1.2.4.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT, Giấy báo nợ, Phiếu chi
- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định - Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội - Các chứng từ khác có liên quan
1.2.4.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
Kết cấu tài khoản 642 Bên Nợ
- Chi phí quản lý kinh doanh thực tế phát sinh trong kỳ;
- Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trƣớc chƣa sử dụng hết); - Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
Bên Có
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trƣớc chƣa sử dụng hết);
- Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 642 không có số dư cuối kỳ.
1.2.4.3 Phương pháp hạch toán
- Phƣơng pháp hạch toán chi phí kinh doanh đƣợc khái quát qua sơ đồ 1.5
Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp
Sơ đồ 1.5: sơ đồ hạch toán chi phí quản lý kinh doanh
TK642 TK111,112,152,153…
TK334,338
TK352
Thành phẩm sản xuất ra tiêu thụ Các khoản thu giảm chi
phải thu khó đòi Trích lập dự phòng phải trả K/c chi phí quản lý kinh doanh Hoàn nhập dự phòng TK111,112,138 TK911
Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bẳng tiền khác
đầu vào
Trích lập dự phòng giảm giá HTK
TK1592
Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi
TK133
Chi phí tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
TK214
Chi phí khấu hao tài sản cố định
TK142,242,335,352… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí phân bổ, chi phí trích trƣớc chi phí bảo hành
TK352
TK111,112,141,331
TK133
Thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ
Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp