5. Kết cấu uận văn
3.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của Trung tâm
Trung tâm Thí nghiệm - Lưu mẫu là cơ sở kiểm định chất lượng súng pháo, khí tài, đạn dược (SP-KT-ĐD) ở mức cao nhất trong toàn quân.
Trung tâm Thí nghiệm lưu mẫu đóng quân trên địa bàn giáp ranh 2 xã, 1 thị trấn (xã Kim Chung; xã Đức Giang; Thị trấn Trạm Trôi) thuộc Huyện Hoài Đức – Thành phố Hà nội. Tọa độ (28.74).
- Phía bắc cách quốc lộ 32 là 300 m.
- Phía nam giáp thôn Lưu Xá xã Đức Giang huyện Hoài Đức. - Phía đông giáp thôn Lai Xá xã Kim Chung huyện Hoài Đức. - Phía tây giáp với Thị trấn trạm Trôi.
Trung tâm có các nhiệm v sau:
- Tổ chức thực hiện các hạng m c kiểm định chất lượng súng, pháo, khí tài, đạn dược hệ l c quân ở mức cao nhất trong toàn quân;
- Trực tiếp kiểm định chất lượng súng, pháo, khí tài, đạn dược các kho thuộc C c Quân khí toàn bộ miền bắc vào đến khu vực Hà T nh; 05 Quân khu (Gồm: Quân khu 1, 2, 3, 4 và BTL Thủ đô Hà Nội); 02 Quân đoàn (Gồm: Quân đoàn 1 và 2); các đơn vị thuộc các quân, binh chủng, các nhà máy thuộc TC CNQP và một số đơn vị trong lực lượng vũ trang đóng quân trong phạm vi khu vực được phân công đảm nhiệm. Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu chịu trách nhiệm về sự chính xác, độ tin cậy của các kết quả kiểm định;
- Tổ chức thực hiện các kế hoạch kiểm định chất lượng đạn dược khác theo yêu cầu của Thủ trưởng BQP, Thủ trưởng Tổng c c Kỹ thuậ, Thủ trưởng C c Quân khí. Thực hiện nhiệm v kiểm định chất lượng ph c v cho các Hội đồng đánh giá chất lượng SP-KT-ĐD các cấp và ph c v cho công tác nghiên cứu sản xuất, cải tiến, s a chữa SP-KT-ĐD;
- Phối hợp với các cơ sở đào tạo để bồi dư ng tạo nguồn bổ sung và nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, nhân viên kỹ thuật ngành Quân khí.
- Thực hiện các nhiệm v được giao trong quan hệ hợp tác quốc tế, giúp đ về nghiệp v ngành với nước bạn Lào.
- Tham gia xây dựng hệ thống quản lý chất lượng phòng thí nghiệm và hệ thống chất lượng phòng thí nghiệm chuẩn quốc gia (Phòng thí nghiệm Vilas).
- Tham mưu cho Thủ trưởng C c Quân khí về: Xây dựng, củng cố hệ thống tổ chức kiểm định chất lượng SP-KT-ĐD ngành Quân khí.
- Xây dựng hệ thống tài liệu kỹ thuật nghiệp v chuyên ngành ph c v cho công tác kiểm định chất lượng SP-KT-ĐD.
- Tổ chức hệ thống đăng ký thống kê, quản lý chất lượng SP-KT-ĐD đã qua kiểm định chất lượng, thông báo kịp thời những lô, loại biến chất, có nguy cơ mất an toàn cho các đơn vị quản lí và C c Quân khí để có biện pháp bảo đảm an toàn kho tàng, VKTBKT.
- Tổ chức bảo đảm trang bị CNTT cho các đơn vị trong C c Quân khí và thực hiện nhiệm v ngành TC-ĐL-CL được ủy quyền).
- Quản lý bảo quản các loại vũ khí, khí tài, đạn dược trưng bày của ngành, quản lý hệ thống mẫu biểu tài liệu, ph c v cho công tác khai thác nghiên cứu học tập và huấn luyện.
3.1.2. Về t ch , ê ế của
Tính đến hết 30/10/2016, Trung tâm Thí nghiệm - Lưu mẫu có 130 s quan, quân nhân chuyên nghiệp và viên chức quốc phòng.
Bảng 3.1. Số ƣợng cán bộ, sĩ quan của Trung tâm
Nội dung SQ HSQ-
BS QNCN CNVQP Cộng
1. Quân số theo biên chế 27 5 95 3 130
2. Quân số kế hoạch ngân sách 25 9 78 1 113
3 . Quân số đảm bảo bình
quân năm 27 11 78 1 117
Số s quan, quân nhân chuyên nghiệp và viên chức quốc phòng có trình độ tốt nghiệp đại học và trên đại học chiếm khoảng 70 , trong các đơn vị chuyên môn thì t lệ này chiếm đến 100 . Cơ cấu Lãnh đạo Trung tâm hiện nay gồm: 03 đồng chí (Giám đốc và 02 Phó Giám đốc).
Các cán bộ Tài chính - Kế toán của Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu- BQP đều được đào tạo đúng chuyên ngành công tác và trình độ trung cấp lý luận chính trị trở lên. Đây là điểm thuận lợi cơ bản, góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lượng quản lý tài chính tại Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP.
Bảng 3.2. Đội ngũ cán bộ tài chính Trung tâm Thí nghiệm Lƣu mẫu-BQP
TT Họ và tên Giới tính Cấp bậc Năm sinh Chức vụ Trình độ
CM Nơi đào tạo
1 Phạm Công
Nguyên Nam 1// 1977 Trưởng Ban Đại học Học viện tài chính 2
Nguyễn Thị Đào Nữ 1//CN 1968 Trợ lý tài chính Trung cấp Trung cấp kinh tế 3
Nguyễn H ng Thu Nữ 1/CN 1982 Nhân viên thủ quỹ Trung cấp Trung học CNQP 4 Trần Xuân
Khanh Nam 1/CN 1983 Nhân viên tài chính Trung cấp
Trung học CNQP
Nguồn: Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP
3.2. Thực trạng quản ý tài chính tại Trung tâm Thí nghiệm Lƣu mẫu-BQP
Là một đơn vị sự nghiệp công lập có nội dung hoạt động chủ yếu là thực hiện các nhiệm v được giao trong l nh vực kiểm định chất lượng đạn dược, thực hiện tự chủ một phần kinh phí hoạt động thường xuyên, do đó, công tác quản lý tài chính tại chủ yếu là quản lý thực hiện các khâu của chu trình ngân sách đối với các nhiệm v thường xuyên. Trong phạm vi đề tài, tác giả chủ yếu đề cập đến nội dung quản lý tài chính (lập kế hoạch tài chính, tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính và thanh tra, kiểm tra công tác quản lý tài chính) đối với nguồn thu NSNN cấp, nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp và các nội dung chi thường xuyên của Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP
3.2.1. Về cô ập kế
Đây là quá trình phân tích, đánh giá giữa khả năng và nhu cầu của các nguồn tài chính để xây dựng các chỉ tiêu thu, chi tài chính hàng năm của đơn vị một cách đúng đắn, có căn cứ khoa học và thực tiễn. Các đơn vị khi lập dự toán thu, chi tài chính của đơn vị mình cần căn cứ vào định mức, chế độ do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định, căn cứ vào nhiệm v được giao của đơn vị năm kế hoạch. Việc lập dự toán có thể được thực hiện theo một trong hai phương pháp: Phương pháp lập dự toán dựa trên cơ sở quá khứ, dựa vào kết quả hoạt động thực tế của năm trước liền kề, có điều chỉnh theo t lệ tăng trưởng và t lệ lạm phát dự kiến và phương pháp lập dự toán dựa trên cơ sở nhiệm v , m c tiêu hoạt động trong năm kế hoạch.
Do Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP là đơn vị sự nghiệp có thu thực hiện tự chủ một phần kinh phí hoạt động thường xuyên nên nguồn thu của Trung tâm bao gồm nguồn NSNN cấp và nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp và hoạt động dịch v của Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP. Trong đó, nguồn NSNN cấp cho Trung tâm được giao ổn định trong 3 năm (2013-2015) và hàng năm có thực hiện điều chỉnh theo các nhiệm v của năm kế hoạch do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao. Hàng năm, cơ quan tài chính căn cứ vào các quy định hiện hành về mức thu, đối tượng thu, số thu từ nguồn lệ phí được để lại theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trên cơ sở đó xác định số kinh phí NSNN cấp cho Trung tâm để đảm bảo thực hiện các nhiệm v thường xuyên. Đối với các khoản chi thường xuyên, Trung tâm tiến hành lập dự toán riêng theo từng nguồn, đối với từng m c nhóm chi trên cơ sở chế độ, định mức quy định và quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm. Dự toán các khoản chi không thường xuyên được lập cho từng nhiệm v chi phát sinh năm kế hoạch. Phương pháp lập dự toán thường được s d ng tại Trung tâm là phương pháp lập dự toán trên cơ sở quá khứ.
Các chỉ tiêu của dự toán năm sau sẽ được lập dựa trên cơ sở kết quả hoạt động thực tế của năm trước liền kề và thực hiện điều chỉnh theo t lệ tăng trưởng và t lệ lạm phát dự kiến.
3.2.1.1. Lập kế ho ch thu
a. Căn cứ xây dựng dự toán thu (định mức thu)
Thu NSNN cấp được xác định trên cơ sở định mức chi các nhiệm v được giao. Hàng năm C c Quân Khí thực hiện giao dự toán NSNN cho Trung tâm.
Dự toán một số khoản thu dịch v khác như thu từ kiểm định chất lượng súng, pháo, khí tài, đạn dược khác theo yêu cầu của Thủ trưởng BQP, Thủ trưởng TCKT, Thủ trưởng C c QK.... được xác định dựa trên mức khoán thu đối với từng hoạt động
Các khoản thu khác của Trung tâm bao gồm thu thanh lý tài sản...là những khoản thu phát sinh không thường xuyên.
b. Dự toán thu của Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP
Trên cơ sở các định mức thu, Ban Tài chính xác định dự toán thu từ hoạt động sự nghiệp và dịch v . Dự toán thu từ nguồn NSNN C c Quân khí xác định và giao cho Trung tâm. Dự toán thu bao gồm các nội dung: thu NSNN cấp; thu từ phí kiểm định; thu hoạt động dịch v và các khoản thu khác. Đầu năm ngân sách, C c Quân khí thực hiện giao dự toán và thông báo dự toán thuộc NSNN và dự toán chi NSNN đối với Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP. Trên cơ sở dự toán được giao, Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP sẽ thực hiện phân bổ dự toán cho các nhiệm v của năm kế hoạch.
3.2.1.2. Kế ho ch chi thường xuyên
a. Căn cứ lập kế hoạch chi
Dự toán chi NSNN tại Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP và dự toán chi từ nguồn thu sự nghiệp được lập trên cơ sở nhiệm v được giao năm
kế hoạch, chế độ, định mức, tiêu chuẩn chi tiêu hiện hành của nhà nước, Bộ Quốc phòng, quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị. Đồng thời, dựa vào số thực chi năm báo cáo của các nội dung chi. Căn cứ xác định mức chi c thể cho các nhiệm v chi như sau:
Dự toán các khoản chi thanh toán cho cá nhân được xác định trên cơ sở chính sách, chế độ quy định của nhà nước đối với s quan, quân nhân chuyên nghiệp, viên chức quốc phòng; tiêu chuẩn, định mức chi NSNN và quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm và chính sách, chế độ đối với cán bộ công nhân viên. Chi thanh toán cho cá nhân đối với s quan, quân nhân chuyên nghiệp, viên chức quốc phòng được xác định căn cứ vào quy định của Bộ quốc phòng.
Chi tiền lương và các khoản ph cấp theo lương của s quan, quân nhân chuyên nghiệp, viên chức quốc phòng được thực hiện theo quy định hiện hành của nhà nước.
Dự toán các khoản ph cấp lương được xác định dựa bảng đăng ký quỹ lương hàng năm với C c Quân khí.
Đối với các khoản tiền thưởng, phúc lợi tập thể, dự toán được xây dựng dựa trên những quy định c thể về mức thưởng, chế độ nghỉ phép, trợ cấp... của quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm
Dự toán các khoản chi khác thuộc chi thanh toán cho cá nhân được xác định dựa trên cơ sở các quy định hiện hành của nhà nước và quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm.
Chi về hàng hoá, dịch v được xác định dựa trên cơ sở nhiệm v được giao, định mức chi NSNN và quy định tại quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm. Một số khoản chi thuộc chi hàng hoá, dịch v đơn vị thực hiện theo định mức khoán như điện thoại cố định, điện thoại di động, văn phòng phẩm, d ng c , vật tư văn phòng, công tác phí... dự toán được xác định dựa trên mức khoán và nhiệm v dự kiến năm kế hoạch. Dự toán các khoản chi khác thuộc
chi về hàng hoá, dịch v được xác định dựa trên kế hoạch hoạt động và mức chi theo quy định tại quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm.
Dự toán các khoản chi khác, chi mua sắm, s a chữa được xác định dựa trên kế hoạch hoạt động năm kế hoạch, định mức chi tiêu hiện hành và các quy định tại quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm.
b. Dự toán chi tài chính của Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP Các khoản chi thường xuyên của Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP được đảm bảo b ng nguồn kinh phí NSNN cấp; nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp và hoạt động dịch v và nguồn khác. H ng năm, Trung tâm phải lập dự toán chi tiết từng nhóm m c chi tương ứng với từng nguồn kinh phí.
Trên cơ sở dự toán tổng hợp chi NSNN và chi từ nguồn thu sự nghiệp, đơn vị lập dự toán chi tiết cho các nhóm m c chi.
2 2 ự ệ kế
Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính (chấp hành dự toán) là quá trình vận d ng tổng hợp các biện pháp kinh tế tài chính và hành chính nh m biến các chỉ tiêu thu, chi tài chính trong dự toán của đơn vị thành hiện thực. Các đơn vị căn cứ vào dự toán được giao, triển khai thực hiện, đưa ra các biện pháp cần thiết để đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm v thu, chi được giao; đồng thời có kế hoạch s d ng kinh phí ngân sách theo đúng m c đích, chế độ, tiết kiệm và hiệu quả.
Trên cơ sở dự toán đã được duyệt, các quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về tiêu chuẩn, định mức thu chi tài chính và các quy định của quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị, thủ trưởng đơn vị giao phòng tài chính kế toán và các đơn vị có liên quan thực hiện các chỉ tiêu tài chính đã được duyệt.
3.2.2.1. Tổ chức thực hiện thu chi ho t động sự nghiệp, ho t động dịch vụ
* Phương thức tổ chức thu nộp tại Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP Trên cơ sở mức thu theo quy định, căn cứ vào các nhiệm v và dịch v kiểm định, Ban Tài chính triển khai thực hiện thu phí theo quy định. Việc
thực hiện thu phí được thực hiện tập trung tại Trung tâm do Ban Tài chính đảm nhận.
Bên cạnh đó, có một số khoản thu dịch v do đơn vị tự quyết định như thu tiền kiểm định chất lượng ph c v cho các Hội đồng đánh giá chất lượng SP-KT-ĐD các cấp và ph c v cho công tác nghiên cứu sản xuất, cải tiến, s a chữa SP-KT-ĐD....
Nguồn thu sự nghiệp và dịch v của Trung tâm góp phần bổ sung thêm nguồn kinh phí hoạt động cho Trung tâm, tăng khả năng tự đảm bảo kinh phí hoạt động thường xuyên.
3.2.2.2. Tình hình thực hiện kế ho ch thu tài chính t i Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP
Sau khi được giao dự toán thu, chi nguồn kinh phí, Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP tiến hành triển khai thực hiện dự toán thu và phân bổ nguồn kinh phí cho các nhiệm v được giao trong năm.
Bảng 3.3. Tình hình thu - chi tại Trung tâm
Đơn vị tính: Đồng
Nội dung thu Tổng số thu Chi phí
Chênh ệch thu
chi
Phân phối chênh lệch thu chi Nộp cấp trên Bổ sung kinh phí Trích quỹ đơn vị Số chƣa phân phối 1. Thí nghiệm mẫu thuốc phóng, thuốc nổ cho các nhà máy Quốc phòng.
904.185.014 566.214.064 337.970.950 47.928.143 95.057.483 176.535.325 18.450.000
2. Tiền nhân công thí nghiệm ngoài giờ theo quy trình thí nghiệm mẫu thuốc phóng, thuốc nổ.
478.002.502 478.002.502 478.002.502
Cộng 1.382.187.516 566.214.064 815.973.452 47.928.143 95.057.483 654.537.827 18.450.000
Từ năm 2013, Trung tâm Thí nghiệm Lưu mẫu-BQP áp d ng nhiều kỹ thuật mới trong công tác kiểm định chất lượng đạn dược, trình độ cán bộ được nâng cao. Năm 2013 nguồn thu khác của đơn vị cũng đạt mức cao đạt 142 so với năm 2012 [34], [35].
3.2.2.3. Tổ chức thực hiện kế ho ch chi
Các khoản chi thanh toán cho cá nhân chủ yếu được thanh toán trực tiếp cho cán bộ, công nhân viên, chiến s trong Trung tâm. Đối với chi tiền lương, tiền công và ph cấp chức v , ph cấp trách nhiệm, ph cấp đặc biệt của ngành.... tính theo lương được chi trả căn cứ vào dự toán đã được duyệt.