuyền
+ Năm 2005: Công ty bị lồ
+ Năm 2006: Tỷ lệ sinh lời vốn lun động = 20^15^906^85^1 x^0//° = 5,03%
Nhận xét:
Doanh lợi vốn tự có =
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
Nhận xét:
Qua bảng trên ta thấy các chỉ tiêụ tỷ số doanh lợi đềụ tăng, điều này
chứng tỏ công
ty đã sử dụng toan bộ vốn va từng loại vốn trong năm 2006 rất hiệu quả.
6. Nhận xét chung vế tình hình tài chính của công ty
Thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính của công ty TNHH may
quốc tế
Jeil, chúng ta rút ra được một số nhận xét như sau:
- Thứ ba, tuy mức tích lũy tài sản lưu động năm 2006 cao hơn năm 2005 nhưng
hiệu quả sử dụng tài sản lưu động lại có xu hướng giảm, do mức tăng
của doanh thu
tăng chậm hơn mức tăng của tài sản lưu động vào năm 2006. Vì vậy,
công ty cần có biện
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH May quôc tê Jeil
- Thứ năm, doanh lợi tiêu thụ và tỷ suất lợi nhuận trên các loại vốn của
công ty có
xu hướng tăng, chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đã được
cải thiện
so với năm 2005. Tuy nhiên, lợi nhuận tạo ra vẫn còn thấp do chi phí của công
ty còn cao
và vấn đề tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty cũng rất khó khăn.
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAY QƯÓC TÉ JEIL
I. Định hướng hoạt động của Công ty TNHH may quốc tế Jeil trong thòi gian tói
Muc tiêu, chỉ tiêu kế hoach năm 2008: Quan điếm, mục tiêu:
Quán triệt sâu sắc quan điểm chỉ đạo: Phát huy cao nhất nội lực, đồng thời tranh thủ có hiệu quả các nguồn lực bên ngoài, hạn chế những ảnh hưởng xấu, tận dụng những cơ hội mới đê phát triên nhanh và bền vững. Phấn đấu đạt tốc độ tăng trưởng cao hơn năm 2007.
Quán triệt quan điếm chỉ đạo của Đảng, căn cứ vào tình hình cụ thế của công ty, Đảng uỷ công ty đề ra mục tiêu chung là: “khai thác tốt các nguồn lực hiện có, tranh thủ các yếu tố thuận lợi, mở rộng quan hệ, sự ủng hộ giúp đỡ từ bên ngoài, thu hút nhiều vốn hơn về cho công ty. Năm 2008 phấn đấu thực hiện : tăng sản lượng, tăng doanh thu, tăng sức cạnh tranh, mở rộng thị phần tư vấn, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành, tư vấn hợp tác liên doanh với nước ngoài nhằm tạo nhiều việc làm, tăng thu nhập cho người lao động. Coi trọng việc xây dựng con người mới, xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có kiến thức, năng lực, tâm huyết với công ty; đảm bảo tỷ lệ tăng trưởng chung của công ty từ 7% đến 10%.
Các mục tiêu phấn đấu năm 2008:
1. Tăng trưởng: Phấn đấu đảm bảo đạt và vượt mức tăng trưởng từ 7%-10% đối với các chỉ tiêu về sản lượng, doanh thu, lãi, năng suất lao động, đầu tư cơ sở vật chất, nộp ngân sách, bình quân thu nhập.
2. Đấy mạnh nghiên cứu ứng dụng KHCN, đầu tư đối mới thiết bị có chiều sâu nhằm nâng cao chất lượng sản phâm, hạ giá thành, có nhiều sản
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
5. Năng suất lao động: 90 triệu đồng/nguời/năm.
6. Nộp ngân sách: 2,9 tỷ đồng.
7. Bình quân thu nhập: 2,0 triệu đồng/người/tháng.
Biện pháp chủ yếu do công ty đề ra:
1.Khâu điều hành kế hoạch phải cụ thế, rõ ràng, theo sát được tiến độ thực hiện từng công trình, kịp thời phát hiện và xử lí các tình huống linh hoạt, tăng cường tốt hơn nữa công tác điều độ kế hoạch.
2. Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát (Mồi người phải tự kiểm tra, kiếm tra ở từng cấp độ) phát huy tính tự giác và nêu cao trách nhiệm của mỗi cá nhân; cương quyết thực hiện thưởng, phạt theo qui chế đế tránh sai sót, ảnh hưởng đến chất lượng hồ sơ thiết kế.
nhân khối Khảo sát địa chất.
3. Tranh thủ sự ủng hộ giúp đỡ, tạo điều kiện tốt của các cơ quan ban ngành hừu quan, giúp cho quá trình thực hiện công việc được thuận lợi, có kết quả. Tiếp tục hợp đồng với các chuyên gia trong và ngoài ngành, hợp tác với các tư vấn để không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ.
II. Giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty TNHH may quốc tế Jeil
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn, các chỉ tiêu số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động., cũng nên đưa vào sử dụng.
Báo cáo lưu chuyến tiền tệ là báo cáo phản ánh toàn diện tình hình tài
chính nhưng
vẫn chưa được chú trọng nhiều.
• Sổ vòng quay hàng tồn kho:
Khi phân tích khả năng thanh toán cần thiết phải xem xét số vòng
quay các loại
hàng tồn kho và các khoản phải thu, bởi vì tốc độ luân chuyển nhanh hay
chậm của nó
ảnh hưởng đến khả năng thanh toán.
Số vòng quay hàng tồn kho phản ánh mối quan hệ giũa khối lượng
hàng hóa đã
bán với hàng hóa dự trữ trong kho. Hệ số này thể hiện số lần hàng hóa tồn
kho bình quân
được bán trong kỳ.
Sô vòng quay hàng tồn kho — Giá von hùng hán / Trị giá hùng tồn kho hình quân
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
- Do phương pháp so sánh là: người ta so sánh giữa số thực tế và số
kế hoạch;
giữa số đầu kỳ và cuối kỳ của thời điểm này và thời điểm khác; trong một số
trường hợp,
người ta so sánh doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác.
Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động
của các chỉ
tiêu tài chính, từ đó đánh giá tình hình tài chính. Đánh giá đi từ tống quát đến
chi tiết, sau
khi đánh giá ta liên kết các thông tin đế đánh giá khả năng tiềm tàng và rủi
ro, nhận ra
những khoản mục nào có biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân.
Sử dụng phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối hoặc bằng số tương đối:
- Một khó khăn đối với công ty là vốn thiếu. Do đó công ty cần phải
gia tăng
tỷ lệ tích lũy vốn bằng cách tăng quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng
cường mối quan hệ tốt đối với các công ty, các tổ chức tài chính, ngân hàng
để có thể
tìm được các khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi.
- Quản lý tài sản lưu động: xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho từng
kỳ sản
xuất nhằm huy động hợp lý các nguồn vốn bổ sung. Neu không tính đúng
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
-Công ty phải từng bước hiện đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh
thông tin, giữ nghiêm tính kỷ luật của chế độ báo cáo thường xuyên và định
kỳ đê làm
cơ sở ra quyết định nhanh chóng, chính xác. Đối với thị trường nước ngoài,
việc thu
thập thông tin qua mạng lưới thông tin Quốc tế và trao đối giao dịch qua fax, telex...là
cần thiết và phù hợp vói qui mô công ty hiện nay.
-Công ty cần có đường lối chủ trương chính sách kinh doanh đúng
- Do tình hình lịch sử công ty đă đê lại đội ngũ công nhân viên chức
công ty
trình độ hạn chế, biên chế dư, song công ty không thể tự giải quyết
được bằng quỹ
của công ty. Nhà Nước cần có chính sách đối với số lao động dư này,
đảm bảo cho họ
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil Mưc LUC • • LỜI CẢM ƠN...1 PHẦN MỞ ĐẦU...2 PHẦN NỘI DƯNG... 4
CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHƯNG VỀ PHÂN TÍCH...4
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP...4
I - Bản chất và chức năng của tài chính doanh nghiệp...4
1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp...4
2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp...5
II - Những vấn đề CO’ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp..6
1. Khái niệm...6
2...
Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp...6
3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp...7
4. Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính...7
4.1 Mục tiêu...7
4.2 Nội dung phân tích...8
III - Hệ thống báo cáo tài chính và mối liên hệ giữa chúng trong phân tích tài chính...8
1. Hệ thong báo cáo tài chính...8
1.1 Bảng cân đối kế toán...9
1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...10
1.3 Báo cáo luu chuyển tiền tệ (báo cáo ngân luu)...10
2. Mối hên hệ giữa các báo cáo tài chính trong phân tích tài chính 11 rv - Các phưong pháp phân tích tài chính ...
11 1. Phuơng pháp so sánh:...11
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
3. Phân tích tỷ số nợ...44
4... P hân tích hiệu quả sử dụng vốn...45
4.1... P hân tích hiệu suất sử dụng vốn:...45
4.2. Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động...48
5. Phân tích các tỷ số phản ánh hiệu quả và khả năng sinh lời của hoạt động sản xuất kinh doanh...49
5.1. Tỷ lệ lãi gộp...49
5.2. Doanh lợi tiêu thụ...50
5.3. Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng...50
5.4. Tỷ lệ sinh lời vốn cổ định...51
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PGS.TS Lưu Thị Hương - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân,
Giáo trình
Tài chính doanh nghiệp - Nhà xuất bản Thống kê 2005.
• Nguyễn Thành Độ, Nguyễn Ngọc Huyền (2004), Giáo trình
Quản trị kinh
doanh, Bộ môn Quản trị kinh doanh tống hợp, Trường Đại học
Kinh tế
quốc dân, NXB Lao động xã hội, Hà Nội.
• PGS.TS Đặng Thị Loan - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân,
Giáo trình
Kế toán Tài chính trong các doanh nghiệp - Nhà xuất bản Thống kê 2004.
• TS. Lê Thị Xuân và nhóm tác giả bộ môn TCDN - Học viện
Phân tích tình hình tài chỉnh công ty TNHH May quốc tế Jeil
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN