1. Ngày 1/12/08 rút 75.000 tiền gửi ngân hàng Hàng Hải Cần thơ về nhập quỹ tiền mặt. Căn cứ PT01
2. Ngày 6/12/08, thu tiền bán hàng của doanh nghiệp Đại Thành 25.000. PT02; thu tiền bán hàng của chị Thu 8.000 bằng tiền mặt. PT03
3. Ngày 6/12/08 bán 10.000 USD ngoại tệ mặt thu về VND tại ngân hàng VCB. TGTT 16.600đ/USD. PC01; bán 10.000 USD thu về tiền mặt tại Ngân hàng Hàng Hải. PC02
4. Ngày 6/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Công ty Việt ACIA Hồng Kong số 00764 ngày 6/12/2008 về việc xuất khẩu bánh tráng.
Trị giá hàng xuất khẩu là 3.560,2 USD Tỷ giá thực tế 16.631 đ/USD.
Trị giá hàng xuất kho là 50.260 Thuế xuất khẩu 5%
Ngày 6/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với công ty Mã Lai số 00121 ngày 6/12/08 về việc xuất khẩu 1.000 tấn gạo
Trị giá hàng xuất 230.000 USD Tỷ giá thực tế 16.631 đ/USD. Trị giá hàng xuất kho là 3.050.000. Thuế xuất khẩu 5%
5. Ngày 13/12/08 nhập kho bao bì của công ty Thành Tâm giá 85.000, VAT 10% chưa trả tiền, PNK01; chi phí mua hàng 800, đã trả bằng tiền mặt. PC 03.
Ngày 13/12/08, mua 1410 kg bông gòn của bà Trần đơn giá 13.891 đ/kg, chưa thanh toán, PNK 02; mua 1450 kg bông gòn của anh Tư đơn giá 13.890 đ/kg đã trả bằng tiền mặt, PNK 03; mua 1 tấn bông gòn của chị Thúy đơn giá 13.888 đ/kg, đã trả bằng tiền mặt. PNK 04. Chi phí mua hàng 300, đã trả bằng tiền mặt. PC04.
Ngày 13/12/08 nhập kho 13 tấn gạo (A120) của ông Phước trị giá 36.616, PNK05; gạo (A0801) 200 tấn của công ty Thạnh Mỹ giá 3.178 đ/kg, VAT 5%, chưa trả tiền, PNK 06. Chi phí mua hàng 600 đã trả bằng tiền mặt. PC 05.
6. Ngày 13/12/08 Nhận được GBC 01 của VCB về số tiền thanh toán từ bên mua hàng nước ngoài 1.000 USD; nhận được GBC02 của ngân hàng Hàng Hải về số tiền thanh toán từ bên mua hàng nước ngoài 1.000 USD. Tỷ giá giao dịch là 16.510 đ/USD.
7. Ngày 13/12/08 chi tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh đi công tác 3.500. PC07
8. Ngày 13/12/08, trả tiền hàng cho DNTN Thái Châu 93.200 bằng tiền vay ngân hàng VCB.GBN 01; trả tiền hàng cho công ty Thành Tâm tháng trước 15.000 bằng tiền vay VCB. GBN 02.
9. Ngày 13/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Uganda số 0076 ngày 13/12/2008 về việc xuất khẩu 100 tấn gạo.
Trị giá hàng xuất khẩu là 22.994 USD Tỷ giá thực tế 16.650 đ/USD.
Ngày 13/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Singapore số 00716 ngày 13/12/2008 về việc xuất khẩu 60 tấn gạo.
Trị giá hàng xuất khẩu là 13.763 USD Tỷ giá thực tế 16.650 đ/USD.
Trị giá hàng xuất kho là 180.000 Thuế xuất khẩu 5%
Ngày 13/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Thổ Nhĩ Kỳ số 00116 ngày 13/12/2008 về việc xuất khẩu 88 tấn gạo.
Trị giá hàng xuất khẩu là 23.698 USD Tỷ giá thực tế 16.650 đ/USD.
Trị giá hàng xuất kho là 264.000 Thuế xuất khẩu 5%.
Ngày 13/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Trung Quốc số 0016 ngày 13/12/2008 về việc xuất khẩu 42 tấn nấm rơm muối.
Trị giá hàng xuất khẩu là 29.990 USD Tỷ giá thực tế 16.650 đ/USD.
Trị giá hàng xuất kho là 398.000 Thuế xuất khẩu 5%.
10. Ngày 20/12/08, căn cứ vào hợp đồng tín dụng số 01/TD/08 của VCB và công ty ngày 01/01/2008 về việc vay tiền ngân hàng, công ty chi trả tiền lãi vay của quý 4 là 12.000 đ bằng chuyển khoản.
11. Ngày 20/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Nhật Bản số 00160 ngày 20/12/2008 về việc xuất khẩu 24 tấn thức ăn gia súc.
Trị giá hàng xuất khẩu là 6.960 USD Tỷ giá thực tế 16.750 đ/USD.
Trị giá hàng xuất kho là 103.200 Thuế xuất khẩu 5% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 20/12/08 theo hợp đồng ngoại thương giữa công ty NSTPXK Cần Thơ với Đài Loan số 00106 ngày 20/12/2008 về việc xuất khẩu 3 tấn gòn trái đánh bông.
Trị giá hàng xuất khẩu là 4.510 USD Tỷ giá thực tế 16.750 đ/USD.
Trị giá hàng xuất kho là 65.000 Thuế xuất khẩu 5%
12. Ngày 20/12/08 xuất bán cho DNTN Tiền Tài 15.000 trứng vịt muối, đơn giá 812 đ/trứng, giá bán 1050 đ/trứng (PXK 15 và HĐGTGT 15); xuất 100 tấn gạo A120 bán cho công ty Tân Thành đơn giá 3.180đ/kg, giá bán 3.498 đ/kg (PXK 16HĐGTGT 16 ), xuất 1000 tấn gạo A0801 bán cho ông Việt, trị giá hàng xuất là 406.100, giá bán 435.100 (PXK 17 và HĐGTGT 17). Đ ã trả 50% bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại thiếu.
13. 20/12/08 GBC 07 từ VCB về số lãi tiền gửi 1.685, GBC 08 từ Ngân hàng Hàng Hải về số lãi tiền gửi 1.000.
14. Ngày 20/12/08 Bộ phận bán hàng báo hỏng công cụ ở kỳ thứ 7, biết rằng loại phân bổ 8 lần, trị giá ban đầu 24.000 (Bảng phân bổ 01), phế liệu thu hồi bằng tiền mặt 1.000. PT 15.
15. Ngày 27/12/08, căn cứ PT 16 và báo cáo tạm ứng thừa tiền đi công tác 1.000, số tạm ứng đã chi cho công tác phí 2.500.
16. Ngày 27/12/08, chi 1.970 cho chi phí tiếp khách của công ty bằng tiền mặt (PC 15); chi trả tiền điện, điện thoại,…55.000, gồm 10% VAT (PC16); Tiền nước 650, thuế VAT 5% (PC 17), phân bổ cho bộ phậ n bán hàng 50%, bộ phận quản lý 50%; Các chi phí khác phát sinh bằng tiền mặt là 8.800 gồm 10% VAT, phân bổ cho bộ phận bán hàng và bộ phận quản lý theo tỷ lệ 3:1 (PC18).
17. Ngày 27/12/08 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 6.000, bộ phận quản lý 2.000. (Bảng khấu hao TSCĐ).
- Bộ phận bán hàng 15.000
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp 30.000
20. Ngày 27/12/08 trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo quy định.
4.1.8. Tình hình thực hiện công tác ghi sổ kế toán tháng 12/2008 tại công ty
Áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ thì công ty MEKONIMEX thực hiện công tác kế toán trong kỳ như sau:
- Căn cứ Chứng từ gốc lập Chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian. - Chứng từ ghi sổ được lập xong ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. - Sau đó căn cứ vào Chứng từ ghi sổ ghi vào Sổ cái.
Đầu tiên, kế toán căn cứ vào Chứng từ gốc lập Chứng từ ghi sổ. Ở đây chứng từ gốc được lập sau mỗi 5 ngày.
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 01
Ngày 01/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối
ứng Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Rút tiền gửi Ngân hàng Hàng Hải
nhập quỹ tiền mặt 1111 11211 75.000
Tổng số x x 75.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 02
Ngày 06/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thu tiền bán hàng 1111 1310 33.000
Tổng cộng x x 33.000
Kèm theo 2chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 03 Ngày 06/12/2008
Trích yếu Số hiệu tài khoản đối
ứng Số tiền Ghi chú Nợ Có Bán 10000 USD mặt 1111 1112 330.000 Bán 10000 USD mặt 1111 515 2.100 Tổng cộng x x 332.100 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 04 Ngày 06/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Giá vốn hàng bán 632 1561 3.100.260 Tổng cộng x x 3.100.260 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 05 Ngày 06/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Doanh thu bán hàng 11220 51110 1.942.053 Doanh thu bán hàng 1310 51110 1.942.053 Tổng cộng x x 3.884.106 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 06 Ngày 06/12/2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thuế xuất khẩu phải nộp
(5%) 51110 3333 194.205
Tổng cộng x x 194.205
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 07 Ngày 06/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nộp thuế xuất khẩu 3333 11210 194.205
Tổng cộng x x 194.205
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 08 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Nhập kho hàng hóa 1561 3310 875.650 Thuế GTGT 5% 133 3310 8.500 Tổng cộng x x 884.150 Kèm theo 6 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 09 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền Ghi chú Nợ Có Chi phí mua hàng 1562 1111 2.000 Tổng cộng x x 2.000 Kèm theo 4 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 10 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Thu tiền bán hàng 1122 1310 33.020 Tổng cộng x x 33.020 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 11 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Chi tạm ứng 141 1111 3.500 Tổng cộng x x 3.500 Kèm theo 1 chứng từ gốc
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 12 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Trả tiền bán hàng 3310 311 108.200 Tổng cộng x x 108.200 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 13 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Giá vốn hàng bán 632 1561 1.142.000
Tổng cộng x x 1.142.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 14 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Doanh thu bán hàng 11220 51110 1.265.696 Doanh thu bán hàng 1310 51110 232.160 Tổng cộng x x 1.497.856 Kèm theo 4 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 15
Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thuế xuất khẩu phải nộp (5%) 51110 3333 69.702
Tổng cộng x x 69.702
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 16 Ngày 13/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nộp thuế xuất khẩu 3333 11210 69.702
Tổng cộng x x 69.702 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 17 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Trả tiền lãi vay 635 11210 12.000 Tổng cộng x x 12.000
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 28 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Giá vốn hàng bán 632 1561 168.200 Tổng cộng x x 168.200 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 19 Ngày 20/12/2008 Trích yếu Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Nợ Có Doanh thu bán hàng 11220 51110 115.274 Doanh thu bán hàng 1310 51110 76.849 Tổng cộng x x 192.123 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 20 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thuế xuất khẩu phải nộp (5%) 51110 3333 9.606
Tổng cộng x x 9.606
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 21 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nộp thuế xuất khẩu 3333 11210 9.606
Tổng cộng x x 9.606
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 22 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Giá vốn hàng bán 632 1561 418.598
Tổng cộng x x 418.598
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 23 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Doanh thu bán hàng 11210 51110 451.200 Thuế GTGT 5% 11210 3331 22.560 Tổng cộng x x 473.760 Kèm theo 2 chứng từ gốc
Công ty NSTPXK Cần Thơ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 24 Ngày 20/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 515 2.685
Tổng cộng x x 2.685
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 25 Ngày 27/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Tiền chi công tác phí 6428 141 2.500
Tổng cộng x x 2.500
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 26 Ngày 27/12/2008
Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Ghi chú Nợ Có Hoàn tạm ứng 1111 141 1.000 Tổng cộng x x 1.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số 27 Ngày 27/12/2008 Trích yếu Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Nợ Có Chi tiếp khách 6428 1111 1.970 Chi phí tại bộ phận bán hàng 641 1111 31.300 Thuế GTGT 133 1111 3.115 Chi phí tại bộ phận QLDN 642 1111 27.300 Thuế GTGT 133 1111 2.715 Tổng cộng x x 66.400 Kèm theo 4 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Chi tiết phần phụ lục)
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 28 Ngày 27/12/2008 Trích yếu Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Nợ Có Khấu hao TSCĐ 641 214 6.000 Khấu hao TSCĐ 642 214 2.000 Tổng cộng x x 8.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 29 Ngày 27/12/2008 Trích yếu Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Nợ Có Nhận được cổ tức 11120 515 10.000
Công ty NSTPXK Cần Thơ
152-154. Trần Hưng Đạo CHỨNG TỪ GHI SỔ