VI. Các khoản chi Sự nghiệp/SXKD của Trung tâm
2. Chi hoạt động SXKD
Ngoài các hoạt động sự nghiệp, đơn vị còn tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức biểu diễn xiếc bán vé và thu tiền. Nội dung các khoản chi sản xuất kinh doanh : -Chi phí nhân công trực tiếp phát sinh liên quan đến hoạt động SXKD bao gồm tiền lương, tiền công, phụ cấp cán bộ công chức, viên chức và người lao động trực tiếp SXKD, kế toán ghi:
Nợ TK 631-Chi hoạt động SXKD
Có TK 334-Phải trả công chức, viên chức
-Các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn theo quy định, kế toán ghi:
Nợ TK 631-Chi hoạt động SXKD
Có TK332- Các khoản phải nộp theo lương
-Chi phí thu mua vật tư, nhiên liệu, nguyên liệu dùng vào SXKD( Khác với đơn vị
kinhdoanh, trong đơn vị HCSN, các khoản chi phí thu mua vật tư được hạch toán vào chi phí trong kỳ báo cáo không tính nhập vào giá vật tư nhập kho), kế toán ghi:
Nợ TK 631-Chi hoạt động SXKD
Nợ TK 3113- Thuế GTGT được khấu trừ ( nếu có ) Có TK 111,112,331
-Chi phí các dịch vụ mua ngoài: điện, nước, điện thoại,...kế toán ghi:
Nợ TK 631-Chi hoạt động SXKD
Có TK 111,112,331
Chi phí bán hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 631-Chi hoạt động SXKD
Nợ TK 3113- Thuế GTGT được khấu trừ( nếu có ) Có TK 111,112,331
-Chi phí quản lý liên quan đến các hoạt động SXKD, kế toán ghi:
Nợ TK 642-Chi phí quản lí chung
Nợ TK 3113- Thuế GTGT được khấu trừ ( nếu có ) Có TK 111,112,331
-Khấu hao tài sản cố định
Nếu là TSCĐ hình thành từ nguồn vốn kinh doanh hoặc nguồn vốn vay dựa vào hoạt động sản xuất, kinh doanh ghi:
Nợ TK 631- Chi hoạt động SXKD Có TK 214 -hao mòn TSCĐ
Nếu là TSCĐ do NSNN cấp hoặc có nguồn gốc từ ngân sách, ghi:
Nợ TK 631 - Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh Có TK 431 - Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp Có TK 333 - Các khoản phải nộp Nhà nước
-Chi phí sửa chữa thường xuyên dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 631-Chi hoạt động SXKD
Nợ TK 3113- Thuế GTGT được khấu trừ ( nếu có ) Có TK 111,112,331
-Chi phí sửa chữa lớn dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, khi tập hợp chi phí, kế toán ghi:
Nợ TK 3113-Thuế GTGT được khấu trừ(nếu có) Có TK 111,112,331…
Khi công trình sửa chữa lớn hoàn thành, kế toan ghi:
Nợ TK 631- Chi hoạt động SXKD Có TK 2413- sửa chữa lớn TSCĐ
Nếu chi phí sửa chữa lớn cần phải phân bổ, kế toán ghi:
Nợ Tk 643-Chi phí trả trước Có TK2413- sửa chữa lớn TSCĐ
Định kì phân bổ, kế toán ghi:
Nợ TK 631- Chi hoạt động SXKD Có TK 643-Chi phí trả trước