Hiện nay, công ty sử dụng hai loại mẫu chứng từ là chứng từ bắt buộc và chứng từ hớng dẫn. Danh mục các loại chứng từ mà công ty Cổ phần In Tuấn Vinh sử dụng gồm có:
Các loại chứng từ bắt buộc:
• Phiếu thu 01-TT • Phiếu chi 02-TT • Biên lai thu tiền • Hóa đơn GTGT • ………..
Các loại chứng từ hớng dẫn :
• Bảng chấm công : 01a-LĐTL
• Bảng thanh toán tiền lơng: 02-LĐTL • Biên bản giao nhận hàng hóa
• Phiếu xuất kho
• Giấy đề nghị thanh toán • ……..
2.1.6.5.Các loại sổ mà công ty sử dụng
+ Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ nhật ký, sổ cái… + Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết,…
2.1.6.6.Các loại báo cáo kế toán
Báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm gửi cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính gồm:
+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)
+ Phụ biểu – Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DN gửi cho cơ quan thuế)
2.2. Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần in tuấn vinh.
2.2.1. Đặc điểm hàng hóa trong Công ty cổ phần in Tuấn Vinh
Bất kỳ một doanh nghiệp nào, cũng đều mong muốn bán đợc nhiều hàng hoá. Thực hiện tốt công tác bán hàng doanh nghiệp mới có điều kiện trang trải bù đắp chi phí quản lý doanh nghiệp, tăng tốc luân chuyển vốn, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên. Ngợc lại nếu bán hàng kém sẽ ảnh hởng xấu đến hoạt động kinh doanh. Hàng hóa không bán đợc ảnh hởng đến tình hình tài chính, thu hẹp thị trờng và khả năng cạnh tranh, vốn kinh doanh bị ứ đọng gây tình trạng phá sản.
Hàng hóa kinh doanh của Công ty cổ phần In Tuấn Vinh là các sản phẩm về in ấn và gia công sau in:
TỜ RƠI, TỜ GẤP
CATALOGUE
SV: Phạm Thị Huyền Trang Luận văn tốt nghiệp
2.2.2. Các phơng thức bán hàng tại Công ty cổ phần in Tuấn Vinh
Công ty cổ phần in Tuấn Vinh có nhiệm vụ quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, phải tự trang trải về tài chính, đảm bảo kinh doanh có lãi. Nắm bất khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng của thị trờng để đa ra các biện pháp kinh doanh có hiệu quả cao nhất, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa. Chấp hành và thực hiện đầy đủ chế độ, chính sách pháp luật của Nhà nớc về hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của công ty và ngời lao động.
Công ty cổ phần in Tuấn Vinh thuộc loại hình doanh nghiệp thơng mại. Công việc kinh doanh chủ yếu là cung cấp các sản phẩm hàng hoá về lĩnh vực in ấn.
Do đặc điểm của doanh nghiệp, khi có khách hàng đặt hàng, doanh nghiệp mới liên hệ với các nhà cung cấp và tiến hành nhập đầu vào.Do đó, để đẩy mạnh kinh doanh, doanh nghiệp cần đẩy mạnh việc quảng cáo thơng hiệu sản phẩm dịch vụ, đẩy mạnh việc biết đến bởi những ngời tiêu dùng. Ngoài việc
POSTER
TIấU ĐỀ THƯ
quảng cáo trên các phơng tiện truyền thông, thì việc tạo lập uy tín tới ngời tiêu dùng bằng việc cung cấp các sản phẩm, dịch vụ tốt là một trong các cách hữu hiệu nhất đa thơng hiệu của công ty ngày một đi xa hơn.
Có hai hình thức bán hàng trong công ty:
- Bán buôn:. Những đối tợng bán buôn thờng là các doanh nghiệp, công ty trong lĩnh vực kinh doanh các mặt hàng sổ sách, phong bì, kẹp file,…
- Bán lẻ: Là hình thức bán chủ yếu ở công ty, nó chiếm tỷ trọng lớn trong khối l- ợng hàng hóa tiêu thụ. Khách hàng chủ yếu là những cá nhân, tổ chức có nhu cầu mua mặt hàng nh catalogue, tờ rơi, tờ gấp, áp phích, quảng cáo,…phục vụ cho công việc quảng cáo sản phẩm của họ,…
2.2.3. Các phơng thức thanh toán tại công ty cổ phần in Tuấn Vinh.
Về phơng thức thanh toán tiền hàng đợc ghi rõ trong hợp đồng kinh tế hoặc đã thỏa thuận giữa hai bên về mua bán hàng hóa. Công ty thờng áp dụng hai hình thức thanh toán chủ yếu:
- Phơng thức thanh toán trực tiếp: thanh toán bằng tiền mặt, TGNH - Phơng thức thanh toán trả chậm.
2.2.4. Thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần in Tuấn Vinh.
Trích tài liệu của công ty tháng 9/2011 nh sau:
- Căn cứ vào hợp đồng kinh tế 03/09/TV-2011, Ngày 26/09/2011 xuất 50.000 tờ nhãn dán tờng( sticker) đơn giá: 2.536đ/tờ, 15.000 chiếc Cờ treo( Hanger) đơn giá 9.363đ/chiếc, và 10.000 tờ rơi( poster) đơn giá 14.996đ/tờ cho Công ty cổ phần Sữa Hà Nội.
Sau khi đã hoàn thành các thủ tục kí kết hợp đồng, Công ty tiến hành thực hiện đơn hàng trên.
Biểu 2.5: Quy trình thực hiện đơn hàng:
Mua formex( PVC) không qua nhập kho mà xuất thẳng đi gia công theo các hóa đơn GTGT sau:
Tập hợp chi phí gia công Sticker Điệp Dương La Bàn Mua không qua kho Mua nhập kho Xuất thẳng đi gia công
xuất thẳng đi gia công
Nhật Sơn Công ty CP Sữa HN Hàng hóa sau
khi gia công xong Chuyển thẳng cho KH Tờ in Mua không qua kho Xuất bán Formex (PVC)
Mua tờ in, sticker của Công ty Cổ phần in La Bàn theo HĐ 0266, sticker nhập kho, tờ in chuyển thẳng xuống Nhật Sơn gia công có biên bản giao nhận.
Biểu 2.7: Phiếu nhập kho
CÔNG TY CP in Tuấn Vinh Mẫu số : 02- VT Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC)
PHIếU nhập KHO Nợ TK: 156 Ngày 22 tháng 09 năm 2011 Có TK : 331
Số: 06/09 Họ và tên ngời giao hàng: Chị Hoàng Thị Hòa
Theo HĐ số 0266 ngày 22 tháng 09 năm 2012 của Công ty cổ phần in La Bàn Nhập tại kho Anh Hạnh Địa điểm: Công ty cổ phần in Tuấn Vinh STT Tên, nhãn, quy cách, phẩm chất vật Mã số Đơn vị Số lợng Theo CT Thực nhập 1 Sticker đề can Tờ 50.000 50.000 2.266 113.300.000 Tổng cộng: 113.300.000
Bằng chữ: Một trăm mời ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn ./.
Lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên)
Biểu 2.8: Hóa đơn GTGT đầu vào 6
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001
(Liờn 2: giao cho khỏch hàng) Ký hiệu: RP/11P Ngày 26 thỏng 09 năm 2011 Số: 0000074 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH in và TM Nhật Sơn
Địa chỉ: Phũng 404 tập thể in 15 Lỏng Hạ, Phường Lỏng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
Điện thoại: MST: 0104219421
Họ tờn người mua hàng: Lưu Thị Hương Đơn vị: Cụng ty cổ phần in Tuấn Vinh
Địa chỉ: 110, ngừ 381, Nguyễn Khang,Yờn Hũa, Cầu Giấy,
Hà Nội MST: 0105426356 Hỡnh thức thanh toỏn: TM/CK TT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Gia cụng lỏng búng, cattong lạnh, bồi, xộn, khoan
1 Cờ treo Dinomilk Chiếc
15.00 0 6.200 93.000.000 2 Poster(tờ rơi) Dinomilk Chiếc 10.00 0 2.400 24.000.000 Cộng tiền hàng 117.000.000
Thuế GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT: 11.700.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 128.700.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi tỏm triệu bảy trăm nghỡn đồng chẵn./.
Sau khi gia công xong, Công ty CP In Tuấn Vinh tiến hành kiểm nghiệm hàng tại xởng gia công của Nhật Sơn, sau đó hàng hóa không nhập lại kho mà chuyển thẳng tới địa điểm đã thỏa thuận trong hợp đồng cho khách hàng là Công ty CP Sữa Hà Nội bao gồm: poster, cờ treo đã gia công hoàn thiện cùng với sticker xuất từ kho công ty ra. Đi kèm các chứng từ liên quan: biên bản giao nhận hàng hóa, hóa đơn đỏ, biên bản thanh lý hợp đồng, giấy đề nghị thanh toán. Nghiệp vụ này định khoản nh sau:
- Chi phí gia công phải trả theo HĐ 0074:
Nợ TK 154: 117.000.000
Nợ TK 133(1): 11.700.000 Có TK 331: 128.700.000 - Giá vốn hàng bán cho Công ty CP Sữa HN:
Nợ TK 632: 345.900.010
Có TK 154: 232.600.010 Có TK 156: 113.300.000
Biểu 2.9 :Phiếu xuất kho
CễNG TY CP IN TUẤN VINH Mẫu số : 02- VT
Yờn Hũa, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK: 632 Ngày 26 thỏng 09 năm 2011 Cú TK : 156
Số: 03/09
Họ và tờn người nhõn hàng: Cty Cổ phần Sữa Hà Nội Địa chỉ: Quang Minh – Mờ Linh – Hà Nội
Lý do xuất kho: Xuất kho hàng bỏn
Xuất tại kho( ngăn lụ): anh Hạnh Địa điểm: Cụng ty STT Tờn, nhón, quy cỏch, phẩm chất vật Mó số Đơn vị Số lượng Yờu cầu Thực xuất 1 Sticker đề can Tờ 50.000 50.000 2.266 113.300.000 Tổng cộng: 113.300.000
Bằng chữ: Một trăm mười ba triệu ba trăm nghỡn đồng chẵn./.
Lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Đúng dấu, ký, họ tờn)
Theo chính sách của công ty, đối với các mặt hàng cờ treo, poster,…mua với số lợng >=10.000 sản phẩm, sticker >=20.000 sản phẩm sẽ đợc hởng chiết khấu thơng mại 1%,…. Do đó ngay trên lần mua này, Công ty CP Sữa Hà Nội đã đạt đợc mức chiết khấu và đợc hởng phần CKTM đợc giảm trừ luôn vào giá bán trên hóa đơn.
Định khoản:
- Doanh thu hàng bán theo HĐ 0004:
Nợ TK 131: 454.336.245
Có TK 511(1): 413.032.950 Có TK 333(1): 41.303.295
Biểu 2.10: Hoá đơn GTGT đầu ra số 0004
Hóa đơn
Mẫu số: 01 GTKT3/001
Giá trị gia tăng TV/11P
Liên 1: Lu 0000004
Ngày 26 tháng 09 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Cty Cổ phần In Tuấn Vinh
Địa chỉ: 110/381 Nguyễn Khang, Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Số tài khoản: ………...………
Điện thoại: ……… .MS: 0105426356………...….. Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần Sữa Hà Nội Địa chỉ: Quang Minh- Mê Linh- Hà Nội
Số tài khoản:………
………..
Hình thức thanh toán :…CK.... MS: .... 0101218588... STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn
vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Nhãn dán tờng(Sticker) Tờ 50.000 2.510,64 125.532.000
2 Cờ treo(Hanger) Cái 15.000 9.269,37 139.040.550
3 A’p phích(Poster) Cái 10.000 14.846,04 148.460.400
Cộng tiền hàng: 413.032.950
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 41.303.295
Tổng cộng tiền thanh toán 454.336.245 Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm năm mơi t triệu ba trăm ba mơi sáu nghìn hai trăm bốn mơi lăm đồng ./.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Biểu 2.11: Giấy đề nghị thanh toán
Hà nội, ngày 26 tháng 09 năm 2011
Giấy đề nghị thanh toán
(V/v: In ấn sản phẩm)
- Căn cứ hợp đồng kinh tế số 03/09/TV-2011/HĐKT ngày 03 tháng 09 năm 2011 giữa Công ty Cổ phần Sữa Hà Nội và Công ty CP in Tuấn Vinh.
- Căn cứ vào bản thanh lý hợp đồng số 03/09/TV-2011/BBTL ngày 26 tháng 09 năm 2011 giữa Công ty Cổ phần Sữa Hà Nội và Công ty CP in Tuấn Vinh.
- Căn cứ vào tình hình Công nợ thực tế giữa Công ty CP in Tuấn Vinh và Công ty CP Sữa Hà Nội.
Tổng tiền hàng: 454.336.245VNĐ
Bên A đã thanh toán 0 VNĐ
Bên A còn nợ 454.336.245VNĐ
Vậy kính đề nghị Quý Công ty thanh toán cho chúng tôi số tiền còn lại : 454.336.245 đồng (Bằng chữ: Bốn trăm năm mơi t triệu ba trăm ba mơi sáu nghìn hai trăm bốn mơi lăm đồng ./.)
Số tiền trên đợc chuyển vào tài khoản: Công ty CP in Tuấn Vinh
STK: 1402 466 8199 266 tại Techcombank Trần Thái Tông, Hà Nội
Vậy đề nghị Quý công ty tiến hành thanh toán cho chúng tôi số tiền còn lại.
Rất mong nhận đợc sự quan tâm và giải quyết kịp thời của Quý công ty.
Trích tiếp tài liệu tháng 9:
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế ngày 03/09/TV-2011 xuất bán 2000 quyển catalogue đơn giá 28.325đ/quyển và Sticker số lợng 7310 đơn giá 2.536 cho Công ty Cổ phần Vinafco
- Nhập hàng hóa đầu vào từ Công ty Cổ phần in La Bàn dựa trên số lợng, quy cách khách hàng đã đặt
Biểu 2.12: Hóa đơn GTGT đầu vào 7
Hóa đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01GTKT3/001 (Liên 2: giao cho khách hàng) Ký hiệu: LB/11P
Ngày 01 tháng 09 năm 2011 Số: 0000058 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần In La Bàn
Địa chỉ: Số 10A, Ngõ 3, Nhân Hòa, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội.
Điện thoại: MST: 0101868723
Họ tên ngời mua hàng: Lu Thị Hơng Đơn vị: Công ty cổ phần in Tuấn Vinh
Địa chỉ: 110, ngõ 381, Nguyễn Khang,Yên Hòa, Cầu Giấy,Hà Nội
MST: 0105426356 Hình thức thanh toán: TM/CK TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Catalogue A5 Quyển 2.000 12.399 24.798.000
2 Sticker Tờ 7.310 2.266 16.564.460
Cộng tiền hàng 41.362.460
Thuế GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT: 4.136.246
Tổng cộng tiền thanh toán: 45.498.706
Số tiền viết bằng chữ: Bốn mơi lăm triệu bốn trăm chín mơi tám nghìn bảy trăm linh sáu đồng./.
Biểu 2.13: Phiếu xuất kho
CÔNG TY CP in Tuấn Vinh Mẫu số : 02- VT
Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC)
PHIếU XUấT KHO Nợ TK: 632 Ngày 03 tháng 09 năm 2011 Có TK : 156
Số: 01/09 Tên đơn vị nhận hàng: Công ty cổ phần Vinafco Địa chỉ: 39 Nguyễn Cao, Tp. Bắc Ninh
Lý do xuất kho: Xuất kho hàng bán
Xuất tại kho( ngăn lô): anh Hạnh Địa điểm: Công ty STT Tên, nhãn, quy cách, phẩm chất Mã số Đơn vị tính Số lợng Yêu cầu Thực xuất 1 Catalogue A5 Quyển 2.000 2.000 12.399 24.798.000 2 Sticker Tờ 7.310 7.310 2.266 16.564.460 Tổng cộng: 41.362.460
Bằng chữ: Bốn mơi mốt triệu ba trăm sáu mơi hai nghìn bốn trăm sáu mơi đồng ./.
Lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT đầu ra số 0001
Hóa đơn
Mẫu số: 01 GTKT3/001
Giá trị gia tăng TV/11P
Liên 1: Lu 0000001
Ngày 03 tháng 09 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Cty Cổ phần In Tuấn Vinh
Địa chỉ: 110/381 Nguyễn Khang, Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Số tài khoản: ………...………
Điện thoại: ……… .MS: 0105426356………...….. Họ tên ngời mua hàng: Lê Thị Thùy Dơng
Tên đơn vị: Công ty cổ phần Vinafco Địa chỉ: 39 Nguyễn Cao, Tp. Bắc Ninh
Số tài khoản:………
Hình thức thanh toán ……CK……MS: 0100109106 ………..…. STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn
vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Catalogue A5 Quyển 2.000 28.325 56.650.000
2 Sticker Tờ 7.310 2.536 18.538.160
Cộng tiền hàng: 75.188.160
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.518.816
Tổng cộng tiền thanh toán 82.706.976 Số tiền viết bằng chữ: Tám mơi hai triệu bảy trăm linh sáu nghìn chín trăm bảy mơi sáu đồng ./.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
Sau khi kiểm nghiệm nhập kho và đa vào dùng, Công ty CP Vinafco phát hiện 136 quyển Catalogue bị lỗi số trang và hình ảnh bị đảo ngợc, yêu cầu trả lại.Công ty đồng ý nhập lại và giảm trừ vào nợ phải thu của Vinafco.
Biểu 2.15: Phiếu nhập kho
CÔNG TY CP in Tuấn Vinh Mẫu số : 02- VT Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC)
PHIếU nhập KHO Nợ TK: 156 Ngày 09 tháng 09 năm 2011 Có TK : 632
Số: 02/09 Họ và tên ngời giao hàng: Anh Hùng
Theo HĐ số 0001 ngày 03 tháng 09 năm 2012
Nhập tại kho Anh Hạnh Địa điểm: Công ty cổ phần in Tuấn Vinh STT Tên, nhãn, quy cách, phẩm chất