Qua bảng số liệu, ta thấy:
- Nhìn chung, tổng lợi nhuận của công ty năm nay thấp hơn năm trước, cụ thể năm 2014 đạt
3,689,986,280 đồng, năm 2013 là 5,392,117,439 đồng, mức giảm tương đối là 1,702,131,159 đồng, tức giảm 32%.
- Về cơ cấu lợi nhuận ta thấy: lợi nhuận của công ty chủ yếu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, tỷ trọng của hoạt động này chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu lợi nhuận, năm 2013 là 96%, năm 2014 là 93%.
- Ở hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận năm 2014 là 3,613,281,984 đồng giảm 1,654,668,3 đồng, chỉ đạt 69% so với năm 2013.
- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính, năm 2014 công ty đạt được 185,121,277 đồng tăng 75,418,174 đồng, tăng 69% so với năm 2013.
- Lợi nhuận khác năm 2014 là 76,704,296 đồng giảm (47,462,765) đồng, chỉ đạt 62% so với năm 2013.
Tóm lại, lợi nhuận từ các các hoạt động của công ty năm 2014 trừ lợi nhuận từ hoạt động tài chính đều giảm mạnh so với năm 2013.
II. Phân tích các nhân tố tác động
2.1 Các nhân tố làm lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm
+ Từ bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, ta thấy doanh thu và chi phí cho hoạt động này năm 2014 đều giảm so với năm 2013, và do mức giảm của doanh thu nhiều hơn mức giảm của chi phí nên làm cho lợi nhuận năm 2014 thấp hơn năm 2013. Trong đó chủ yếu là do mức giảm của doanh thu và chi phí giá vốn vì thực tế mức giảm chi phí bán hàng và quản lý đã làm tăng lợi nhuận như phân tích sau:
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng tới lợi nhuận
LNbh = - (C1bh - C0bh) = -(472,797,442 - 1,675,395,315 ) = 1,202,597,873 (đồng) Chi phí bán hàng giảm làm lợi nhuận tăng 1,202,597,873 (đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý tới lợi nhuận
LNql = - (C1ql - C0ql) = -(3,504,709,517 - 5,831,822,269 ) = 2,327,112,752 (đồng) Chi phí quản lý giảm làm lợi nhuận tăng 2,327,112,752 (đồng)
Tuy nhiên, các mức ảnh hưởng làm tăng lợi nhuận này ko bù đắp được so với mức ảnh hưởng của doanh thu và chi phí giá vốn nên làm cho lợi nhuận 2014 giảm so với 2013. Cụ thể doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 19.63%, trong khi đó chi phí giá vốn chỉ giảm 15.63%. Điều này làm cho lợi nhuận từ hoạt động này năm 2014 thấp hơn năm 2013.
Các yếu tố làm tăng doanh thu và chi phí và giải pháp được đề cập ở mục doanh thu và chi phí tương ứng.
2.2 Các nhân tố làm lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng
Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, ta thấy doanh thu và chi phí cho hoạt động này năm 2014 đều giảm so với năm 2013, tuy nhiên mức giảm của chi phí nhiều hơn hẳn so với mức giảm của doanh thu nên sự tăng lợi nhuận này có được do mức giảm chi phí đáng kể. Cụ thể, doanh thu từ hoạt động này giảm 52,489,523 đồng, tức giảm 9.09%, trong khi đó chi phí cho hoạt động này giảm 27.35%
Các yếu tố làm tăng doanh thu và chi phí và giải pháp được đề cập ở mục doanh thu và chi phí tương ứng.
2.3 Các nhân tố làm lợi nhuận khác giảm
Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, ta thấy doanh thu và chi phí cho hoạt động này năm 2014 đều tăng so với năm 2013, tuy nhiên mức tăng của chi phí nhiều hơn hẳn so với mức tăng của doanh thu nên lợi nhuận này giảm chủ yếu là do chi phí khác tăng nhiều. Cụ thể là, doanh thu khác tăng 33.33%, trong khi đó chi phí lại tăng đén 52.36%. Các yếu tố làm tăng doanh thu và chi phí và giải pháp được đề cập ở mục doanh thu và chi phí tương ứng.
III. Giải pháp
Từ việc phân tích các nhân tố tác động làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2014 giảm so với năm 2013 ở trên ta thấy nguyên nhân chủ yếu là do lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ và lợi nhuận khác giảm. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng không đáng kể. Giải pháp đề ra là phải nâng cao doanh thu và giảm chi phí. Giải pháp cụ thể được đề cập ở phần doanh thu và chi phí.
PHẦN E: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH