IV. Tổ chức kế toán tại công ty Đá Quý Việt Nhật:
4. Sổ sách kế toán:
Do qui mô kinh doanh không lớn, loại hình kinh doanh chủ yếu dựa vào tay nghề của công nhân nên khá thủ công và do công ty là công ty liên doanh, chính vì vậy công ty Đá Quý Việt Nhật đã sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung.
Với hình thức sổ này công ty đã mở các loại sổ sau:
Sổ nhật ký chung:
Dùng để phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty theo trình tự thời gian.
Sổ nhật ký chuyên dùng:
Được mở tại công ty là: Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng, Nhật ký thu tiền mặt VND, Nhật ký thu tiền gửi ngân hàng VND, Nhật ký chi tiền mặt VND, Nhật ký chi tiền gửi ngân hàngVND và các Nhật ký thu, chi tương ứng ngoại tệ.
Các nhật ký này thực chất là bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại nhằm tổng hợp các nghiệp vụ cùng loại để định kỳ lập định khoản kế toán ghi sổ cái.
Được mở cho các loại tài khoản cấp I để cuối kỳ tổng hợp lên bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính.
Sổ chi tiết:
Được mở cho tất cả các tài khoản cấp I cần theo dõi chi tiết nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý kinh tế tài chính nội bộ tại công ty.
Số lượng sổ chi tiết rất nhiều như: sổ chi tiết tài sản cố định, sổ chi tiết vật tư, hàng hoá tồn kho, sổ chi tiết công nợ.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Bảng tổng hợp CT Nhật ký chuyên dùng Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ kế toán chi Sổ cái các Tài Bảng tổng hợp Bảng cân đối TK Báo cáo tài CT gốc
Trình tự ghi sổ kế toán:
Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán đã kiểm tra để định khoản nghiệp vụ đó ghi vào sổ nhật ký chung, nhật ký chuyên dùng, sổ quỹ, sổ kế toán chi tiết.
Những chứng từ kế toán liên quan đến tiền mặt thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển sổ quỹ kèm chứng từ thu chi tiền mặt cho kế toán tổng hợp số liệu từ sổ quỹ đựoc lập định khoản và ghi sổ quỹ. Sau đó ghi vào nhật ký chung, hàng ngày và định kỳ kế toán tổng hợp số liệu và ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan.
Những chứng từ gốc cũng được ghi hàng ngày vào sổ chi tiết như tài khoản 311...(do yêu cầu quản lý chi tiết của đơn vị).
Cuối tháng (cuối quý, cuối năm) cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối tài khoản. Sau đó kiểm tra đối chiếu số liệu ở các bảng tổng hợp chi tiết với số liệu ở sổ cái cho từng tài khoản và kiểm tra đối chiếu số liệu ở nhật ký quỹ tài khoản tiền mặt ở bảng cân đối tài khoản tiền mặt ở bảng cân đối tài khoản với số liệu ở sổ quỹ của thủ quỹ.
Sau khi đối chiếu đảm bảo số liệu phù hợp, căn cứ số liệu ở bảng cân đối tài khoản và các bảng chi tiết số liệu phát sinh lập báo cáo tài chính .