2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển.
- Tờn đầy đủ: Cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn Toàn Mỹ
- Địa chỉ: Km 19 Quốc lộ 10, Xó Kiền Bỏi, huyện Thủy Nguyờn, HP - Tel: 0313.645.636
- Fax: 0313.645.634
- Ngƣời đại diện theo phỏp luật: Nguyễn Sỹ Tỡnh - Mó số thuế: 0200.160.843
- TK : 21.052.11.000.247 tại ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn huyện Thuỷ Nguyờn- thành phố Hải phũng.
- Cụng ty TNHH Toàn Mỹ (tờn tiếng Anh là Toàn Mỹ Company co.,ltd) là một doanh nghiệp tƣ nhõn hoạt động trong lĩnh vực xõy lắp theo mụ hỡnh độc lập. Đƣợc thành lập từ năm 1997 trải qua hơn 15 năm hỡnh thành và phỏt triển, Cụng ty đó dần dần khẳng định vị thế của mỡnh trong lĩnh vực xõy lắp và cú đƣợc uy tớn lớn trờn thị trƣờng.
- Cụng ty TNHH Toàn Mỹ đƣợc thành lập ngày 25/03/1997. Trụ sở chớnh của Cụng ty đặt tại Km 19 Quốc lộ 10, Xó Kiền Bỏi – huyện Thuỷ Nguyờn – TP Hải Phũng, với địa bàn hoạt động trờn phạm vi cả nƣớc nhƣng chủ yếu vẫn là cỏc tỉnh, thành phố khu vực phớa Bắc.
- Cụng ty TNHH Toàn Mỹ cú tƣ cỏch phỏp nhõn theo phỏp luật Việt Nam thực hiện chế độ hạch toỏn độc lập, cú con dấu riờng, đƣợc mở tài khoản tại Ngõn hàng theo quy định của phỏp luật, đƣợc tổ chức và hoạt động theo điều lệ cụng ty và luật Doanh nghiệp, đƣợc đăng ký kinh doanh theo luật định.
- Cụng ty TNHH Toàn Mỹ hoạt động sản xuất kinh doanh trong cỏc lĩnh vực sau:
o Hoàn thiện,trang trớ nội ngoại thất,thiết kế xõy dựng vƣờn hoa cõy cảnh.
o Xõy dựng cỏc trạm biến thế và cỏc đƣờng dõy trung, cao thế, hạ thế.
o Khai thỏc kinh doanh và cỏc vật liệu xõy dựng: cỏt, đỏ, bờtụng thƣơng phẩm.
o Hợp tỏc liờn doanh với cỏc đơn vị trong và ngoài nƣớc trờn cỏc lĩnh vực cụng nghệ xõy dựng và thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dựng.
o Sản phẩm của Cụng ty rất đa dạng, những sản phẩm này mang tớnh chất của cỏc sản phẩm xõy lắp. Đú là những cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh cú quy mụ vừa và lớn, mang tớnh đơn chiếc, vừa đỏp ứng cỏc yờu cầu về kỹ thuật vừa đỏp ứng cỏc tiờu chuẩn về mỹ thuật; cú thời gian xõy dựng, sử dụng lõu dài, vốn đầu tƣ lớn. Tớnh chất hàng húa của sản phẩm xõy lắp khụng thể hiện rừ (vỡ đó quy định giỏ cả từ trƣớc khi xõy dựng thụng qua hợp đồng giao nhận thầu).Hoạt động xõy lắp thƣờng tiến hành ngoài trời nờn tiến độ, chất lƣợng cụng trỡnh đụi khi phụ thuộc vào thời tiết. Cụng ty cú nhiều nhúm sản phẩm xõy dựng khỏc nhau nhƣ:
o Cụng trỡnh dõn dụng, cụng nghiệp
o Cụng trỡnh hạ tầng kỹ thuật, khu cụng nghiệp
o Cụng trỡnh giao thụng, cầu đƣờng
o Cụng trỡnh thủy lợi, kờnh mƣơng, đờ kố, trạm bơm
o Kinh doanh xăng dầu
o Dịch vụ kinh doanh sửa chữa ụtụ
2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lớ và tổ chức sản xuất của cụng ty.
Để phự hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yờu cầu quản lý, Cụng ty TNHH Toàn Mỹ tổ chức quản lý theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng. Với cơ cấu này, cỏc phũng ban chức năng cú nhiệm vụ tham mƣu cho Giỏm đốc, vừa phỏt huy đƣợc năng lực chuyờn mụn của cỏc phũng ban chức năng, vừa đảm bảo quyền chỉ huy, điều hành của Giỏm đốc, cỏc Phú Giỏm đốc. Bộ mỏy quản lý của Cụng ty đƣợc tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức bộ mỏy quản lý cụng ty
+ Giỏm đốc Cụng ty cú vị trớ và thẩm quyền cao nhất Cụng ty, chịu trỏch nhiệm lónh đạo và điều hành mọi hoạt động của Cụng ty. Giỏm đốc Cụng ty chịu trỏch nhiệm trƣớc phỏp luật. Giỏm đốc Cụng ty cú trỏch nhiệm quản lý tài chớnh của Cụng ty, đảm bảo sử dụng hiệu quả và phỏt triển nguồn vốn.
+ Cỏc Phú Giỏm đốc: Do Giỏm đốc bổ nhiệm và đƣợc Giỏm đốc phõn cụng quyết định những cụng việc của Cụng ty, thay mặt Giỏm đốc điều hành sản xuất kinh doanh khi Giỏm đốc đi vắng, trực tiếp phụ trỏch cỏc mảng cụng việc cụ thể, chịu trỏch nhiệm trƣớc phỏp luật và Giỏm đốc, về nhiệm vụ đƣợc phõn cụng, ủy quyền. Hiện nay Cụng ty cú 3 Phú Giỏm đốc gồm Phú Giỏm đốc Kỹ thuật thi cụng và 2 Phú Giỏm đốc Phụ trỏch Khu vực.
+ Phũng Kế hoạch đầu tƣ: Lập kế hoạch đầu tƣ của Cụng ty, thẩm định dự
Giỏm đốc Cụng ty PhúGiỏm đốc Kỹ thuật thi cụng Phú Giỏm đốc Phụ trỏch khu vực 1 Phú Giỏm đốc Phụ trỏch khu vực 2 Phũng Kế hoạch Đầu tƣ Phũng Tài chớnh kế toỏn Phũng Tổ chức hành chớnh Phũng Quản lý thi cụng Phũng Kinh tế thị trƣờng
quản lý vốn và tài sản, hạch toỏn sản xuất kinh doanh, tổng hợp, phõn tớch, đỏnh giỏ kết quả hoạt động tài chớnh hàng năm. Đề xuất với lónh đạo Cụng ty những giải phỏp nõng cao hiệu quả kinh tế của Cụng ty.
+ Phũng Tổ chức hành chớnh: Cú nhiệm vụ tổ chức, tuyển chọn lao động, phõn cụng lao động, sắp xếp điều phối lao động, phụ trỏch cụng tỏc hành chớnh, hỡnh thành cỏc chứng từ về lao động tiền lƣơng, cỏc khoản phỳc lợi khỏc theo chế độ quy định.
+ Phũng Quản lý thi cụng: Quản lý kỹ thuật, mỹ thuật, tiến độ thi cụng, quản lý chất lƣợng cụng trỡnh, tổng kết kinh nghiệm trong quỏ trỡnh xõy lắp, quản lý hƣớng dẫn cỏc biện phỏp về an toàn lao động.
+ Phũng Kinh tế thị trƣờng: Nghiờn cứu thị trƣờng, xõy dựng và tham mƣu cho Giỏm đốc cỏc phƣơng ỏn tiếp cận thị trƣờng.
+ Cỏc đội xõy dựng: Bao gồm cỏc đội trƣởng, nhõn viờn kỹ thuật, nhõn viờn kinh tế và cụng nhõn trực tiếp xõy lắp, thực hiện thi cụng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh theo hỡnh thức nhận khoỏn từ Cụng ty, khụng tổ chức bộ mỏy kế toỏn riờng. Định kỳ đội xõy dựng sẽ nộp về Cụng ty cỏc khoản phụ phớ quản lý Cụng ty (thu cơ chế) tớnh theo tỷ lệ phần trăm trờn tổng giỏ trị sản lƣợng thực hiện.
2.1.3 Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty. 2.1.3.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty.
Kế toỏn trƣởng
Thủ quỹ Kế toỏn kho
quan hệ tài chớnh với cơ quan thuế, kiểm toỏn, lập cỏc bảng biểu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty, đồng thời là kế toỏn lƣơng và tài sản cố định.
+ Thƣờng xuyờn tham mƣu giỳp việc cho giỏm đốc thấy rừ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mỡnh, từ đú đề ra biện phỏp xử lý.
- Thủ qũy: giữ tiền; nhập xuất tiền theo giấy tờ hợp lệ của cơ quan (phiếu chi, phiếu thu); Lập sổ quỹ tiền mặt.
- Kế toỏn bỏn hàng: chịu trỏch nhiệm về hàng húa đƣợc bỏn ra. Tổng hợp doanh thu và giỏ thành bỏo cỏo cho kế toỏn trƣởng để làm kờ khai thuế và xỏc định kết quả kinh doanh trong cụng ty.
- Kế toỏn kho: theo dừi sự biến động tăng giảm về nguyờn vật liệu, hàng húa và cỏc sản phẩm trong cụng ty.
2.1.3.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toỏn.
Cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn Toàn Mĩ ỏp dụng chế độ kế toỏn theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 14 thỏng 9 năm 2006 của Bộ trƣởng Bộ tài chớnh.
Về hệ thống tài khoản kế toỏn, cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo danh mục tài khoản tại quyết định số 48/2006/QĐ – BTC. Một số tài khoản cấp 2 và cấp 3 đƣợc mở chi tiết thờm so với danh mục tài khoản cho phự hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh của cụng ty.
Về hệ thống bỏo cỏo tài chớnh, phũng kế toỏn cụng ty lập bỏo cỏo tài chớnh định kỡ theo kỡ kế toỏn năm. Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn. Mẫu số B 01 – DNN - Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DNN - Bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DNN - Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. Mẫu số B 09 – DNN
Về tổ chức chứng từ kế toỏn, cụng ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toỏn theo quy định của Bộ tài chớnh. Cỏc chứng từ, húa đơn phỏt sinh tại cỏc bộ phận, phũng ban của cụng ty đƣợc tập hợp lại và chuyển về phũng kế toỏn của cụng ty. Phũng kế toỏn của cụng ty cú nhiệm vụ quản lớ mọi chứng từ và húa đơn này. Việc tổ chức chứng từ kế toỏn đƣợc cụng ty thực hiện đỳng theo chế độ quy
Theo hỡnh thức này, sổ sỏch kế toỏn tại cụng ty gồm: - Sổ nhật kớ chung.
- Sổ cỏi cỏc tài khoản.
- Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
Cỏc phương phỏp kế toỏn cụng ty sử dụng:
- Phƣơng phỏp khấu hao tài sản cố định: phƣơng phỏp đƣờng thẳng . - Phƣơng phỏp tớnh giỏ hàng xuất kho: bỡnh quõn gia quyền cả kỡ. - Phƣơng phỏp tớnh thuế GTGT: phƣơng phỏp khấu trừ .
- Phƣơng phỏp kế toỏn hàng tồn kho: phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn.
Dƣới đõy là sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tại cụng ty:
Sơ đồ 2.3 : Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật kớ chung tại cụng ty.
Chứng từ kế toỏn
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
SỔ CÁI
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra đƣợc dựng làm căn cứ ghi sổ, kế toỏn ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật kớ chung, đồng thời ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan. Cuối ngày, căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ nhật kớ chung, kế toỏn vào sổ cỏi cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp.
Cuối kỡ, kế toỏn sẽ cộng số liệu trờn sổ cỏi , lập bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu đỳng số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết đƣợc lập từ cỏc sổ, thẻ chi tiết; bảng cõn đối số phỏt sinh đƣợc dựng để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn sổ nhật kớ chung cựng kỡ.
2.2 Thực trạng tổ chức kế toỏn tài sản cố định tại cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn Toàn Mĩ.