-NV1: Ngày 1/7/2016 theo ct số 000000 chi phí công trình Nợ TK : 152 : 362.730.000
Có TK tk : 331 : 362.730.000
-NV2 :Ngày 20/7/2016 theo ct số 0000049 ch phí công trình khí ĐÔNG NAM BỘ
Nợ TK : 152 : 1.014.184.792 Có tk : 331 : 1.014.184.792
d.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 9 /2016
-NV1 : Ngày 19/9/2016 theo ct số 0042936 công ty nhập dầu hỏa Nợ TK : 152 : 2.994.545
Có TK : 1111 : 2.994.545
-NV2: Ngày 25/9/2016 theo ct số 0043244 công ty nhập dầu hỏa Nợ TK : 152 : 4.945.454
Có TK : 1111 : 4.945.454
-NV3 : Ngày 30/9/2016 theo ct số 0043539 công ty nhập dầu hỏa Nợ TK : 152 : 1.483.636
Có TK : 1111: 1.483.636
e.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 10/2016
-NV1: Ngày 1/10/2016 theo ct số 00011172 công ty nhập xi măng Nợ TK : 152 : 16.545.455
Có TK : 1111 : 16.545.455
-NV2 : Ngày 1/10/2016theo ct số 0011224 công ty nhập xi măng Nợ TK : 152 : 16.309.091
Có TK : 1111 : 16.309.091
-NV3 : Ngày 1/10/2016 theo ct số 0043215 công ty nhập dầu hỏa Nợ TK : 152 : 3.956.364
Có TK : 1111 : 3.956.364
-NV4 : Ngày 15/10/2016 theo ct số 0044272 công ty nhập dầu hỏa Nợ TK : 152 : 10.018.182
- NV5 : Ngày 16/10/2016 theo ct số 0044325 công ty nhập dầu hỏa Nợ TK :152 : 5.009.091
Có TK : 1111 : 5.009.091
f.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 11/2016
-NV1 :Ngày 10/11/2016 theo ct số 0000348 công ty nhập ống D400 Nợ TK :152 : 23.987.455
Có TK : 331 : 23.987.455
-NV2 :Ngày 12/11/2016 theo ct số 0000495 công ty nhập hệ thống ống ga ngăn mùi
Nợ TK : 152 : 76.080.000 Có TK : 331 : 76.080.000
g.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 12/2016
-NV1 :Ngày 2/12/2016 theo ct số 0002001 công ty nhập kho thép Nợ TK : 152 : 7.142.400
Có TK : 1111 : 7.142.400
-NV2 : Ngày 2/12/2016theo ct số 0048153 công ty mhậo ống 168 Nợ TK : 152 : 10.427.000
Có TK : 1111 : 10.427.000
- NV3 : Ngày 17/12/2016 theo ct số 0000499 công ty nhâp kho sơn Nợ TK : 152 : 117.386.390
Có TK : 331 : 117.386.390
-Nv4 : Ngày 24/12/2016 theo ct số 0001161công ty nhập thép V Nợ TK : 152 : 5.909.000
Có TK : 1111 : 5.909.000
-NV5: Ngày 30/12/2016 theo ct số 0000414 công ty nhập bê tông nhựa Nợ TK : 152 : 339.568.727
Có TK : 331 : 339.568.727
-NV6: Ngày 31/12/2016 theo ct số 0000069 công ty nhập kho nvl Nợ TK 152 : 180.260.874
Có TK : 331 : 180.260.874
2.Xuất kho
a.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SNH THÁNG 4/2016
-NV1 : Ngày 25/4/2016 theo ct số 0002993công ty xuất kho bê tông Nợ TK:621: 42.165.000 Có tk : 152 : 42.165.000 -NV2 :Ngày 29/4/2016 theo ct số 000029XT Có TK : 152 : 35.650.000 Nợ TK :621 : 35.650.000 b.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 7/2016
-NV1 :Ngày 20/7/2016 theo ct số 0000049 XT chi phí công trình khí ĐÔNG NAM BỘ
Nợ TK : 621: 1.014.184.792 Có TK : 152 : 1.014.184.792
-NV2: Ngày 1/7/2016 theo ct số 000000XT Nợ TK : 621 : 362.730.000
Có TK : 152 : 362.730.000
c.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 9/2016
- NV1 : Ngày 25/9/2016 theo ct số 0043244XT công ty xuất kho dầu hỏa Nợ TK : 621 : 4.945.454
Có TK : 152 : 4.945.454
d.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 10
-NV1 : Ngày 1/10/2016 theo ct số 0011224XT công ty xuất kho xi măng Nợ TK : 621 : 16.309.091
Có TK : 152 : 16.309.091
e.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 11/2016
-NV1 : Ngày 10/11/2016 theo ct số 0000348XT công ty xuất kho ống D400 Nợ TK : 621 : 23.987.455
Có TK : 152 : 23.987.455
-NV2 :Ngày 12/11/2016 theo ct số 0000495XT công ty xuất kho hệ thống hố ga ngăn mùi
Nợ TK : 621: 76.080.000 Có TK : 152 : 76.080.000
-NV3 : Ngày 28/11/2016 theo ct số XK03 công ty xuất kho nvl Nợ TK : 621 : 40.842.919
Có TK : 152 : 40.842.919
f.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THÁNG 12
-NV1 :Ngày 2/12/2016 theo ct số 0048153XT công ty xuất kho ống 168 Nợ TK : 621 : 10.427.00
Có TK : 152 : 10.427.400
-NV2 : Ngày 2/12/2016 theo ct số 0002001XT công ty xuất kho thép Nợ TK : 621 : 7.142.400
Có TK : 152 : 7.142.400
-NV3 :Ngày 3/12/2016 theo ct số XK02 công ty xuất kho NVL Nợ TK : 621 : 133.784.154
Có TK : 152 : 133.784.154
-NV4 : Ngày 17/12/2016 theo ct số 0000499XT công ty xuât sơn Nợ TK : 621 : 117.386.390
Có TK : 152 : 117.386.390
-NV5 : Ngày 24/12/2016 theo ct số 0001161XT công ty xuất thép Nợ TK : 621 : 5.909.000
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC HOẠCH TOÁN CỦACÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG THÀNH ĐẠT CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG THÀNH ĐẠT
3.1 Nhận xét chung về kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt xây dựng Thành Đạt
Trong nền kinh tế thị trường chịu sự quản lý của nhà nước. Công ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt vẫn khẳng định mình là doanh nghiệp vững mạnh, là lực lượng tham gia xây dựng kiến thiết. Mặt dù công ty có quy mô không lớn nhưng vẫn đang nổ lực cố gắng từng ngày để hoàn thiện hơn về mọ mặt ở công ty. Công ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạtđã khẳng định vị trí của mình bằng cách có sự đàu tư thêm về diện tích cũng như mở rông thêm quy mô của công ty, các nguyên vật liệu ngày càng đa dạng.
Chính vì vậy mà công ty rất quan tâm đến công tác kế toán nguyên vật liệu và xác định đây là vấn đề then chốt để hạ giá thành sản phẩm,tích lũy cho công ty nếu nguyên vật liệu được cung cấp đầy đủ, kịp thời,chất lượng đảm báo, giá cả hợp lý, sử dụng tiết kiệm thì chi phí nguyên vật liệu cho mọt đơn vị sản phẩm sẽ giảm xuống và ngược lại.
3.2 So sánh lý thuyết với thực tế
Qua thời gian thực tập ở phòng kế toán của công ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt em đã có điều kiện tìm hiểu về công tác hoạch toán của công ty, em nhận thấy rằng lý thuyết và thực tế tương đối giống nhau. Ở trường em được học và tiếp thu trên cơ sở là lý thuyết, khi ra thực tế thì em có thể vận dụng những kiến thức đã học để nhận xét với kiến thức em đã tiếp thu tại trường.
- Giams Đốc công ty rất quan tâm đến tổ chức kế toán của cong ty. Cán bộ kế toán của công ty có năng lực và trình độ chuyên môn tương đối vững chắc. - Hệ thống sổ kế toán theo hình thức “ Nhật ký chung” rất rõ ràng và đầy đủ.
Các chứng từ làm cơ sở để hoạch toán phù hợp vơi chế độ.
- Trong quá trình hoạch toán nguyên vật liệu nhận thấy rằng trị giá nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh. Công ty quản lý tốt khâu thu mua, sử dụng vật liệu tạo điều kiện cần thiết để đảm bảo chất lượng sản phẩm, hệ thống sổ sách hợp lý, chi tiết cho từng nguyên vật liệu và tạo điều kiện cho việc ghi chép sổ sách hợp lý, chi tiết cho từng nguyên vật liệu đẻ việc ghi chép sổ sách chính xác.
- Công ty dã có các kế hoạch lập dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, phục vụ sản xuất.
- Công ty sử dụng phương pháp xuất kho nhập trước xuất trước hợp lý. Tương đói giống với lý thuyết đã học.Sử dụng phương pháp này để giảm số lượng hang tồng kho.
- Cong ty sử dụng phương pháp sổ số dư đẻ quản lý chặt chẽ quá trình nhập xuất, tồn nguyên vật liệu.
- Qúa trình thu mua vật liệu được tiến hành căn cứ vào định mức kế hoạch nên vật liệu nhâp kho đảm bảo đúng về số lượng.
- Thủ tục xuất kho được xét duyệt kỹ càng cùa Ban Giams Đốc. Do đó chứng từ nhập kho, xuất kho luôn chính xác và kịp thời.
3.3 Đánh giá ưu điềm, nhược điểm về công tác hoạch toán nguyên vật liệu củacông ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt công ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt
3.3.1 Ưu điểm
- Về hệ thống tài khoản, chứng từ: công ty đã sử dụng đầy đủ các chứng từ bắt buộc thoe quy định và thực hiện nghiêm túc cá bước trong quy trình luân chuyển chứng từ. Việc tổ chức, bảo đảm, lưu trữ chứng từ khoa học, đầy đủ, dễ kiểm tra tạo điều kiện cung cấp thông tin kịp thời khi cần thiết.
- Về hệ thống tài khoản :công ty đã xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm của từng đối tượng hoạch toán của công ty. Tạo điiều kiên vừa theo dõi tổng hợp, vừa theo dõi chi tiết các đối tượng hoạch toán chính xác. - Về việc lập và thời gian lập báo cáo tài chính: công ty thực hiện theo đúng chế đọ quy định ( 6 tháng 1 lần). Các báo cáo tài chính được nộp cho cơ quan thuế, ngân hàng.
- Duy trì chế đọ báo cáo tháng đối với những hoạt động phân toán.
- Quy trình kế toán cũng như ban quản lý cũng đã tuân thủ và chấp hành những những quy định của nhà nước
- Về việc quản lý nguyên vật liệu: do cất trữ gần nhau nên việc bảo quản rất kỹ lưỡng và chặt chẽ.
3.3.2 Nhược điểm
Bên cạnh những kết quả đáng khích lệ thì cũng có những mặt bị hạn chế nhu: -Về nhiệm vụ kế toán, một kế toán phải đảm nhiệm nhiều phần việc như kế toán tổng hợp kiêm chi phí, nguyên vật liệu và tài sản cố định
- Quy mô đã mở rộng nhưng bộ máy quản lý còn hạn chế - Nguyên vật liêu so vơi thị trường hiện nay vẫn còn hạn chế.
-kế toán cần lưu ý viết rõ ràng dễ hiểu phần xuất kho nhập kho tránh sự nhầm lẫn giữa xuất kho nhập kho
3.3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt TNHH tư vấn và xây dựng Thành Đạt
- Ý kiến thứ nhất: khi dự trữ nguyên vật liệu không nên dự trữ qua nhiều, phải tính toán thời gian dự trữ cho phù hợp, tránh những trường hợp ứ đọng vỗn của công ty.
- Ý kiến thứ hai: phải tăng cường thêm nhân viên kế toán . Như vậy, kết quả đạt được sẽ cao hơn. Tránh bị nhằm lẫn trong công việc sổ sách.
- Ý kiến thứ 3: bộ phận quản lý của công ty cũng phải tuyển thêm người. Do công ty ngày càng phát triển nên nên quá trình quản lý cũng phải tăng lên.
KẾT LUẬN
Nước ta đang trong giai đoạn đổi mới cơ chế quản lý kinh tế thực tiễn đặt ra cho mõi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường phải làm thế nào để
sản xuất kinh doanh có hiệu quả góp phần xây dựng nền kinh tế ổn định, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động.
Muốn vậy doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao cho bộ máy lãnh đạo tổ chức quản lý, áp dụng khoa học kỹ thuật và công nghệ mới trong sản xuất kinh doanh. Mạnh dạn đầu tư chều sâu, hoạch toán chính xác các chi phí sản xuất đẻ nhằm giảm chi phi đầu vào và tăng lợi nhuận. Mở rộng thị trường và tạo niềm tin với các cơ quan chủ đầu tư.
Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH tư vấn vá xây dựng Thành Đạt,em đã được tiếp cận với thực tiễn của công tác hoạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty, hệ thống các chứng tù cũng như hệ thống sổ sách kế toán và Báo cáo tài chính của công ty. Gíup em hiểu biết sâu sắc hơn về các kiến thức mà mình đã học tại trường.
Qúa trình thực tập tại công ty giúp em hiểu được vai trò của kế toán nguyên vật liệu trong quản lý nguyên vật liệu nói riêng cuangs nhuwquanr lý sản xuất kinh doanh nói chung, đồng thời em cũng thấy được việc vận dụng lý thuyết vào thực tiễn như thế nào cho hợp lý.
Trong quá trình thực tập,em dã tìm và thu thập một số tài liệu có liên quan đến kế toán nguyên vật liệu. Tuy nhiên trong khuôn khổ chuyên đề chắc chắn không tramhs khỏi những hạn chế và thiếu sót , em mong nhận đượ đóng góp ý kiến của các thầy cô.
PHỤ LỤC
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1.Giáo trình kế toán tài chính- Học viện tài chính(2009). 2.Luật kế toán năm 2003.
3.Báo cáo tài chính chứng từ và sổ kế toán sơ đồ kế toán-Bộ tài chính (2009), nhà xuuats bản thống kê Hà Nội.