II. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh
5. Tổ chức hạch toỏn thanh toỏn với khỏch hàng
CHỨNG TỪ Phiếu thu/chi Giấy bỏo nợ/cú Sổ chi tiết TK 111,112 Bảng kờ số 1, 2, 3 Nhật kớ chứng từ số 1, 2, 3 Sổ Cỏi TK 111, 112, 113… Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, TGNH
Chứng từ sử dụng: Hoỏ đơn GTGT; cỏc chứng từ thanh toỏn (phiếu thu hoặc
giấy bỏo Cú)…
Cỏc loại sổ sỏch sử dụng:
* Sổ chi tiết: Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua
* Sổ tổng hợp: Bảng kờ số 11, NK- CT số 8, sổ Cỏi TK 131
Quy trỡnh ghi sổ :
Sơ đồ 13: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn thanh toỏn với người mua
Giải thớch quy trỡnh:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc ( hoỏ đơn bỏn hàng, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy bỏo Cú…kế toỏn cụng nợ tiến hành ghi sổ chi tiết TK 131.Cuối thỏng, kế toỏn cụng nợ căn cứ vào số liệu trờn cỏc sổ chi tiết TK 131 để lập bảng tổng hợp chi tiết, sau đú tiến hành đối chiếu, khớp đỳng số liệu với sổ Cỏi TK 131. Định kỳ 7 ngày, kế toỏn vào bảng kờ số 11 và NKCT số 8. Cuối thỏng, kế toỏn vào sổ Cỏi TK 131, tiến hành khoỏ sổ tớnh ra cỏc PS Nợ,
Bảng kờ số 11 Sổ Cỏi TK 131 Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn Hoỏ đơn bỏn hàng, chứng từ thanh toỏn NK- CT số 8
Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (TK 131)
PS Cú và số dư cuối thỏng. Căn cứ vào số liệu trờn bảng kờ số 11, NKCT số 8 và sổ Cỏi TK 131 để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
6. Tổ chức hạch toỏn thanh toỏn với người bỏn.
Chứng từ sử dụng: Hoỏ đơn mua hàng, phiếu NK, phiếu chi, giấy bỏo Nợ của
Ngừn hàng,biờn bản giao nhận TSCĐ.
Quy trỡnh luõn chuyển phiếu NK:
- Người giao hàng đề nghị nhập kho sản phẩm, vật tư, hàng hoỏ
- Ban kiểm nghiệm tiến hành kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ về quy cỏch, số lượng, chất lượng và lập biờn bản kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ.
- Phũng cung ứng (kho) lập phiếu nhập kho
- Phụ trỏch phũng cung ứng ( phụ trỏch phũng kho) ký phiếu nhập kho
- Thủ kho nhập số hàng, ghi số thực nhập, ký vào phiếu nhập kho và ghi thẻ kho rồi chuyển phiếu nhập kho cho kế toỏn vật tư.
- Kế toỏn vật tư tiến hành kiểm tra, ghi đơn giỏ, tớnh thành tiền, ghi sổ và lưu trữ
Cú thể thấy khỏi quỏt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 14: Quy trỡnh luõn chuyển phiếu nhập kho
Cỏc loại sổ sỏch sử dụng:
* Sổ chi tiết: sổ chi tiết TK 331 Người giao hàng Ban kiểm nghiệm Cỏn bộ phũng cung ứng ứng Phụ trỏch phũng cung ứng Thủ kho Kế toỏn mua hàng Chứng từ liờn quan Lập biờn bản kiểm nghiệm Lập phiếu
nhập kho Kiểm tra, ký phiếu nhập kho
Nhập kho
Ghi sổ, bảo quản
* Sổ tổng hợp: NKCT số 5, sổ Cỏi TK 331
Quy trỡnh ghi sổ:
Sơ đồ 15: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn thanh toỏn với người bỏn.
Giải thớch quy trỡnh:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc ( hoỏ đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu chi, giấy bỏo Nợ của ngừn hàng…kế toỏn cụng nợ tiến hành ghi sổ chi tiết TK 331để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với từng người bỏn. Định kỳ 7 ngày, kế toỏn vào NKCT số 5. Cuối thỏng, kế toỏn vào sổ Cỏi TK 331, tiến hành khoỏ sổ tớnh ra cỏc PS Nợ, PS Cú và số dư cuối thỏng. Căn cứ vào số liệu trờn NKCT số 5 và sổ Cỏi TK 331 để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Hoỏ đơn mua hàng, chứng từ thanh toỏn, phiếu nhập kho
Sổ chi tiết TK 331 NKCT số 5 Sổ Cỏi TK 331 Bỏo cỏo kế toỏn
Phần IV-Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tổ chức kế toỏn tại cụng ty Cổ phần Hoỏ dầu Petrolimex.
Với trờn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dầu mỡ nhờn, Cụng ty Cổ phần Hoỏ dầu Petrolimex đó nỗ lực đi lờn và trở thành một trong những doanh nghiệp dẫn đầu trong toàn ngành. Ngoài việc đỏp ứng nhu cầu tiờu dựng trong nước, cụng ty đó mở rộng thị trường tiờu thụ sang một số nước trong khu vực như: Trung Quốc, Singapo, Philippin, Lào…Bờn cạnh đú sản phẩm của cụng ty cũn cú khả năng cạnh tranh với cỏc sản phẩm khỏc của nước ngoài cú mặt trờn thị trường Việt Nam như Vilube, Catrol, Mobil, Essco…Từ nguồn vốn ban đầu là 52,5 tỷ, đến nay đó lờn tới 250 tỷ đồng, cựng với một hệ thống mạng lưới kinh doanh trải rộng khắp cả nước, PLC đang ngày càng vươn lờn khẳng định vị thế của mỡnh trờn thị trường trong nước và quốc tế.
Qua thời gian được thực tập tại cụng ty Cổ phần Hoỏ dầu Petrolimex, em xin cú vài nhận xột về cụng ty như sau: