- Công ty phát triển các trụ sở kinh doanh, tập trung cố gắng hơn nữa về chất lượng, mở rộng kinh doanh các trụ sở.
- Ổn định biên chế, ổn định nhân sự các phòng chức năng, cải tiến công tác quản lý, kiểm tra chất lượng và tiếp tực bồi dưỡng cán bộ, nâng cao hơn nữa các nghiệp vụ chuyên môn cho nhân viên, tạo ra một nguồn lực để phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh của công ty.
- Tăng cường sự đoàn kết nhất trí cao của tập thể cán bộ công nhân viên, phát huy tinh thần dân chủ, sức sáng tạo, trí tuệ của người lao động, tạo nên sức mạnh thống nhất từ Ban Giám Đốc công ty đến người lao động cùng nhau đưa doanh nghiệp phát triển đi lên.
- Tiếp tục nâng cao hơn nữa về lợi nhuận và hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước, cũng như các chính sách ưu đãi cho cán bộ công nhân viên, xứng đáng là một công ty hoạt động trong một đô thị trọng tâm của đồng bằng
Chỉ tiêu 09/08 10/09 200 8 2009 2010 tiềnSố %( ) Số tiền ( %) A. Tài sản ngắn hạn 92.249 153.215 104.562 60.966 66,0 (48.653) (31,75) 1. Tiền và các khoản tương đương tiền
8.509 13.36
4 6.812 4.855 57,06 (6.552) (49,03)
2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - - - - 3. Các khoản phải thu ngắn hạn 74.24 5 102.138 33.276 27.893 37,57 (68.862) (67,42) 4. Hàng tồn kho 9.415 37.24 8 64.308 27.833 295,62 27.060 72,65 5. Tài sản ngắn hạn khác 80 465 166 385 481,2 5 (299) (64,30) B. Tài sản dài hạn 1.095 940 852 (155) (14,1 6) (88) (9,36) 1. Tài sản cố định 867 703 714 (164) (18,9 2) 11 1,56 2. Các khoản phải thu dài hạn - - - - 3. Tài sản dài hạn khác 228 237 138 9 3,95 (99) (41,77) Tổng cộng tài sản (A+B) 93.34 4 154.155 105.414 60.811 65,15 (48.741) (31,62)
Phăn tích tính hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
- Sắp xếp, điều chỉnh lại lao động các bộ phận tinh gọn, hiệu quả phù họp theo mô hình mới, cố gắng đua năng suất lao động lên từ bằng đến cao hơn năm 2008 với mức luơng cao hơn.
GVHD: Phạm Xuân Minh -34- SVTH: Lê Hồng Thắm
Phăn tích tính hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU Tư VÀ XÂY LẮP THÀNH PHỐ
CẰN THƠ
4.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
Phân tích bảng cân đối kế toán là xem xét nội dung và cục diện toàn cảnh Bảng 1: TÌNH HÌNH TÀI SẢN QUA BA NĂM (2008 - 2010)
ĐVT: Triệu đồng
GVHD: Phạm Xuân Minh - 3 5 - SVTH: Lê Hồng Thắm
Phăn tích tính hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
(Nguôn: Phòng Kê toán, Cty CP Đâu Tư Và Xây Lăp Cân Thơ)
Bảng 1 cho ta thấy tài sản của công ty qua ba năm có sự thay đổi mạnh về quy mô. Cụ thể, năm 2008 tổng tài sản đạt 93.344 triệu đồng, đến năm 2009 tổng tài sản đạt 154.155 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 60.811 triệu đồng tuơng ứng với tỷ lệ tăng là 65,15%. Điều này là do trong năm 2009, công ty đã nổ lực mở rộng quy mô kinh doanh, có những chính sách, biện pháp tích cực đối việc quản lý và sử dụng tài sản làm tăng năng lực sản xuất kinh doanh của công ty. Nhung đến năm 2010 quy mô tài sản không còn đuợc duy trì nhu cũ mà đã thu hẹp lại so với năm 2009. Tổng tài sản năm 2010 đạt 105.414 triệu đồng, giảm 48.741 triệu đồng tuơng ứng với tỷ lệ giảm là 31,62%. Nguyên nhân là do hai loại tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều giảm. Để biết rõ hom thực trạng tài chính ta tiến hành phân tích biến động cụ thể của từng khoản mục tài sản.
Tài sản ngắn hạn: năm 2008 đạt 92.249 triệu đồng, năm 2009 đạt 153.215 ❖
triệu đồng so với năm 2008 tăng 60.966 triệu đồng với tỷ lệ là 66,09%, trong đó hầu hết các loại tài sản ngắn hạn đều tăng. Năm 2010 tài sản ngắn hạn đạt 104.562 triệu đồng, giảm đi một luợng là 48.653 triệu đồng với tỷ lệ giảm tuơng ứng là 31,75%, vì chỉ có hàng tồn kho tăng lên còn các tài sản ngắn hạn khác đều giảm nhu:
o Tiền và các khoản tưomg đuơng tiền: năm 2009 đạt 13.364 triệu đồng so
với năm 2008 (đạt 8.509 triệu đồng) tăng 4.855 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 57,06%. Năm 2010 giảm với tỷ lệ 49,03% tuơng ứng với số tiền là 6.552 triệu
Phăn tích tính hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
đồng, giảm đi gần bằng phân nửa số tiền của năm 2009 chỉ đạt 6.812 triệu đồng. Tiền và các khoản tương đương tiền càng tăng chứng tỏ công ty rất linh hoạt trong việc thanh toán với đối tác kinh doanh, vì luôn có đủ tiền để sử dụng cho việc chi trả làm nâng cao uy tín của công ty. Như vậy, với lượng tiền tăng trong năm 2009 rất thuận lợi cho việc thanh toán của công ty, nhưng đến năm 2010 tiền của khoản mục này đã giảm xuống có thể công ty sử dụng tiền để chi trả tiền mua nguyên vật liệu, trả cho người lao động, nộp thuế...Mặc dù có giảm nhưng vẫn không ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty.
© Các khoản phải thu ngắn hạn: do công ty mở rộng các mối quan hệ kinh tế nên khoản này năm 2009 so với năm 2008 tăng 27.893 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 37,57%, như vậy công ty đã bị chiếm dụng vốn khá nhiều. Năm 2010 công ty đã thực hiện tốt công tác thu hồi các khoản nợ làm cho khoản vốn bị chiếm dụng giảm đi một cách nhanh chóng, nợ phải thu cuối kỳ bằng 33.276 triệu đồng, so với năm 2009 giảm 68.862 triệu đồng đạt tỷ lệ giảm là 67,42%, giảm bớt hiện tượng ứ đọng vốn trong khâu thanh toán, làm cho vệc sử dụng vốn có hiệu quả hơn.
© Hàng tồn kho: khoản này trong ba năm liên tục tăng. Cụ thể, hàng tồn kho năm 2009 tăng so với năm 2008 là 27.833 triệu đồng với số tương đối là 295,62%. Đó là sau khi cổ phàn hóa công ty thực hiện khá nhiều công trình xây dựng và nâng cấp một số cơ sở hạ tàng nên làm cho lượng hàng hóa tồn kho có xu hướng tăng, đồng thời một phần là do giá cả nguyên vật liệu xây dựng tăng đã làm cho giá trị hàng tồn kho tăng một cách nhanh chóng. Vì vậy hàng tồn kho năm 2010 đạt 64.308 triệu đồng hơn năm 2009 là 27.060 triệu đồng với tỷ lệ 72,65%. Hàng tồn kho tăng chủ yếu là do sự tăng lên của chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Trên thực tế, công ty đang thi công dở dang một số công trình vào cuối năm công trình chưa hoàn thành và nghiệm thu, trong quá trình thi công công ty luôn phải bỏ vốn để mua nguyên vật liệu và trang trải chi phí khác để đảm bảo tiến độ thi công. Vào thời điểm do chưa nghiệm thu được công trình nên tiền đọng lại các công trình nhiều.
2008 2009 2010 Số tiền % tiềnSố % A. Nợ phải trả 78.624 138.02 3 85.521 59.399 75,55 (52.502) (38,04) I. Nợ ngắn hạn 78.563 118.22 9 66.172 39.666 50,49 (51.851) (43,86) 1. Vay và nợ ngắn hạn 30.000 20.281 13.345 (9.71 9) (32,40) (6.846) (33,76) 2. Người mua trả tiền trước 24.904 62.754 43.589 37.8
50 151,98 (19.165) (30,54) 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 6.310 2.013 2.193 (4.29
7) (68,10) 180 8,94 4. Phải trả công nhân viên 1.576 1.777 1.889 201 12,75 112 6,30
5. Chi phí phải trả 135 141 313 6 4,44 172 121,99
6. Các khoản phải trả, phải nộp khác 15.281 30.155 4.225 14.8
74 97,34 (25.930) (85,99) 7. Quỹ khen thưởng phúc lợi 357 1.108 528 751 210,36 (580) (52,35)
II. Nợ dài hạn 61 19.794 19.349 19.7 33 323,49 (445) (2,25) B. Vốn chủ sở hữu 14.720 16.132 19.893 1.41 2 9,59 3.761 23,32 I. Vốn chủ sở hữu 14.720 16.132 19.893 1.41 2 9,59 3.761 23,32 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 12.330 12.330 12.330 0 0 0 0 2. Quỹ đầu tư phát triến 1.885 2.327 2.327 442 23,45 0 0
3. Quỹ dự phòng tài chính 482 787 787 305 63,28 0 0
4. Lợi nhuận chưa phân phối 23 688 4.449 665 2.891,
30 3.761 5.466,57 Tổng cộng nguồn vốn (A+B) 93.344 154.15
5 105.414 60.811 65,15 (48.741) (31,62)
Phăn tích tính hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
© Tài sản ngắn hạn khác: ở các năm qua cũng biến động không kém. Do công ty đầu tư vào nên khoản này năm 2009 đã tăng từ 80 triệu đồng lên 465 triệu đồng, chênh lệch số tiền là 385 triệu đồng với tỷ lệ là 481,25%. Năm 2010 giảm đi một lượng là 299 triệu đồng với tỷ lệ giảm 64,30%, đó là vì công ty không chú trọng cho đầu tư tài sản ngắn hạn, mà thực hiện công tác thu hồi tài sản ngắn hạn về làm cho khoản này giảm xuống.
Tài sản dài hạn: trong ba năm qua liên tục giảm, mặc dù công ty cũng có ❖
chi tiền để mua sắm cho tài sản dài hạn nhưng số lượng rất ít. Năm 2009 tổng tài sản dài hạn giảm đi 155 triệu đồng tương ứng với 14,16%. Đến năm 2010 tiếp tục giảm 88 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 9,36%, trong năm này TSCĐ hơn năm 2009 là 11 triệu đồng, ngược lại thì khoản tài sản dài hạn khác giảm đi 99 triệu đồng với tỷ lệ là 41,77%. Phần lớn tài sản được mua sắm là các thiết bị dụng cụ quản lý, công ty ít đầu tư vào máy móc, phương tiện vận tải, nhà xưởng... và giá trị hao mòn đã làm giảm nguyên giá của tài sản qua từng năm. Đó chính là nguyên nhân dẫn đến sự giảm này.
4.12. Phân tích tình hình nguồn vốn
Qua bảng 2 ta thấy nguồn vốn tăng lên trong năm 2009, sau đó giảm đi vào năm 2010. Năm 2009 tổng nợ phải trả của công ty là 138.023 triệu đồng, tăng 59.399 triệu đồng so với năm 2008 tương ứng 75,55%, trong đó nợ ngắn hạn tăng 39.666 triệu đồng và nợ dài hạn tăng 19.793 triệu đồng, VCSH tăng 1.412 triệu đồng vì thế nguồn vốn đã tăng lên rõ rệt. Năm 2010, nguồn vốn giảm xuống chủ yếu là nợ ngắn hạn đã tụt xuống rất mạnh, giảm đến 52.502 triệu đồng tương ứng với 38,04%.
GVHD: Phạm Xuân Minh - 3 8 - SVTH: Lê Hồng Thắm
Phân tích ũnh hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
Bảng 2: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN QUA 3 NĂM (2008 - 2010)
ĐVT: Triệu đồng
GVHD: Phạm Xuân Minh -39- SVTH: Lê Hồng Thắm
Phân tích ũnh hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
(Nguân: Phòng kê toán, Cty CP Đâu Tư Và Xây Lăp Cân Thơ)
Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
❖ Nợ phải trả
o Nợ ngắn hạn tăng năm 2009 chủ yếu là do khoản mục
người mua trả tiền
trước tăng, đây là số tiền ứng trước của khách hàng khi ký
kết hợp đồng. Năm
2009 đạt 62.754 triệu đồng tăng 37.850 triệu đồng tương
ứng tỷ lệ tăng 151,98%.
Đen năm 2010 giá trị lại giảm xuống còn 43.589 triệu đồng,
có lẽ trong năm
công ty nhận ít công trình thi công vì các công trình thi
công dở dang vẫn chưa
được nghiệm thu. Tuy nhiên nhìn vào giá trị của khoản này
có thể giúp cho công
ty chi trả các chi phí trong quá trình kinh doanh, đồng thời
trả được nợ trong
ngắn hạn vì thế vay và nợ ngắn hạn ba năm đã giảm xuống nhiều.
© Phải trả công nhân viên và quỹ khen thưởng phúc lợi
làn lượt tăng
12,75% và 210,36%, nguyên nhân là mức lương của nhân
viên được nâng cao vì
cán bộ nhân viên đã hoàn thành tốt nhiệm vụ làm cho hoạt
động kinh doanh ngày
càng hiệu quà hơn, dù sau khi cổ phần hóa công ty gặp
không ít khó khăn. Phải
trả công nhân viên và quỹ khen thường phúc lợi tăng nhằm
khuyến khích nhân
viên ngày càng cố gắng làm tốt hơn công việc của mình. © Biến động các khoản phải trả khác cũng ảnh hưởng
đến biến động nợ
ngắn hạn. Năm 2009 công ty không chi trả hết khoản này
2008 2009 2010 Số
tiền % tiềnSố % 1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 92.073 125.840 157.908 33.767 36,67 32.068 25,48 2. Giá vốn hàng bán 86.742 118.77
1 149.625 32.029 36,92 30.854 25,98 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 5.331 7.069 8.283 1.738 32,60 1.214 17,17 4. Doanh thu hoạt động tài chính 3.660 2.978 3.810 (682) (18,6
3) 832 27,94 5. Chi phí tài chúih 3.980 3.652 3.862 (328) (8,24
) 210 5,75 6. Chi phí quàn lý doanh nghiệp 2.428 2.855 3.778 427 17,59 923 32,33 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 2.583 3.540 4.453 957 37,05 913 25,79
8. Thu nhập khác 175 3 15 (172) (98,29) 12 400,00
9. Chi phí khác 11 13 3 2 18,18 (10) (76,92)
10. Lợi nhuận khác 164 (10) 12 (174) (106,08) 22 (220,00) 11. Tổng lợi nhuận trước thuế 2.747 3.530 4.465 783 28,50 935 26,49 12. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
phải nộp 769 441 703 (328) (42,65) 262 59,41
13. Lợi nhuận sau thuế 1.978 3.089 3.762 1.111 56,17 673 21,79
Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
triệu đồng tuơng đương với 2.891,30% so với năm 2008.
Năm 2010 tăng 3.761
triệu đồng với tỷ lệ tăng là 546,66%. Quỹ đàu tư phát triển
và quỹ dự phòng tài
chính cũng được bổ sung góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.
4.2. Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả
hoạt động kinh
doanh
Bảng kết quả hoạt động kính doanh là một trong những
báo cáo nằm ừong
GVHD: Phạm Xuân Minh -42- SVTH: Lê Hồng Thẳm
Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
Bảng 3: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM (2008 - 2010)
ĐVT: Triệu đồng
GVHD: Phạm Xuân Minh -43- SVTH: Lê Hằng Thẳm
Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
(Nguôn: Phòng kê toán, Cty CPĐâu Tư VàXăyLăp Cân Thơ)
Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPĐTXL TP cần Thơ
Qua số liệu tính toán ờ bàng 3 nhìn chung việc kinh
doanh của công ty là có
hiệu quà với doanh thu năm sau tăng cao hon năm truớc. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2009
❖
tăng 957 triệu đồng với
tỷ lệ 37,05% so với năm 2008. Năm 2010 lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh đạt
4.453 triệu đồng tăng 913 triệu đồng với tỷ lệ 25,79% là do
ảnh hưởng của những
nhân tố sau:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đều
tăng qua các năm.
Cụ thể năm 2008 đạt 92.073 triệu đồng, năm 2009 đạt
125.840 tiêu đồng tăng
33.767 triệu đồng tương ứng 36,67%, năm 2010 đạt 157.908
triệu đồng tăng
32.068 triệu đồng tương ứng 25,48%. Tuy trị giá vốn hàng
bán cũng tăng liên
tục, điều đó càng chứng tỏ rằng công ty không ngừng tăng
số sản phẩm cung cấp,
công ty đã nổ lực đẩy mạnh khâu bán hàng, giảm giá hàng
bán thu hút khách
hàng để tăng doanh thu.
Mặc dù qua 3 năm công ty không có hoạt động đầu tư
lớn vào các khoản
đàu tư tài chính, nguồn thu chủ yếu từ hoạt động tài chính
của công ty là lãi tiền
gởi và lãi tiền cho vay, nhung lợi nhuận tài chính đã góp
phần làm kết quả kinh
doanh của công ty thêm khả quan. Doanh thu từ hoạt động
tài chính năm 2009
nhìn chung là do sau khi cổ phần hóa công ty sắp xếp lại bộ
máy cũng như quá
trình hoạt động bình thường, đầu tư cho các thiết bị văn
phòng, tài sản dùng cho
công tác quản lý trong doanh nghiệp, và đầu tư cho nhân
viên tham gia những
khóa học ngắn hạn, tăng lương cho nhân viên quản lý. Lợi nhuận từ hoạt động khác là khoản chênh lệch từ
❖
thu nhập khác và chi
phí khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu
là từ thanh lý tài sản.
Lợi nhuận từ hoạt động này không ổn định, năm 2008 đạt
164 triệu đồng. Đen
năm 2009 thu nhập khác rất ít thậm chí không bù được lỗ
do chi phí khác tăng
lên, lỗ từ hoạt động này mang lại là 10 triệu đồng, giảm 174
triệu đồng tương
ứng tỷ lệ giảm 106,08%. Ngược lại năm 2010 thì chi phí Triệu đồng 5.000 4.000 3.000 2.000 1,000 0 -1,000 2008 2009 2010 □ Lợi nhuận từ hoạt động kinh □ Lợi nhuận sau thuế
HÌNH 4: LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2008 - 2010)