Hệ thống báo cáo tài chính của công ty cổ phần xây lắp và vật t xây dựng 8 theo mẫu quy định tại QĐ/ CĐKT – BTC của bộ tài chính bao gồm:
1. Bảng cân đối kế toán
2. Báo cáo kết quả kinh doanh 3. Báo cáo luân chuyển tiền tệ
Các báo cáo này đợc lập theo quý và nộp lên cơ quan quản lý Nhà nớc theo quy định gồm: Sở xây dựng, cục quản lý vốn và tài sản nhà nớc tại doanh nghiệp, cục thuế Hà Nội, cục thống kê, ngân hàng (nếu ngân hàng có yêu cầu).
2.3 Đặc điểm tổ chức một phần số phần hành kế toán chủ yếu của công ty cổ phần xây lắp và vật t xây dựng 8. Sổ chi tiết vật tư, tài sản, công nợ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ tài khoản trên máy vi tính
Đối chiếu chi tiết các tài khoản Các báo cáo tài chính Sổ cái Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối tài khoản
2.3.1phần hành về kế toán tiền lơng của Công ty:
Kế toán tiền lơng với nhiệm vụ tâph hợp và phân bổ tiền luơng, tiền công thực tế phải trả( gồm tiềm lơng và các khoản phụ cấp),BHXH, BHYT, và KPCĐ phải trích nộp trong tháng cho các đối tợng sử dụng.
- Tk sử dụng:
+ TK 334 : phải trả ngời lao động . +TK 3341: phải trả công nhân viên . + TK 3348:phải trả cho lao động lhác +TK338:Phải trả ,phải nộp khác TK3382: KPCĐ:
TK3383:BHXH: TK3384:BHYT:
Ngoài ra trong quá trình hạch toán còn dùng một số tài khoản liên quan nh: 111 ,112 ,138...
- Chứng từ sử dụng: + Bảng chấm công
+ Bảng chấm công làm thêm giờ + Bảng thanh toán tiền lơng ; +Bảng thanh toán tiền thởng ;
+ Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ; + Bảng kê trích nộp các khoản theo lơng ; + Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội; + Sổ NKC ;
+ Sổ chi tiệt và sổ cái các TK 334,3382,3383,3384 - Quy trình hạch toán tiền lơng nh sau :
Bảng thanh toỏn tiền lương, tiền thưởng, tiền làm thờm giờ,…
Hoàn ứng chứng từ
Sổ nhật ký chung Sổ kế toỏn chi tiết TK 334, 338
Sổ cỏi TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đối số phỏt sinh
2.3.2 phần hành kế toán TSCĐ :
Kế toán TSCĐ để theo dõi tình hình biến động về số lợng, chất lựơng và giá trị của TSCĐ, giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng, thanh lý va sữa chữa lớn TSCĐ - TK sữ dụng : + TK 211: TSCĐHH + TK 214: HMTSCĐHH -Chứng từ sử dụng: + Thẻ tài sản cố định
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định + Biên bản thanh lý tài sản cố định +Lệnh điều chuyển tài sản cố định
+Biên bản kiểm kê tài sản cố định đang sử dụng + Bảng tính khấu hao TSCĐ tháng, quý, năm:
+ Bảng tính, phân bổ lãi vay và trích trớc chi phí sũa chữa TSCĐ: + Bảng thuyết minh TSCĐ quý, năm:
+Sổ nhật ký chung :
+Sổ chi tiết TK TSCĐ hữu hình: +Sổ cái TK TSCĐ hữu hình:
phần III: - Đánh giá Thực Trạng Hạch Toán Kế Toán Tại Công ty cổ phần xây lắp và vật t xây dựng 8
3.1.Đánh giá và Nhận xét về công tác hạch toán kế toán của công ty