Bảng cân đối kế toán trong 3 năm 2010, 2011 và 2012 sẽ cho ta thấy rõ hơn tình hình thực trạng tài chính của công ty trong những năm gần đây.
Bảng 1.3: Trích Bảng cân đối kế toán của Công ty CP May Thăng Long
Đơn vị tính: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
A Tài sản
I TSNH và ĐTNH 13.258.965.262 16.814.792.058 8.251.769.130 1 Vốn bằng tiền 5.216.175.789 5.854.064.989 6.243.078.130 2 Các khoản phải thu 5.774.429.074 8.626.427.573 9.677.400.120 3 Hàng tồn kho 2.103.583.862 2.040.134.660 2.140.300.880 4 TS ngắn hạn khác 164.776.537 294.164.836 190.990.000 II TSCĐ và ĐTDH 21.340.374.581 19.428.174.239 22.161.230.700 1 TSCĐ 20.941.422.901 18.976.498.968 21.600.450.700 2 TS lưu động khác 398.951.680 451.675.275 560.780.000 Cộng tài sản 34.599.339.843 36.242.966.297 40.412.999.830 B Nguồn Vốn 1 Nợ phải trả 12.710.417.521 17.352.713.065 17.865.900.400 2 Nguồn vốn CSH 21.888.922.322 18.890.253.232 20.340.120.000 Cộng nguồn vốn 34.599.339.843 36.242.966.297 38.106.020.400 (Nguồn: Phòng kế toán)
Nhìn vào bảng phân tích Bảng cân đối kế toán của Công ty em xin đưa ra một số nhận xét như sau :
- Trước tiên, là Tổng tài sản năm 2010 tăng 2.508.741.975đ so với năm 2009 tương ứng với tốc độ tăng là 81,7% có thể lý giải như sau:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 58.493.940đ tương ứng với tốc độ tăng 23,3%
+ Ta thấy chỉ tiêu Hàng tồn kho tăng 1.068.576.663đ tương ứng với tốc độ tăng 107,8% điều này là hoàn toàn hợp lý khi chỉ tiêu Trả tiền trước cho người bán tăng 1.068.576.663đ tương ứng với tốc độ tăng là 19,8%, cũng có thể Công ty mua hàng về dự trữ để bán cho năm sau hoặc cũng có thể do hang hóa không tiêu thụ được nhưng nhìn vào Công ty lại không trích dự phòng giảm giá hang tồn kho nên đây là hình thức nhập hàng về dự trữ để bán cho năm sau, còn để tránh tình trạng khan hiếm hàng.
+ Bên cạnh đó ta cũng thấy Công ty rất chịu khó đầu tư cho hoạt động kinh doanh như là phát tờ rơi, treo băn rôn khuyến mãi, giảm giả hàng bán nhân dịp các ngày lễ bằng chứng là chỉ tiêu Chi phí trả trước ngắn hạn tăng 74.217.126đ.
+ Tình hình tài sản thì không có gì biến động lớn, vì Công ty là Công ty thương mại nên việc đầu tư vào tài sản cố định là không cần thiết.
- Hai là, Tổng nguồn vốn năm 2010 tăng 2.508.741.975đ, tương ứng với tốc độ tăng là 81,7% điều này có thể do:
+ Chỉ tiêu nợ ngắn hạn tăng 2.390.676.466đ tương ứng với tốc độ tăng là 398,4%. Điều này có thể do Công ty đi vay tiền để mua hàng hóa hoặc đầu tư cho hoạt động kinh doanh. Đây có thể là một hình thức kinh doanh rất mạo hiểm vì có thể dẫn đến tình trạng phá sản Công ty do không đủ tiền để trả lãi hàng kỳ. Nhưng nhìn vào chỉ tiêu người mua trả tiền trước tăng 240.676.466đ thì có thể tạm yên tâm về tình hình kinh doanh. Nhìn chung thì tình hình tài chính của Công ty đang rất khả quan và đi đúng hướng.