Giai đoạn lập kế hoạch là giai đoạn đầu tiên mà các kiểm toán viên cần thực hiện trong mỗi cuộc kiểm toán nhằm tạo ra các điều kiện pháp lý cũng như những điều kiện cấn thiết khác cho kiểm toán. Giai đoạn này có vai trò quan trọng chi phối tới chất lượng và hiệu quả chung của toàn bộ cuộc kiểm toán. Căn cứ vào các cơ sở dẫn liệu mà ban giám đốc sẽ đưa ra các giải trình hay xác nhận hoặc báo cáo trách nhiệm của nhà quản lí về từng mặt, từng yếu tố cấu thành sự trung thực và hợp lí.
Chuẩn mực kiểm toán của các nước thường phân chia 5 loại xác nhận của nhà quản lí chung cho bộ phận hợp thành của bảng khai tài chính, tương ứng với 5 cơ sở dẫn liệu: xác nhận về sự tồn tại hoặc phát sinh, xác nhận về sự trọn vẹn, xác nhận về quyền và nghĩa vụ, xác nhận về định giá hoặc phân bổ, xác nhận về phân loại và trình bày. Trong trường hợp nhà quản lí từ chối cung cấp cam kết này kiểm toán viên có thể nghi ngờ về tính liêm chính của nhà quản lí để từ đó có thể đi đến từ chối hay ý kiến chấp nhận từng phần. Như vậy, cơ sở dẫn liệu giúp cho đoàn kiểm toán có thể hiểu được những cam kết của nhà quản lí, xem xét tính liêm chính từ đó để đánh giá về khă năng
chấp nhận kiểm toán và cũng là căn cứ để hình thành mục tiêu kiểm toán.
Ngoài vai trò trên, cơ sở dẫn liệu giúp kiểm toán viên xác định các mục tiêu kiểm toán trong cuộc kiểm toán. Với cơ sở dẫn liệu đã xác định sẽ hình thành nên các mục tiêu tướng ứng khi đó để đảm bảo chất lượng kiểm toán. kiểm toán viên sẽ tiến hành thu thập những bằng chứng để kiểm tra xem các thông tin trình bày đã được trình bày có đúng như cở sở dẫn liệu, đúng mục tiêu hay không.
Cuối cùng cơ sở dẫn liệu sẽ giúp kiểm toán viên đánh giá khả năng rủi ro cần lường trước khi tiến hành kiểm toán thông qua việc xem xét những khoản mục, những thông tin nào vi phạm cơ sở dẫn liệu được coi là trọng yếu.
Như vậy cơ sở dẫn liệu trong giai đoạn này có vai trò đánh giá xem liệu cuộc kiểm toán này có nên thực hiện hay không, giúp kiểm toán viên xác định được mục tiêu từ đó lựa chọn phương pháp kiểm toán tương ứng.