1. Hệ thống chứng từ về xuất dùng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (phiếu xuất kho, bao hỏng, biên bản kiểm, phân bổ dụng cụ công cụ. xuất kho, bao hỏng, biên bản kiểm, phân bổ dụng cụ công cụ.
- Hệ thống chứng từ về chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương được lập tại bộ phận kế toán lương.
- Hệ thống chứng từ về phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ.
- Hệ thống chứng từ về chi dùng vốn bằng tiền được trực tiếp chi cho sản xuất kinh doanh như phiếu chi, phiếu thu, phiếu báo nợ. V.v...
Các chứng từ này được chuyển về bộ phận kế toán Công ty để kiểm tra phân loại và ghi sổ cho các đối tượng hạch toán chi phí và tính giá thành.
2. Hệ thống tài khoản.
- Công ty sử dụng các tài khoản sau trong bảng.
+1111,1112,1121,1122,131,1331,136,138,141,142,144,152,153,1541. + 211,2141,2143,221,2411,2412,2413 + 311,3331,3341,3342,336,338,342 + 411,415,4211,4212,4311,4312,4313,441 +621,622,6231,6232,6233,6234,6237,6238,6271,6272,6273,6274,6278,632,642.+ 711,712 + 811,821 + 911
- Loại tài khoản ngoài bảng: 001,002,007,009. -Hệ thống sổ kế toán. + Công ty áp dụng một số hình thức chứng từ ghi sổ. + Các loại sử dụng; - sổ Kế toán tổng hợp - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Sổ kế toán chi tiết được mở cho các tài khoản.
111, 112, 131, 141, 154, 621, 622, 627, 631, 641, 642,511 + Trình tự ghi sổ.
Hàng ngày kế toán công trình tập hợp ghi các nhiệm vụ phát sinh hàng ngày như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho và vào các sổ chi tiết các tài khoản có liên
quan. Cuối tháng lên bảng khách sạnê và gửi về phòng tài vụ. Căn cứ vào chứng từ do công trình gửi về kế toán Công ty kiểm tra thích hợp của chứng từ ghi số một lần cho từng công trình sau đó lên sổ đăng ký chứng tù ghi sổ, vào sổ cái các tài khoản. Tinh ra tổng số phát sinh nợ, tổng phát sinh có của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đôi chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lạp các báo cáo tài chính. Trình tự ghi sổ kế toán được thể hiện qua sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ kế toán
theo hình thức chứng từ ghi sổ - Hệ thống báo cáo của công ty
Cuối năm căn cứ vào số liệu tổng hợp được trên sổ kế toán, kế toán tiến hành lập báo cáo tài chính. Hệ thống báo cáo của công ty bao gồm:
Bảng cân đôi kế toán (mẫu B01 - DN)
Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu B09- DN)
Thời gian lập báo cáo theo năm. Hàng quý có các báo cáo sơ bộ. Báo cáo tài chính được lập chính xác sẽ là căn cứ để phân tích kinh tế. Đánh gía tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh phục vụ công tác quản lý của đơn vị phục vụ yêu cầu của cơ quản lý cấp trên và nhà nước.